會計畢業(yè)論文--公司內控風險防范措施調研報告

1、<p><b>　　畢業(yè)論文</b></p><p>　　論文題目 關于xx有限公司內控風險防范措施調研報告</p><p>　　姓 名 </p><p>　　學 號 </p><p>　　專 業(yè)

2、 會計學 </p><p>　　年級/層次 </p><p>　　指導教師 </p><p>　　函 授 站 </p><p><b>　　2017年5月</b></p

3、><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　摘 要II</b></p><p>　　一、xx有限公司簡介1</p><p>　　二、關于xx有限公司實施內控風險防范措施1</p><p>　　2.1 內控風險的含義1</p><

4、;p>　　2.2 實施內控風險防范措施的重大意義1</p><p>　　三、關于xx有限公司的風險點與防范控制措施2</p><p>　　3.1 資金、票據、印章風險點及防范措施2</p><p>　　3.2 招標、采購、銷售風險點及防范措施3</p><p>　　3.3著作權風險點及防范措施4</p><

5、p>　　四、xx有限公司內部控制風險管理中所存在的問題7</p><p>　　4.1不夠完善的企業(yè)公司治理結構和薄弱的企業(yè)風險控制意識7</p><p>　　4.2 不夠健全的企業(yè)內部控制監(jiān)督機制和企業(yè)風險體系8</p><p>　　4.3廣告公司內部控制值得執(zhí)行力度弱，內部審計缺乏獨立性8</p><p>　　五、改善xx有限

6、公司內控風險防范措施9</p><p>　　5.1加強企業(yè)內部的監(jiān)督機制增強內部審計的獨立性9</p><p>　　5.2 不斷完善公司風險的應對管理體系9</p><p>　　5.3將風險管理理念優(yōu)質的培育在企業(yè)內部10</p><p><b>　　六、結論10</b></p><p>

7、;<b>　　結 束 語12</b></p><p><b>　　參考文獻13</b></p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　風險無處不在,對于潛在的風險，所有公司企業(yè)都必須時刻保持清醒的認和防范,在內控風險管理問題上的不管大小、重要與否的每一個細節(jié)疏忽都有可能會導致企

8、業(yè)公司產生重大經濟損失乃至嚴重后果。內部控制風險管理就是以風險識別、評估為基礎,管理和防范風險、分析和創(chuàng)設實施內部控制的過程,目的就是要把風險降到最低，降到公司企業(yè)可以能夠承受的范圍之內，以此來實現企業(yè)的定下的企業(yè)目標。企業(yè)生存發(fā)展和實現企業(yè)目標的關鍵前提就是是否能夠在風險發(fā)生以前建立好有效的管理機制和控制手段?，F代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障和企業(yè)發(fā)展的要求和必然趨勢就是強化風險管理,以提高管理水平和企業(yè)競爭力，從而創(chuàng)建優(yōu)良的風險管理現代化企業(yè)

9、。使用以風險管理為基礎的內部控制模式制度符合了現代化企業(yè)發(fā)展的方向與需求。本篇文文首先從風險管理、內部控制基礎概念、理論出發(fā),對內部控制、風險管理的理念進行了陳述講解。然后根據內部控制和風險管理的相關理論,對xx有限公司內部控制、風險管理中存在的問題和原因進行研究探討,提出xx有限公司加強提升內控風險管理的必要性。</p><p>　　關鍵詞：內控風險 內部控制 風險管理 風險點 防范措施</p>

10、<p><b>　　Abstract</b></p><p>　　Risk is everywhere, for potential risks, all companies must keep sober in the recognition and prevention, internal control and risk management issues, regardle

11、ss of the size of an important and not every detail of negligence may lead to significant economic losses and even corporate serious consequences. Internal control risk management is the risk identification and evaluatio

12、n as the foundation, management and risk prevention, analysis and implement process of internal control, the purpose is t</p><p>　　Keyword: Internal control risk; internal controls; risk management; Risk

13、point；Preventive measures</p><p><b>　　xx有限公司簡介</b></p><p>　　xx有限公司位于山東青島市青島市城陽區(qū)惜福鎮(zhèn)工業(yè)園，主營 廣告發(fā)布; 等。公司秉承"顧客第一，勇攀高峰"的經營理念，堅持"誠實守信"的原則為廣大客戶提供優(yōu)質的服務。</p><p>

14、;　　xx有限公司是一家技術先進、實力雄厚，集廣告設計、戶外廣告、樓頂廣告、招牌、標牌、展覽、展柜于一體的專業(yè)制作公司。</p><p>　　xx有限公司擁有多年的廣告制作經驗和市場開發(fā)經驗，在廣告界享有一定的知名度，也在廣大客戶中樹立了良好的口碑。xx有限公司的銷售及服務團隊都是由資深的行內專業(yè)人員及接受過嚴格培訓的技術人員組成，旨在為客戶提供無微不至的售前及售后服務。 “想客戶所未想，急客戶所未急”是他們的服

15、務理念。</p><p>　　xx有限公司相信生命不止，奇跡不止，只要有夢想，傳媒界就會不斷有創(chuàng)新。 他們本著“品質第一、客戶至上”的經營理念，將以一流的產品質量，專業(yè)的技能，完善的售后服務，與您攜手合作，同謀發(fā)展，共創(chuàng)輝煌的事業(yè)！</p><p>　　二、關于xx有限公司實施內控風險防范措施</p><p>　　2.1 內控風險的含義</p><

16、;p>　　風險是一種客觀存在，它存在于一定的環(huán)境和期限內，就是指生產目的與勞動成果之間的不確定性，導致了損失不確定性的發(fā)生。風險有兩種含義：一種是強調了風險表現為盈利不確定性；而另外一種則強調了風險表現為代價或者成本的不確定性，若風險表現為代價或者收益的不確定性，說明風險所產生的結果可能會發(fā)生獲利、損失、亦或是不獲利也無損失，這屬于廣義風險。所有人行使所有權規(guī)避風險的做法措施，應該都被視作為管理風險的行為，金融風險亦屬于此類管理風

17、險。而風險表現為損失的不確定性，說明風險只能發(fā)生為損失，沒有可能性在風險中獲利，這屬于狹義風險。收益和風險成正比，所以一般激進熱衷積極與賺錢的投資者偏向于高風險的經濟活動，是為了更多的獲利和獲得更高的利潤，而穩(wěn)健保守的投資者則偏向低風險的經濟活動，是著重于安全性的考慮為了降低風險。而內控風險是在經濟運營活動中從企業(yè)公司內部預防和控制風險的活動，內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，風險管理是保護資產的安全、完整,確保有關法律法規(guī)和規(guī)

18、章制度的貫徹執(zhí)行，識別、評價與控制風險等而制定和實施的一系列方法、措施和程序的控制活動。</p><p>　　2.2 實施內控風險防范措施的重大意義</p><p>　　企業(yè)在是現代經濟社會中最基本的單元，擔當著向社會提供服務和商品等一切價值物，擔任著滿足社會需求，促進經濟社會發(fā)展，創(chuàng)造社會價值和財富的重大責任。在國民經濟發(fā)展構成中擔任著與日俱增重大的推進作用。 對于xx有限公司而言,內控

19、風險防范措施具有以下的一些重大意義:</p><p>　　一、保護廣告公司的企業(yè)財物安全,減少與防止公司財物被人為浪費、損壞、盜竊、挪用，貪污以及不合理使用等；</p><p>　　二、加強xx有限公司會計資料的可靠性與真實性,為xx有限公司的內部決策和改進內部管理制度提供可靠、準確、真實的有效依據;</p><p>　　三、有利于xx有限公司有效有力地履行國家法律

20、法規(guī),國家制定的一系列規(guī)章制度和法律行規(guī),都必須要企業(yè)自己通過建立內控風險防范措施制度來落實執(zhí)行,xx有限公司必須一定要主動的實施執(zhí)行內控風險防范措施制度以履行社會義務和責任；</p><p>　　四、保證xx有限公司的經營效率,優(yōu)良的內部控制制度能夠合理有效地對青島xx有限公司內部各大部門和職員進行分工合作,控制、配合和執(zhí)行,促進xx有限公司更好有效地履行責任,確保xx有限廣告經營活動的有序、優(yōu)質、高效率、高能

21、的完成進行。</p><p>　　xx有限公司在運營發(fā)展過程中，面臨著來自內部和外部各類大不相同各種各樣的風險，如果不加以規(guī)避、防范和預防，將來會對xx有限公司的經濟健康體系構成非常重大嚴重的損失和傷害，因此加強加大xx有限公司的內控風險控制、內筒風險分析，加強加大完善內控風險防范措施的力度，通過xx有限公司的優(yōu)良高效的內部控制制度，合理保證xx有限公司的合規(guī)合法的經營管理、資產經濟安全、會計文件及其他有用的xx

22、有限公司的所有信息完整真實有效，提高經營管理效率，保證xx有限公司的穩(wěn)定、健康、可持續(xù)安全高效發(fā)展，具有重要的促進作用和重大意義。因此，xx有限公司在要尋求最大利潤的同時規(guī)避風險，必須做好內控風險防范措施調研。</p><p>　　三、關于xx有限公司風險點與防范措施</p><p>　　3.1資金、票據、印章風險點及防范措施　　風險點：資金是每一個公司企業(yè)的“血液”，是流動性最強的資產

23、，資金不到位，極其容易出現特大經濟風險。資金調度不合理、不科學極有可能導致xx有限公司的正常營運，造成資金缺少或冗余。 票據、印章形同虛設，很少開、印使用，這就是極大的公司管理漏洞，非常容易增大xx有限公司資金被轉移的風險；票據管理不善容易造成資產和債務的雜亂糾紛，給xx有限公司造成極大地經濟損失，影響xx有限公司的公司信譽。 資金、票據管控不嚴格，極有可能會導致資金被偷挪、抽調和侵占。</p><p><

24、b>　　防范措施： </b></p><p>　　1. 加強票據管理，規(guī)范開具票據，建立開具票據登記簿，按照票據號碼順序開票，不得跳號，分門別類逐筆登記票據的使用時間、金額、用途、經辦人姓名信息等重要要素，明確注明票據在領用、購買、保管、銷毀等每一項環(huán)節(jié)的記錄措施，防止空白票據的盜取和丟失。</p><p>　　2. 現金管理日清月結、嚴格執(zhí)行庫存現金定額管理，按日進行現

25、金盤點，按月進行資金賬戶盤點。收入現金時及時入賬，不得支出現金、白條抵庫，更不得將資金挪用公款，另外發(fā)現“長短款”等資金、賬目異常情況及時查明原因并立刻報領給導批準后處理。 月底按時銀行對賬單，與企業(yè)銀行存款賬逐筆細心核對，如果發(fā)現有未達賬項，應及時查明原因并編制銀行余額調節(jié)表，報財務機構負責人審批后保存。 </p><p>　　3. 網上交易、使用網銀電子支付辦理業(yè)務，電子支付操作人員做到不相容崗位相互分離控制

26、，財務負責人根據操作授權密碼進行規(guī)范操作。 企業(yè)銀行存款賬戶的開立、使用、注銷都必須嚴格按照相關規(guī)章制度辦理，不得出借或出租公司銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為他人轉款、匯款、套現，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票等一切不合理支票。 </p><p>　　4. 加強銀行預留印章的管理，企業(yè)印章由辦公室兩人同時管理，財務專用章應當由財務負責人保管，個人姓名章由本人或其授權人員保管，存放保險柜一人負責保管鑰匙、一人負責掌握開柜

27、密碼， 不能讓一個人保管支付款項所需要的全部印章，做到分離控制。所有印章不得私自出借，特殊情況需要借章，必須由主管領導授權，由印章各自的管理員帶章隨行，辦理相關業(yè)務。</p><p>　　3.2招標、采購、銷售風險點及防范措施</p><p>　　風險點：招標、投標、定價授權審批不規(guī)范，會造成公司招標、投標環(huán)節(jié)存在貪腐、賄賂、營私舞弊行為及其他一些暗黑商業(yè)活動，。項目招標、投標容易暗箱操作

28、。銷售策略和政策不恰當，會導致市場變化不準確的預測，造成銷售不佳，資金銳減或冗余。銷售費用支出過大而導致失控，嚴重嚴重。采購計劃安排的不科學不合理，極其容易會造成庫存短缺或者庫存積壓，不科學不合理的采購方式，采購物資質次價高，供應商選擇不當，采購驗收不合理不規(guī)范，設備和材料質量差，會造成安全隱患，給公司企業(yè)造成資金或物資損失。 銷售過程中經常性存在利用工作之便進行徇私舞弊走后門，這樣做極有可能會導致公司利益嚴重受損，銷售合同簽訂不準確，

29、也會造成價格失誤、延遲等問題，許多條款非常難以執(zhí)行，會給公司企業(yè)造成重大的經濟損失。 </p><p><b>　　防范措施： </b></p><p>　　1. 采取公開招投標方式，擇優(yōu)選擇具有符合資質的承包、監(jiān)理單位，投標程序透明、公開、合法。依照相關法律法規(guī)自行組織或委托中介開展工程項目的開標、評標和定標工作，并接受有關部門監(jiān)督檢查。 </p>&

30、lt;p>　　2. 加強市場調研，合理制定銷售政策，靈活的運用合理的營銷方式，加強廣告宣傳得力度規(guī)模，提高市場占有率和份額。完善銷售環(huán)節(jié)的制衡發(fā)展措施，嚴格審批銷售活動和優(yōu)惠的事項，做好收款環(huán)節(jié)的風險控制，核對客源和收款的對應關系，確保公司企業(yè)的資金完整安全。 </p><p>　　3. 建立采購申請制度，嚴格按照預算執(zhí)行和采購計劃，合理辦理請購手續(xù)。建立供應商評估和準入制度，對供應商的資金、信譽、經營狀況

31、進行準確的評估，逐步建立健全供應商管理信息系統(tǒng)。 根據市場情況和采購計劃，合理選擇招標采購、詢價或定向采購、直接購買等方式，要求符合成本效益原則，通過協(xié)議采購、詢價采購、談判采購、招標采購合理科學的選擇采購價格，將成本控制在合理可控范圍內。</p><p>　　4. 公司企業(yè)必須全面的分析在經營中可能會產生存在的風險，對風險進行合理的評估，科學的計算容忍度的風險，監(jiān)理規(guī)范的風險監(jiān)控體系，規(guī)避銷售風險?？茖W合理的制

32、定銷售價格，避免因價格過高或過低給公司企業(yè)造成經濟損失?！?lt;/p><p>　　5. 采購物資時要簽訂采購合同，明確雙方責任和權利義務關系。 也及時辦理驗收入庫手續(xù)，由項目工程部或其他有關部門履行相應審批權限和流程，財務審核相關票據，及時辦理付款，如果發(fā)現異常特殊情況，一定要拒付，防止遇到商業(yè)詐騙，導致資金損失和信用受損。</p><p>　　3.3著作權風險點及防范措施</p>

33、;<p>　　風險點：隨著信息技術特別是互聯網的蓬勃發(fā)展，廣告的表現方式越來越豐富，發(fā)布平臺越來越多樣。廣告公司發(fā)揮自己的聰明才智和新穎創(chuàng)意，為各種各樣的公司、企業(yè)、商家宣傳商品和服務的同時，也豐富了這個世界，愉悅了大眾，身心舒暢。廣告公司日常工作的主要基本內容就是創(chuàng)作、傳播各類自己的作品，因此也時刻都在面臨著著作權風險，著作權糾紛事件屢見不鮮。</p><p><b>　　防范措施：　　

34、</b></p><p>　　與員工、委托人簽訂書面合同明確著作權 現實社會中，單位與其單位員工的著作權權屬糾紛并不少見。如果廣告公司企業(yè)因為與員工的著作權權屬糾紛而影響了客戶對于本公司廣告的認同和使用，將會對廣告公司企業(yè)的聲譽造成重大損害。</p><p>　　根據著作權法第11、16條和實施條例第12條的相關規(guī)定，一般情況下，單位并不享有職務作品的著作權，僅在其業(yè)務

35、范圍內，享有職務作品完成兩年內的獨占使用權。單位僅對以下兩類特殊職務作品，享有除署名權外的其他所有著作權：1、主要是利用單位物質技術條件創(chuàng)作，并由單位承擔責任的工程設計圖、產品設計圖、地圖、計算機軟件等職務作品;2、法律、行政法規(guī)規(guī)定或者合同約定著作權由單位享有的職務作品。 根據以上法律法規(guī)規(guī)定，在能與員工達成一致的情況下，應該盡可能的在每一個廣告項目的開始前，就項目整體效果、成就以及作為項目的構成部分的每一件作品，例如文字作品

36、、繪畫作品、拍照作品、視頻作品等，與每一名項目相關員工，包括文案、美工、攝影師、編輯剪輯人員等簽定書面合同，明確規(guī)定除了署名權外的其他著作權均由xx有限公司享有。如此才能從根本上有效預防公司與員工之間的著作權權屬糾紛。 廣告公司有時也需要委托員工以外的人，比如攝影師、音樂人等藝術人才為其創(chuàng)作作品。 根據著作權法第17條和《最高人民法院關于審理著作權民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋》第12條的相關規(guī)定，委托作品的著作權權

37、屬由委托人和</p><p>　　前面已經提到，委托人可以與被委托人商議委托作品的著作權權屬。在這種沒有商定明確時，一般委托作品的著作權應屬于被委托人，而委托人有權力在商定好的使用范圍內免費隨意使用。未提及的使用范圍的，委托人有權力在委托創(chuàng)作的范圍內免費隨意使用該作品。淺顯的看，不與客戶及他人商定明確工作作品的著作權歸屬問題，似乎對與xx有限公司而言并無不利，甚至還為廣告公司保留了后面獲利的可能性。但我認為xx有

38、限公司應當主動與客戶及其他有關人商議商定工作作品的著作權歸屬和使用范圍。這樣一來，一是可以突顯xx有限公司有很強的知識產權意識，讓客戶覺得xx有限公司非常專業(yè);二是主動與客戶商議商定工作作品的著作權歸屬問題有利于與顧客議價。簡括的說，有一些為客戶顧客創(chuàng)作使用的作品對于xx有限公司來說并無后期商業(yè)價值，但是假如能將著作權完好地轉讓給顧客客戶，可以使xx有限公司提高交易價格有充足的理由。 3.做好素材來源審查,主動取得素材來源人的許

39、可 除廣告公司企業(yè)主要作品和對外委托藝術人作品外，廣告公司往往可能還會需要直接使用現成的成型作品作為自身的主要作品的素材。這些素材很多可能已經進入公眾，出現在大眾視野中，</p><p>　　四、xx有限公司內部控制風險管理中所存在的問題</p><p>　　4.1不夠完善的企業(yè)公司治理結構和薄弱的企業(yè)風險控制意識　　現如今在競爭非常激烈的國際市場大環(huán)境下，我國在不斷地增添著外資

40、企業(yè)，使得國內的企業(yè)產生非常巨大的生存經營壓力，從而產生較為巨大的風險。  隨著市場經濟的蓬勃發(fā)展,廣告公司之間的競爭越趨激烈,為了能夠生存,就必須重視可能面臨的各種風險。對于廣告公司企業(yè)內部控制來說，公司治理結構的完整性、完善性，是能夠推進企業(yè)正常運行的基礎和核心條件，同時還能確保有力有效的實施內部控制制度。廣告公司在經營過程中面臨的主要風險有政治風險,自然風險,市場風險、經營風險、財務風險等。在這個競爭激烈的市場

41、大環(huán)境當中，我國的企業(yè)基本上在企業(yè)風險意識方面，都處在薄弱的形勢下。有效的內部控制機制可以極大程度地預防經營及財務等風險,并在風險來臨時及時應變。按照我國相關公司法律法規(guī)的規(guī)定內容，上市級別的公司需要創(chuàng)建健全的監(jiān)事會、董事會以及股東大會等權利機構，然而,許多廣告公司的管理層在制定各種經營方針時,往往將形勢估計得過于樂觀，可是在實際的實施落實方面，缺失完善的管理治理結構，而且很少考慮可能存在的風險,缺乏風險控制意識,未能制定有效的風險管理

42、機制。內部控制雖</p><p>　　4.2不夠健全的企業(yè)內部控制監(jiān)督機制和企業(yè)風險體系</p><p>　　信息化的時代的到來，致使國內企業(yè)的不確定性因素不斷增加，xx有限公司在生產經營的過程中，會產生越來越多各種各樣的風險，因此，創(chuàng)建內控風險管理部門，是十分重要的管理對策，特別是利用基礎工具以及金融工具相結合，能夠將大相徑庭的特色的金融產品創(chuàng)造產生出來，能夠非常有效的對風險進行必要必須

43、的風險評估、風險應對措施。在企業(yè)內部控制中所實行的機制是持續(xù)的過程，在這一持續(xù)的過程當中，需要創(chuàng)建管理制度和規(guī)定，來進行必要的約束，以此來實現xx有限公司的經營目標。 可是，國內廣告公司企業(yè)卻存在著異常薄弱的管理方面以及風險控制方面的意識，不能夠專門的創(chuàng)設風險管理部門，那么對于風險預防、風險評估以及風險控制措施就不能正常開展。所以，想要保證有力的執(zhí)行公司企業(yè)管理制度，同時生成優(yōu)良的執(zhí)行成效，對于公司企業(yè)的內部控制制度部門建立方面，需要與

44、經營環(huán)境對其有所適應，要透徹的了解認識到經營環(huán)境中所不斷產生的新問題與新環(huán)境，一定要持續(xù)有力的監(jiān)督建立企業(yè)內部控制制度部門，保障公司企業(yè)能夠有效的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督融合為一體。</p><p>　　4.3廣告公司內部控制制度執(zhí)行力度弱，內部審計缺乏獨立性</p><p>　　從目前內部控制的制定與執(zhí)行成效方面來看,大多數的廣告公司都會按照具體情況來制定一系列相應的內部控制制度,更甚至是嚴格

45、逐級逐層的制定控制環(huán)節(jié)和控制點。因此從廣告公司企業(yè)完備完整性性來說,已將內部控制從文字和形式上做到位了。但對內部控制是否有力有效的執(zhí)行進行卻存在著明顯較大的漏洞。廣告公司企業(yè)要成長起來就必須有目的的組織與明確的分工。有目的的組織就可以分級授予權利,有明確的分工則可以互相核查。然而廣告公司企業(yè)的設立門檻異常低,通常幾個人、甚至一個人有若干的客戶,完全就可以拔竿而起、自立門戶。同時廣告公司企業(yè)又是一種屬于不易做大的公司,有個二三十人規(guī)模的廣

46、告公司企業(yè),就已經稱得上是“中型企業(yè)”了。許多廣告公司的組織結構設立非常不規(guī)范,從而大大地制約了其內部控制的成效。廣告公司內部審計的主要工作是對內部控制的管理監(jiān)督和對廣告公司內部控制的運行進行評價、建議、管理。許多廣告公司出于節(jié)約成本的考慮,一般不會設立審計部門,或者并入財務部門。內部審計本身就是內部控制系統(tǒng)的重要組成部分,內部審計作為內部控制的再控制,應從第三者的立場上客觀公正地對廣告的內部控制進行再監(jiān)督,但由于廣告公司的內審部門隸屬

47、于管</p><p>　　五、改善xx有限公司內控風險防范措施</p><p>　　5.1加強企業(yè)內部的監(jiān)督機制增強內部審計的獨立性</p><p>　　對于xx有限公司內部審計要充分保持它的獨立性。是否能夠達成獨立性的內部審計對于xx有限公司內部的審計工作是否能夠具備其相對應的權威性方面來說，是最為重要的條件。xx有限公司用內部審計機構中的設置模式來制約的方式方法

48、對于內部審計的獨立性方面是非常重要的。如果xx有限公司內部審計機構是獨立性特別強的，就能夠說明其內部審計達成了獨立性條件。同時它也還是審計人員是否能夠保證公平、公正審計的前提條件。所以，xx有限公司需要給予公司內部審計部門足夠的獨立性，要做到保證xx有限公司的內部審計工作不會受到任何部門的制約以及個人的限制。需要按照xx有限公司的風險和規(guī)模情況，設立相應的內部審計部門，可以對企業(yè)內部的審計工作進行直接的領導，這樣來保障內部審計能夠擁有足

49、夠的的獨立性和權威性。</p><p>　　在xx有限公司的內部，企業(yè)內部審計是非常獨立、客觀的監(jiān)督活動，避免錯誤和舞弊的生成就是設立內部審計部門和制度的最主要目的。將風險導向的審計制度在企業(yè)內部實行。通過設立內部審計部門和制度能夠有效的提升xx有限公司的運作成效，可以加強xx有限公司的價值。</p><p>　　5.2不斷的完善公司風險的應對管理體系</p><p&g

50、t;　　可以利用較為科學的對策，能夠讓風險事項的識別，深究企業(yè)的風險事項。xx有限公司需要將所面對的不同的風險，進行科學的細分，一般分為業(yè)務活動層面風險以及公司層面風險。在大多數的一般情況下，造成xx有限公司存在公司層面風險的因素主要為內部和外部，而它的內部因素大體包括了經營風險、組織風險、戰(zhàn)略風險以及財務風險;外部因素大體包括了：技術問題、市場環(huán)境和競爭、政治因素、重大自然災害以及法律法規(guī)等。業(yè)務層面風險大體包括的是，在生產經營活動以

51、及企業(yè)管理進程當中所存在存在的不同的各種風險。所以，xx有限公司應該按照其自身廣告方面的相應特點，選取恰當的公司層面風險因素或者企業(yè)業(yè)務活動層面風險的劃分方法，同時也要把xx有限公司正在面對的不同風險進行細致全面的識別劃分，同時也要通過定量和定性相互融合、相交相容的方式，對xx有限公司潛在的各種風險進行必要的防范。想要開展完善的xx有限公司風險管理，及時的識別、預防不同種類的經營、生產風險是最為主要的條件前提，風險識別防范一方面是xx有

52、限公司風險管理過程中重要的起點和基礎，另一方面還是xx有限公司內部控制中最困難的首要工作。xx有限公司在生產經營活動過程中，有必</p><p>　　5.3將風險管理理念優(yōu)質的培育在企業(yè)內部</p><p>　　優(yōu)良的內控風險管理理念，一是開展內部控制的重要環(huán)境要素，二是企業(yè)風險管理的核心。xx有限公司的內控風險管理是相對應的態(tài)度理念與信念，也就是相當于在實際的生產經營活動當中所形成、執(zhí)行

53、的態(tài)度、理念和信念，對xx有限公司的經營風格以及文化風險有著直接的聯系，xx有限公司目標的實現與否也能夠起到非常重要的決定性作用，會將xx有限公司的企業(yè)價值觀展示表現出來，同時，風險防范、風險識別以及風險應對都是xx有限公司在進行內控風險管理最為重要的主要表現形式。所以，需要在xx有限公司良好積極的樹立內控風險管理理念，這樣才可以在xx有限公司的企業(yè)整體中來主動的抑制、制約xx有限公司的各種不同風險層面，從而使得xx有限公司能夠順暢、優(yōu)

54、質的發(fā)展壯大。</p><p>　　xx有限公司應該完善優(yōu)化內控組織領導人員管理和措施，制定良好恰當的管理措施，定期組織技術、設計、服務、售后、、公關、行政、工程、業(yè)務、財務、審計等綜合部門對風險的識別和防范應對情況進行評價優(yōu)化，找出內控的薄弱點，提高內控的有效性，從而優(yōu)化內控。xx有限公司風險控制的有效性重要措施： </p><p>　　1.對重要風險設置合理的細化控制目標。 </

55、p><p>　　2.對針對細化控制目標設置合理的控制流程。 </p><p>　　3.有效運行相關控制活動，持續(xù)改進相關控制活動，合理的改進措施。 </p><p>　　4.檢查實施控制活動的所有相關部門和其責任人員、權限和流程是否合理，還要不斷的進行增強、優(yōu)化。 </p><p>　　5.對公司存在的缺陷整改提出合理化、有建設性的意見，從而付諸

56、措施、落實責任、明確整改時限，根據形式變化做出及時的調整。</p><p><b>　　六、結論</b></p><p>　　綜上所述，隨著社會經濟和科學技術的日益發(fā)展，生產力的不斷進步，內控風險管理作為企業(yè)管理的重要部分，每個企業(yè)都應該重視加強內控風險的防范措施管理，其管理的好壞關系到整個企業(yè)管理的健康運行，關系到整個企業(yè)的順利發(fā)展。本文在查閱了大量的文獻的基礎之上

57、，回顧了國內外的研究成果，了解到與國外相比，我國對于內控風險管理的研究還處于落后階段，缺乏創(chuàng)新，沒有一個系統(tǒng)、科學的理論指導。在概述了基本理論的前提下，對我國內控風險管理現狀進行了調查、分析，主要探討了我國企業(yè)普遍存在的一些內控風險管理問題等，反映出我國企業(yè)內控風險管理水平普遍較低。最后運用所學的會計學知識、管理學知識，財務知識針對具體的問題，提出了加強企業(yè)內控風險管理的對策，即加強企業(yè)內部的監(jiān)督機制、增強內部審計的獨立性、不斷的完善公

58、司風險的應對管理體系、將風險管理理念優(yōu)質的培育在企業(yè)內部。將內控風險管理貫穿于企業(yè)運行的全過程；充分利用商業(yè)信用等，再次強調企業(yè)加強內控風險管理的必要性，并希望能夠引起人們對這一問題的進一步重視，為加強企業(yè)內控風險管理提供參考、指明方向。</p><p>　　其實無論身處哪個行業(yè)，在職場中，能夠立自身根基的事不外乎兩件：一件是做人，一件是做事。大道理很多人都懂：要從集體出發(fā)，不自私自利；對待同志要真誠，不假里假氣

59、；要任勞任怨，不要總是認為自己報酬少得可憐而向同事發(fā)牢騷，只要認真付出一定會有相應的報酬，堅持，最終就一定會勝利，因為天道酬勤……尤其是會計這樣的崗位上，更是需要我們報著謙虛謹慎的工作態(tài)度，認真肯干。</p><p><b>　　結束語</b></p><p>　　本文是在xxx老師的親切懷和悉心指導下完成的。老師淵博的理論知識、嚴謹的治學態(tài)度、活躍的創(chuàng)造性思維、崇高

60、的教學風范以及開拓進取的精神使我受益匪淺，必將激勵我在以后的學習、研究和工作中不斷進取。在我論文撰寫過程中，xx老師在繁忙的工作之余抽出時間認真審閱、批改，并給了我很多好的建議。我取得的每一點成績和進步，都凝結著老師大量的心血。老師為人處世的作風也是我值得學習的榜樣。在此，謹向敬愛的恩師致以真誠的敬意和衷心地感謝！</p><p><b>　　參考文獻</b></p><

61、p>　　[1] 《著作權法》</p><p>　　[2] 田志剛.地方財政內控制度.風險評估框架.經濟研究參考.2013—29.</p><p>　　[3] 賀元弘.論零營運資金管理在企業(yè)中的應用[J].財經.2009（6）：52-54.</p><p>　　[4] 程博.企業(yè)營運資金管理研究[J].財會通訊.2009（12）：72-73.</p>

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