基于內部控制視角的商業(yè)銀行操作風險問題探討———以CMB銀行為例.pdf

1、眾所周知，貨幣作為一般等價物擁有其特殊屬性，而作為貨幣的主要承擔者，銀行享受著經(jīng)營貨幣所帶來的利益，同時也必須承擔經(jīng)營貨幣帶來的風險。風險對于商業(yè)銀行而言是涉及到銀行生存的根本問題，為了能夠在復雜的金融環(huán)境中生存下去，我國商業(yè)銀行必須重視自身存在的各類風險。在我國目前的金融環(huán)境下，四大國有銀行比較重視信用體系構建和流動性管理，對于信貸的發(fā)放審批較為嚴格。同時，在國有銀行的信貸業(yè)務中，政府項目以及公共事業(yè)項目居多，這給予了其他商業(yè)銀行個人

2、信貸業(yè)務足夠的生存空間。以目前的經(jīng)濟形勢來看，越來越多的個人、小型公司開始與商業(yè)銀行打交道，商業(yè)銀行在個人信貸業(yè)務上的投入回報日益豐厚。同時，我國人口基數(shù)大，信貸客戶之間的經(jīng)濟狀況、信用理念差異很大，導致信用體系的構建也面臨著較大難度?？偠灾虡I(yè)銀行自身長遠發(fā)展的關鍵性問題是控制商業(yè)銀行的經(jīng)營風險。
　　我國商業(yè)銀行近些年發(fā)展十分迅速，不少商業(yè)銀行在金融政策開放的初期就十分重視個人信貸業(yè)務。國家近期進一步放寬貸款標準，讓很多非

3、商業(yè)性質的農村信用社都逐漸融入到商業(yè)銀行的信貸體系中，同時也催生出形式多樣的個人貸款，主要包括現(xiàn)在非常流行的各種耐用消費品的分期付款、一級創(chuàng)業(yè)貸款等。同時，我們也應看到，個人信貸業(yè)務的飛速發(fā)展像一把雙刃劍——一方面商業(yè)銀行為了爭取更多的客戶各自開發(fā)了更多的個人貸款品種，客戶也從各類貸款業(yè)務中獲益良多；另一方面放寬貸款門檻也導致個人信用體系管理混亂，各家商業(yè)銀行之間逐漸產(chǎn)生了惡性競爭等問題。對此，銀監(jiān)會對這方面的監(jiān)管也處于兩難的抉擇，既不

4、能放松監(jiān)管，也不能監(jiān)管過嚴。
　　其實，商業(yè)銀行的各種風險是相互矛盾又相互關聯(lián)的。比如操作風險雖然可以從各類規(guī)章制度上予以控制，但是操作風險產(chǎn)生于人，人不可避免的會出現(xiàn)各種操作性失誤，從而存在著各類操作風險，操作風險若不及時處理，積累到一定程度時會上升為銀行信用風險。市場風險也是一個不斷積累的過程，如果商業(yè)銀行不注意市場上的各類變化，不用動態(tài)、發(fā)展的眼光去理性評估市場，仍然按照放款時間節(jié)點的行情去評估償還能力，市場風險也會上升為信

5、用風險。操作性風險其實可以利用銀行內部管理機制，通過定期的檢查來進行有效控制。市場風險也可通過對行業(yè)的發(fā)展趨勢的及時判斷來控制。
　　以下是本論文的各章概要：
　　第一章，緒論。主要闡述了本文的研究背景、研究目的及意義，同時對研究內容、研究方法及論文結構做出說明。
　　第二章，國內外研究綜述。主要列舉了國外針對操作風險產(chǎn)生的原因以及應對方法，以及相對應的各類觀點綜述。還列舉出國內學者在操作風險的分類、成因和危害方面的各

6、類觀點綜述，尤其是對我國特殊國情下商業(yè)銀行應對操作風險的主要觀點進行闡述。
　　第三章，操作風險與內部控制理論。主要是對操作風險的概念、具體表現(xiàn)、相關規(guī)范等進行描述，并對內部控制的定義、要素及相關規(guī)范進行闡述，最后還著重分析操作風險與內部控制的相關性。內部控制貫穿銀行經(jīng)營的整個過程，主要包括五個方面，這部分內容會在后文中逐一比對。有效的內部控制制度能從根源上防止和糾正大多數(shù)的操作風險，因此，在我國目前的金融環(huán)境下，內部控制仍是我國

7、商業(yè)銀行管理操作風險的最好工具。
　　第四章，CMB銀行個貸業(yè)務操作風險的現(xiàn)狀分析。首先對CMB銀行的個人信貸業(yè)務概況進行介紹；其次是對個貸業(yè)務的流程進行梳理，揭露了其中存在的風險，最后對操作風險的危害進行分析。CMB銀行的個人信貸業(yè)務操作流程劃分為貸前、貸中、貸后三大相互獨立而又關聯(lián)的階段。CMB銀行個人信貸業(yè)務的操作風險也主要體現(xiàn)在貸前調查、貸中審核、貸后管理三方面。而個人貸款業(yè)務的操作風險造成的危害主要有聲譽影響、經(jīng)濟損失、

8、客戶流失等。
　　第五章，CMB銀行個貸業(yè)務操作風險的內部控制防范對策，這也是本文的重點。有效地防范和控制銀行個貸業(yè)務的操作風險，必須要有完善的內部控制體系。本章基于內部控制框架結構和CMB銀行的具體情況，嘗試建立相應的內部控制體系，具體包括：
　?、俳⒘己玫膫€貸業(yè)務操作風險內部控制環(huán)境；
　?、趥€貸業(yè)務操作風險的識別和評估；
　?、坩槍€貸業(yè)務操作風險管理具體的內部控制措施；
　?、芙€貸業(yè)務操作風險

9、信息交流與反饋機制；
　?、萁€貸業(yè)務操作風險監(jiān)督評價與糾正機制五個內容。
　　第六章，結論。主要是總結本文的主要工作和結論。
　　現(xiàn)階段我國對銀行操作風險的研究較多，但很少有針對個人信貸業(yè)務展開研究。本文結合個人的工作實際，從內部控制的視角出發(fā)，對我國商業(yè)銀行個人信貸業(yè)務的操作風險管理進行研究和探索，具有一定的現(xiàn)實意義。本文以CMB銀行為例，首先針對CMB商業(yè)銀行實際業(yè)務處理過程中的操作風險易發(fā)點進行了分析，其次根