基于累積前景理論的個人所得稅納稅遵從研究.pdf

1、納稅遵從，又稱稅收遵從，是指納稅義務人遵照稅收法令及稅收政策，正確計算繳納應繳納的各項稅收，并服從稅務部門及稅務執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理行為。人們的納稅遵從水平高低直接關系我國稅收的流失程度。
　　另外，隨著我國經濟的不斷發(fā)展，個人所得稅在國民經濟中扮演著越來越重要的角色。而圍繞著個人所得稅的改革一直方興未艾。而在2011年，我國個人所得稅薪金費用扣除標準已由原來的2000元提高3500元，這是為了更進一步減輕低收入者稅負，維護

2、社會公平的體現(xiàn)。但我國個人所得稅稅收流失嚴重，人們存在著很高的納稅不遵從意愿，甚至很多人認為逃稅光榮。這可能是由于我國東西部和城鄉(xiāng)之間貧富差距加大造成納稅人的不公平感而形成的。因此，研究納稅人的納稅動機及影響因素就很有必要，將會使我們制定更有針對性的政策。
　　正是基于上述背景和目的，本文通過閱讀大量文獻，運用了數(shù)學分析、經濟學、實證檢驗法等研究方法對我國個人所得稅納稅遵從問題進行了全面、系統(tǒng)的探討。本文結構共分為六部分。第一部分

3、是緒論，主要介紹了本文選題的背景、研究的目的和意義、國內外研究現(xiàn)狀和以及論文的結構和研究方法，并提了相關的創(chuàng)新點；第二部分，從界定納稅遵從的概念入手，探討了它的內涵和外延，并分析了對其產生影響的經濟學和非經濟學方面的變量，從而知道影響人們個人所得稅納稅遵從的因素，不僅包括稅率等內生變量，還包括社會心理等納稅人所處的外部環(huán)境；第三部分，本文系統(tǒng)介紹了累積前景理論的模型和內容，以及存在的不足，特別是給出了運用累積前景理論的一般建模過程；第四

4、部分，基于經典AS模型分析框架，通過引入累積前景理論，以個人依法納稅后的稅收收入作為模型的參照點，建立了個人所得稅納稅遵從模型。同時運用數(shù)學和經濟學分析方法分析了其與影響因素之間的關系，即稽查率、罰款率和損失厭惡程度與納稅遵從度之間存在著正相關關系，稅率和納稅遵從度存在負相關關系；第五部分，為了驗證結論的可靠性，本文將影響納稅遵從的因素歸結為：稅制特征、社會公平感、征管制度、社會納稅風尚、納稅激勵機制五方面，從而設計了調查問卷，從實證角