管理層凌駕內(nèi)部控制問(wèn)題研究.pdf

1、管理層凌駕內(nèi)部控制問(wèn)題是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離后產(chǎn)生的一個(gè)會(huì)計(jì)界問(wèn)題,由于管理層在現(xiàn)代公司中所處的位置極為特殊,容易濫用其手中權(quán)力越過(guò)內(nèi)控制度謀取私利,故管理層凌駕問(wèn)題是一個(gè)難以有效解決但又必須解決的問(wèn)題。但從國(guó)內(nèi)外對(duì)此問(wèn)題的研究成果來(lái)看,目前國(guó)外只有COSO報(bào)告及少數(shù)會(huì)計(jì)學(xué)專家對(duì)此問(wèn)題予以了研究,而且僅僅提出了管理層凌駕的含義以及手段,對(duì)管理層凌駕的形成機(jī)理以及解決方法并未提出;國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)此問(wèn)題的研究就更是空白了,僅僅在1141號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則

2、中提及對(duì)此問(wèn)題如何予以審計(jì)。
　　 本文通過(guò)以下幾個(gè)方面對(duì)管理層凌駕內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行了研究:首先,介紹了管理層凌駕內(nèi)部控制問(wèn)題的理論基礎(chǔ),解釋了管理層凌駕問(wèn)題的涵義,深入地分析了管理層凌駕內(nèi)控制度這種行為的動(dòng)機(jī),揭示出了10種常見(jiàn)的管理層凌駕的手段,指出了此問(wèn)題的危害性,為以后的研究打下理論基礎(chǔ);其次,通過(guò)實(shí)證研究方法,運(yùn)用SPSS軟件得出了影響管理層凌駕問(wèn)題的主要因素,這些因素即是識(shí)別發(fā)生管理層凌駕問(wèn)題的指標(biāo);再次,提出建立一