票號內(nèi)部控制研究.pdf

1、山西票號在中國近代的金融史上書寫了“匯通天下"的輝煌篇章,開創(chuàng)了我國金融業(yè)的先河,探究票號近百年興衰成敗的發(fā)展歷程,深度挖掘票號管理運(yùn)作過程中的豐富經(jīng)驗(yàn)和獨(dú)特的經(jīng)營理念,和票號厚重的商業(yè)文化,具有十分重要的意義。此外,票號的內(nèi)部控制更是值得我們好好研究。
　　 本文采用歷史分析和比較的方法,選擇票號的內(nèi)部控制方法為著手點(diǎn),基于COS0內(nèi)部控制理論框架對票號內(nèi)部控制進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析,并對票號的主要內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行全面剖析,結(jié)合

2、現(xiàn)代商業(yè)銀行的內(nèi)部控制實(shí)踐,尋求適合我國商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),以古鑒今,更好地吸收和借鑒票號的深厚文化和有效的管理控制方法。
　　 本文概括和總結(jié)了票號內(nèi)部控制的特點(diǎn)及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),結(jié)合現(xiàn)狀提出了五個(gè)方面需要現(xiàn)代銀行業(yè)借鑒和學(xué)習(xí)的方面:一、票號的“硬”性規(guī)章制度與“軟”文化教育相得益彰,達(dá)到內(nèi)部控制的目的;二、票號明晰的產(chǎn)權(quán)制度與兩權(quán)分離的治理結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化,與對職員嚴(yán)格人身控制相結(jié)合,使內(nèi)部控制收到較好的管理效果;三、

3、票號的“頂身股”制度作為一把“雙刃劍”,使得對員工的充分激勵(lì)與嚴(yán)格約束同步進(jìn)行,是票號人力資源管理的精華;四、票號業(yè)務(wù)中防范金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),拓展金融業(yè)務(wù),得出“創(chuàng)新是抵御風(fēng)險(xiǎn)最有力的武器"的結(jié)論,‘現(xiàn)代金融業(yè)要加大創(chuàng)新力度,主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。五、嚴(yán)密而完善的內(nèi)部管理報(bào)告體系,使得票號能夠及時(shí)掌握信息,稱雄中國近代金融業(yè)。本文的結(jié)論不僅會對傳承票號文化、弘揚(yáng)晉商精神起到積極的推動(dòng)作用,而且對于防范金融風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)金融創(chuàng)新,指導(dǎo)現(xiàn)代金融業(yè)的內(nèi)部控