內(nèi)部控制視角下國(guó)有企業(yè)高管權(quán)力尋租行為研究.pdf

1、隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)的發(fā)展，國(guó)有運(yùn)營(yíng)單位高管權(quán)力尋租行為愈來(lái)愈被理論界和實(shí)務(wù)界重視。作為政府干預(yù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵性的工具，國(guó)有運(yùn)營(yíng)單位這一重要措施如果利用得當(dāng)，則可以有效地降低市場(chǎng)失靈的可能性。在我國(guó)目前的國(guó)有運(yùn)營(yíng)單位權(quán)屬關(guān)系中，國(guó)有運(yùn)營(yíng)單位管理層行使公共權(quán)力時(shí)，作為政府的被委托方即代理人，有著充分的機(jī)會(huì)實(shí)施權(quán)力尋租行為。國(guó)有運(yùn)營(yíng)單位高管為了獲得權(quán)力尋租的機(jī)會(huì)，而一再降低自己的道德標(biāo)準(zhǔn)，利用有漏洞的制度，這些行為極大地增加國(guó)有運(yùn)營(yíng)單位的運(yùn)

2、營(yíng)成本，造成了社會(huì)資源的極大浪費(fèi)。因此，筆者從內(nèi)部控制視角下，對(duì)這一問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)、深入的分析和研究。
　　本文主要以我國(guó)國(guó)有運(yùn)營(yíng)單位高管為研究對(duì)象，采用個(gè)案分析和文獻(xiàn)綜述兩種方法，針對(duì)其在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)施的權(quán)力尋租行為，基于內(nèi)部控制視角，根據(jù)COSO內(nèi)控五要素，提出防范、遏制國(guó)企高管權(quán)力尋租的方法。對(duì)于國(guó)企高管權(quán)力尋租行為多發(fā)的內(nèi)部環(huán)境，提出應(yīng)從公司高層，到普通職員層面都加強(qiáng)道德教育，提高職業(yè)素養(yǎng)，從人力資源的制度完善，到每個(gè)職責(zé)

3、和權(quán)力的分配，都要注重，把握方方面面，建設(shè)完善的內(nèi)部環(huán)境的對(duì)策；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重視不足，提出國(guó)企應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)管的關(guān)注，以更從容的姿態(tài)迎接風(fēng)險(xiǎn)、面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于國(guó)企內(nèi)部控制活動(dòng)的實(shí)施結(jié)果不盡如人意，提出運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)保證分離不相容職務(wù)、建立和完善授權(quán)審批制度、實(shí)施有效的預(yù)算管理，保證控制活動(dòng)的實(shí)施效果；對(duì)于國(guó)企的內(nèi)部監(jiān)督無(wú)效，提出國(guó)企應(yīng)完備監(jiān)督制度，以有效增強(qiáng)對(duì)國(guó)企高管內(nèi)部監(jiān)督的可靠性；對(duì)于國(guó)有運(yùn)營(yíng)單位內(nèi)部之間及內(nèi)外部不暢的信息交流，提出企業(yè)應(yīng)建設(shè)