深圳C集裝箱港公司成本預(yù)算管控研究.pdf

1、在國際貿(mào)易形勢嚴(yán)峻、航運(yùn)業(yè)狀況堪憂等不利影響下，深圳C集裝箱港面臨開源增收受限而剛性成本攀升等問題。為繼續(xù)實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，C港通過成本預(yù)算管控以降本增效轉(zhuǎn)型具有重要意義。
　　本文從成本預(yù)算管控流程及環(huán)節(jié)展開，同時由C港典型的操作部和工程部的外包人工、用電能耗與維保成本的重點(diǎn)預(yù)算項入手，對現(xiàn)狀進(jìn)行分析評價。其中發(fā)現(xiàn)的問題主要包括：成本預(yù)算分解的時間精細(xì)化程度不足而不利于分期控制；某些成本預(yù)算值的估算較為粗略或依據(jù)的成本動因不夠合

2、理，而且局限于獨(dú)立部門預(yù)算項的模式忽略了業(yè)務(wù)流程上的聯(lián)系；預(yù)算流程的信息化程度有限而影響效率；預(yù)算分析環(huán)節(jié)薄弱；成本預(yù)算管控局限于不超預(yù)算線而缺乏線下的降本籌劃；某些部門預(yù)算考核指標(biāo)不盡合理等。然后針對不足提出優(yōu)化建議，主要包括：將年度預(yù)算細(xì)化分月；對現(xiàn)有的成本預(yù)算項估值模型根據(jù)實際情況運(yùn)用賬戶分類和回歸分析等方法細(xì)化模型、優(yōu)化因素及模型、拆分模型、或?qū)Σ缓侠砟Ｐ椭匦陆＃L試運(yùn)用作業(yè)預(yù)算法；通過二次開發(fā)預(yù)算系統(tǒng)與集成相關(guān)系統(tǒng)以及推動