A移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、2007年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融風(fēng)暴，對(duì)世界經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了很大的沖擊，導(dǎo)致多國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩，甚至一些國(guó)家出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也受到了深遠(yuǎn)的影響。在我國(guó)錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇存在不穩(wěn)定、不確定因素，經(jīng)濟(jì)下行壓力依然較大，國(guó)家明確了堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，全面深化改革，不斷擴(kuò)大開放，實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，堅(jiān)持走中國(guó)特色新型工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化道路。
　　隨著我國(guó)市場(chǎng)化進(jìn)程的加快和改革的深入，移動(dòng)通信企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了

2、較大變化。在獲得更多發(fā)展機(jī)會(huì)的同時(shí)，移動(dòng)通信企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多：OTT業(yè)務(wù)的規(guī)模發(fā)展，虛擬運(yùn)營(yíng)商的欣然進(jìn)入，語(yǔ)音、短彩信等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的快速下滑，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)逐步成熟，“營(yíng)改增”政策的實(shí)施。移動(dòng)通信行業(yè)是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重要支柱，同時(shí)也是一個(gè)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。因此，必須建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，有效的防范和化解企業(yè)所面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)移動(dòng)通信行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。

3、r>　　中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)A有限公司作為中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)的一個(gè)全資子公司，緊跟移動(dòng)集團(tuán)步伐，從2006年開始，根據(jù)國(guó)內(nèi)外監(jiān)管要求及內(nèi)部控制需要，制定、實(shí)施了一系列行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控政策和措施。同時(shí)通過(guò)實(shí)施和推廣財(cái)務(wù)集中核算，提升了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高了財(cái)務(wù)管理效率，減少了內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)性。但隨著A移動(dòng)公司近年來(lái)高速發(fā)展忽視和掩蓋的管理問(wèn)題日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在。優(yōu)化并完善A移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系既是內(nèi)、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，也是

4、A移動(dòng)公司自身發(fā)展的需要。
　　本文以A移動(dòng)公司為研究對(duì)象，在公司集中核算及財(cái)務(wù)預(yù)警的現(xiàn)有模式下，結(jié)合公司預(yù)算管理、資產(chǎn)管理實(shí)際，吸取國(guó)內(nèi)外研究成果，以優(yōu)化、完善適合公司發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系為目標(biāo)，在全面研究公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制、特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，試圖從財(cái)務(wù)集中核算、財(cái)務(wù)預(yù)警、全面預(yù)算管理、資產(chǎn)管理四個(gè)方面優(yōu)化A移動(dòng)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，同時(shí)提出對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系進(jìn)行常態(tài)化的穿行測(cè)試，并通過(guò)實(shí)施內(nèi)控IT固化，努力實(shí)現(xiàn)