內(nèi)部控制、法律背景高管與企業(yè)合規(guī)目標(biāo).pdf

1、公司財(cái)務(wù)造假的頻發(fā)引起了監(jiān)管者的關(guān)注。2008年我國(guó)五部門聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)公司建設(shè)規(guī)范的內(nèi)部控制提供了指引。內(nèi)部控制有五個(gè)目標(biāo)，為了研究?jī)?nèi)部控制是否能促進(jìn)公司合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，本文選取了滬深上市A股公司2010年-2014年五年非金融類上市公司作為研究的樣本。經(jīng)過樣本的選取和數(shù)據(jù)的整理，最終獲取了每年1446家公司作為研究對(duì)象。本文以公司的合規(guī)目標(biāo)為被解釋變量，并以公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率兩個(gè)維度進(jìn)行測(cè)量;以公司的

2、內(nèi)部控制質(zhì)量和公司法律背景高管的人數(shù)為解釋變量;控制了公司第一大股東持股比例、公司規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、大股東掏空、是否由四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、公司是否虧損和上市時(shí)間等變量。最后用EViews對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了回歸分析。
　　本文的研究結(jié)論包括以下幾點(diǎn):(1)公司的內(nèi)部控制質(zhì)量越好，公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。(2)公司法律背景高管越多，公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。內(nèi)部控制是一個(gè)過程，其中離不開人員的參與。在這其中，高級(jí)管理

3、人員又起到?jīng)Q定性的作用，具有專業(yè)知識(shí)的高級(jí)管理人員可以用自己的素養(yǎng)給公司帶來益處，促使公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)，為公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)打下基礎(chǔ)。由于政策可能有滯后性，本文還進(jìn)一部驗(yàn)證了本期公司擁有的法律背景高管越多，公司下期違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。(3)控制變量中，第一大股東持股比例越高、公司經(jīng)營(yíng)狀態(tài)越健康，公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。資產(chǎn)負(fù)債率越低、大股東掏空比例越低，公司違反合規(guī)目標(biāo)的次數(shù)和概率就越低。而公司規(guī)模、公司是否由四大會(huì)