AP公司約束代理商之間共享返利的內控制度有效性問題研究.pdf

1、我國經濟發(fā)展自20世紀80年代至今，已發(fā)生翻天覆地的變化，國內企業(yè)除了更加激烈的競爭，也面臨著新的經濟環(huán)境所帶來的挑戰(zhàn)。在國外，安然、世通和默克等一大批國際公司因財務會計丑聞而轟然倒塌;美國次級債市場崩盤引發(fā)的金融風暴，加之緊接而來且至今余波未了的歐債危機，大大打擊了歐美乃至整個世界經濟的上行趨勢。在這樣的經濟趨勢下，防范風險、穩(wěn)中取勝比抓機遇顯得更為重要。與此同時，企業(yè)內部控制制度作為一系列潛在問題的解決方案被越來越多的國內企業(yè)所看重

2、。
　　本文擬以AP公司作為對象，并以AP公司約束代理商共享返利的內部控制制度為例，展開內部控制的案例研究。
　　本文在國內外相關內部控制有效性及其利益相關者、激勵與約束對有效性影響的研究基礎上，首先簡單介紹了AP公司整體概況及與本文所述內控制度相關的概要，接著以內部控制五要素出發(fā)，分別按五要素中每一個要素所包含內容對AP公司約束代理商共享返利的內控制度現(xiàn)狀進行闡述;為診斷AP公司內控制度有效性本文使用理論分析、演繹分析、調

3、查問卷、實地調研、座談交流、穿行測試等方法分別對AP公司該內部控制制度的控制環(huán)境、風險評估與識別、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督的五個方面進行了調研和測試等，同時結合內控制度有效性理論將測試和調研等結果與有效性標準做對比、判斷該內控制度的是否有效，緊接著指出AP公司內部控制缺乏有效性的原因;根據(jù)診斷出的內部控制缺乏有效性存在的問題提出相對應的改善建議;最后，總結本文結論即通過梳理AP公司內控制度發(fā)現(xiàn)其缺乏有效性的原因并提出相對應的完善建議，