行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究——基于北京科技協(xié)作中心內(nèi)部控制的案例分析.pdf

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指由單位管理層和全體員工共同實(shí)施，為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的效率和效果，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，貫徹落實(shí)國(guó)家政策，有效履行公共受托責(zé)任而制定的操作流程、管理方法和控制措施的總稱。改革開(kāi)放以來(lái)，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)，財(cái)政收支規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)政管理體制也發(fā)生了深刻變化，國(guó)家對(duì)承擔(dān)社會(huì)公共服務(wù)的行政事業(yè)單位投資也越來(lái)越大。財(cái)政在加大資金投入的同時(shí)也更加重視行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)支出的使用績(jī)效，相應(yīng)出臺(tái)了財(cái)政全面預(yù)算

2、、國(guó)有資產(chǎn)管理、國(guó)庫(kù)集中支付等制度規(guī)范，并對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行有針對(duì)性的審計(jì)檢查，如小金庫(kù)專項(xiàng)治理、全面清查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)等，使財(cái)政的管理工作逐步走向科學(xué)化和精細(xì)化。
　　我國(guó)行政事業(yè)單位是一類(lèi)涵蓋范圍廣泛、人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜的特殊組織體系。但長(zhǎng)期以來(lái)，由于起步較晚，內(nèi)部控制薄弱，監(jiān)管不力等因素，行政事業(yè)單位對(duì)自身內(nèi)部管理較為寬松，多數(shù)單位的制度建設(shè)落后，不能按照預(yù)算制度嚴(yán)格把關(guān)，相應(yīng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)也未得到應(yīng)有的重視?！?010年財(cái)政工

3、作報(bào)告》中明確指出要加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)。2012年財(cái)政部又?jǐn)M定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿)，并廣泛征求公眾意見(jiàn)。這意味著：隨著企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的逐步建立之后，完善行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)也將勢(shì)在必行。
　　2012年11月，財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)【2012】21號(hào)），要求各行政事業(yè)單位從2014年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行。按照北京市財(cái)政局的統(tǒng)一部署，筆者所在的北京科技協(xié)作中心全面

4、展開(kāi)了內(nèi)部控制體系的構(gòu)建工作。本文基于本單位內(nèi)部控制的案例分析，采用了文獻(xiàn)研究、定性分析、個(gè)案研究和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)等方法，通過(guò)內(nèi)部控制制度文獻(xiàn)資料和相關(guān)理論的研究，從北京科技協(xié)作中心的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等幾方面進(jìn)行了深入的分析，對(duì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建進(jìn)行了理論研究。并結(jié)合本單位內(nèi)部控制的具體實(shí)踐，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出關(guān)于內(nèi)控管理的對(duì)策和建議。
　　本文最后得出研究結(jié)論：第一，梳理并明確部門(mén)職責(zé)，使之沒(méi)有