鐵路行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為維持單位正常運行，提高運行效率的重要環(huán)境，在單位的管理工作中占據(jù)重要地位。我國行政事業(yè)由于具有特殊性，以行政管理手段為主。長期以來內(nèi)部控制未被重視，使得目前我國行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)滯后，存在諸多問題，影響政府單位的效率提高。
　　2013年財政部頒布了我國第一部關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)范條例，對于行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制提出了進一步要求，鐵路總公司正處在改革中，注冊資金高達10360億元，2013年的數(shù)據(jù)顯

2、示總公司管轄18個行政單位和23家事業(yè)單位，資產(chǎn)總額達46631.59億元。如何提高資金使用效率，實現(xiàn)組織運營目標(biāo)對于鐵路總公司的行政事業(yè)單位而言是一個巨大的挑戰(zhàn)。
　　本文以鐵路總公司下屬的行政事業(yè)單位為研究對象，對8家行政事業(yè)單位進行走訪，將實地調(diào)研和問卷調(diào)查相結(jié)合，分析其內(nèi)控現(xiàn)狀，由于每家單位的情況各異，我們重點關(guān)注共同存在的典型問題，如缺乏風(fēng)險評估、內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置不合理或獨立性不強、對內(nèi)控的重視程度不夠、單位文化缺失、機構(gòu)設(shè)

3、置中缺乏對業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部牽制等。以內(nèi)控框架理論為基礎(chǔ)，從宏觀上提出適用于鐵路總公司行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系。
　　一套完善的內(nèi)部控制制度有利于鐵路總公司行政事業(yè)單位提高行政效率，更好地履行社會管理和公共服務(wù)的職能。在構(gòu)建體系的過程中，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》為藍本，突出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的合規(guī)性特點，并適當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部控制的管理方式，如績效考核和崗位責(zé)任制相結(jié)合等，各個單位在此基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位情況，適當(dāng)進行調(diào)整。<

4、br>　　文章一共分為四個部分。第一部分緒論，介紹了研究背景、意義、目的和方法，并將國內(nèi)外對政府部門內(nèi)部控制的研究成果進行綜述。第二部分分析了現(xiàn)行的我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的要求。第三部分以鐵路總公司8家下屬行政事業(yè)單位為例，結(jié)合實地調(diào)研和問卷調(diào)查，找出了現(xiàn)存問題。從國家、財政部、鐵路總公司和其下屬行政事業(yè)單位等四個層面探討這些問題的成因。第四部分構(gòu)建一套適用于鐵路總公司的內(nèi)部控制體系，包括以內(nèi)部控制五要素為基礎(chǔ)，進行部分改變的單位