大數(shù)據(jù)背景下地方財(cái)政審計(jì)變革研究——以C市工商系統(tǒng)2015年度審計(jì)為例.pdf

1、2012年初起美國、日本、英國等先后制定了大數(shù)據(jù)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，宣告了大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，大數(shù)據(jù)開始深入到我們經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的方方面面。大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用，為地方財(cái)政審計(jì)帶來了很多改變和進(jìn)步，使我國地方財(cái)政審計(jì)發(fā)生了不小的變革。我國的地方財(cái)政審計(jì)主要是指地方審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，對本級和下級的預(yù)算執(zhí)行、決算和其他財(cái)政收支等財(cái)政行為進(jìn)行的審計(jì)，是政府審計(jì)的重要組成內(nèi)容。審計(jì)覆蓋面不全、工作效率低、事前預(yù)警及事中控制效果差，這些都是

2、我國地方財(cái)政審計(jì)中存在的問題。審計(jì)依存數(shù)據(jù)而生，數(shù)據(jù)即是審計(jì)的基礎(chǔ)，處在大數(shù)據(jù)時(shí)代，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提高審計(jì)效率、提升審計(jì)質(zhì)量，已成為必然選擇。對大數(shù)據(jù)背景下地方財(cái)政審計(jì)變革進(jìn)行研究，有助于我們更加清楚地認(rèn)識現(xiàn)在及未來地方財(cái)政審計(jì)的發(fā)展趨勢，明確新形勢下的審計(jì)任務(wù)，充分抓住和利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，克服傳統(tǒng)審計(jì)的弊端，加快地方財(cái)政審計(jì)信息化的進(jìn)程，更好地發(fā)揮地方財(cái)政審計(jì)在國家治理中“免疫系統(tǒng)”的作用。
　　本文通過回顧大數(shù)據(jù)、大數(shù)據(jù)對財(cái)政

3、審計(jì)的影響以及審計(jì)變革的相關(guān)文獻(xiàn)，在公共受托責(zé)任理論、免疫系統(tǒng)理論和信息不對稱理論的理論基礎(chǔ)上，對大數(shù)據(jù)背景下地方財(cái)政審計(jì)變革進(jìn)行了理論分析。大數(shù)據(jù)背景下的地方財(cái)政審計(jì)區(qū)別于傳統(tǒng)信息化下的審計(jì)，在審計(jì)對象范圍、證據(jù)形式、技術(shù)手段、程序步驟等方面都發(fā)生了巨大變革：審計(jì)的對象范圍由財(cái)務(wù)收支審計(jì)拓展到全面審計(jì)，審計(jì)的方式由抽樣審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榭傮w審計(jì)；證據(jù)形式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐噪娮訑?shù)據(jù)為主，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)更復(fù)雜，審計(jì)線索更隱蔽，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)逐步得

4、到重視；技術(shù)手段上不斷加強(qiáng)對數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的應(yīng)用；程序步驟上先數(shù)據(jù)分析篩選疑點(diǎn)、再現(xiàn)場審計(jì)，提高了審計(jì)效率，減輕了審計(jì)人員的負(fù)擔(dān)。
　　本文選取C市工商系統(tǒng)2015年度財(cái)政審計(jì)的案例，對大數(shù)據(jù)背景下地方財(cái)政審計(jì)變革進(jìn)行了案例分析。C市工商系統(tǒng)2015年度財(cái)政審計(jì)項(xiàng)目是大數(shù)據(jù)背景下C市財(cái)政審計(jì)的一次積極探索，C市財(cái)政審計(jì)順應(yīng)大數(shù)據(jù)背景下地方財(cái)政審計(jì)變革的形勢，積極應(yīng)對，運(yùn)用新技術(shù)，進(jìn)行了有益的嘗試，但在應(yīng)對變革中仍然存在一些