基于審計(jì)沖突模型的審計(jì)失敗案例研究——以三峽新材案為例.pdf

1、近年來，無論是國(guó)際上財(cái)務(wù)丑聞的曝光還是國(guó)內(nèi)證監(jiān)會(huì)處罰公告的涌現(xiàn)，給世界和我國(guó)的資本市場(chǎng)及監(jiān)督機(jī)構(gòu)帶來了極大的沖擊，同時(shí)也讓審計(jì)師的獨(dú)立性和審計(jì)質(zhì)量問題日益受到人們的關(guān)注。
　　為了有效遏制層出不窮的財(cái)務(wù)造假和審計(jì)失敗，本文首先對(duì)審計(jì)失敗的認(rèn)定、形成及約束進(jìn)行了較為詳細(xì)的梳理，同時(shí)明確了本文對(duì)審計(jì)失敗的界定，強(qiáng)調(diào)應(yīng)以審計(jì)師是否遵守審計(jì)準(zhǔn)則為劃分審計(jì)失敗的依據(jù)。繼而利用統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行歸納分析得出我國(guó)審計(jì)失敗案件的特征，并從審計(jì)業(yè)務(wù)雙方主

2、體利益沖突角度出發(fā)，分析了審計(jì)客戶與審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)達(dá)成階段、執(zhí)行階段和報(bào)告階段可能的決策選擇。
　　借助這種博弈分析，從管理當(dāng)局的力量驅(qū)動(dòng)及制約因素和審計(jì)師的力量驅(qū)動(dòng)及制約因素四個(gè)方面建立了用于識(shí)別審計(jì)失敗的審計(jì)沖突模型，并得出審計(jì)失敗的策略應(yīng)對(duì)，為案例研究提供了方法論支持。最后，本文以該審計(jì)沖突模型為基礎(chǔ)，對(duì)三峽新材的審計(jì)失敗進(jìn)行了探討。通過對(duì)三峽新材公司與事務(wù)所在審計(jì)過程中所做出的選擇以及雙方的博弈力量進(jìn)行對(duì)比分析，分別從管