D電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)問(wèn)題探討.pdf

1、我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)在近幾年得到了迅猛的發(fā)展，電網(wǎng)工程項(xiàng)目建設(shè)亦是如此，電網(wǎng)公司也隨之更加重視其項(xiàng)目建設(shè)工程的內(nèi)部審計(jì)作用，工程內(nèi)審也隨之成為企業(yè)依法治企、規(guī)范管理的重要保障。但從電網(wǎng)公司的實(shí)際情況來(lái)看，工程項(xiàng)目管理比較隨意，內(nèi)部控制體系薄弱，管理層對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)意識(shí)不足，此現(xiàn)象凸顯了電網(wǎng)公司審計(jì)的局限性，管理層對(duì)工程項(xiàng)目審計(jì)意識(shí)的不足，相應(yīng)的規(guī)范與制度不能有效執(zhí)行，導(dǎo)致電網(wǎng)工程內(nèi)部審計(jì)很難達(dá)到外審的效果。因此，構(gòu)建一套合理、規(guī)范科學(xué)的工程

2、項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)體系具有重要意義，將使電網(wǎng)公司的內(nèi)部管理更加完善，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)得到更穩(wěn)定的發(fā)展。
　　本文采用理論結(jié)合實(shí)際的研究方法，按照“提出問(wèn)題——分析問(wèn)題——解決問(wèn)題”的研究思路，在總結(jié)電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)特點(diǎn)及基本理論的基礎(chǔ)上，針對(duì)電網(wǎng)工程內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合國(guó)內(nèi)外研究成果及工作實(shí)踐，并借鑒 X公司的典型經(jīng)驗(yàn)，就電網(wǎng)建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)制度的建立與內(nèi)審機(jī)構(gòu)的完善及審計(jì)成果的運(yùn)用進(jìn)行了研究探討，提出了優(yōu)化內(nèi)部審

3、計(jì)流程、增強(qiáng)審計(jì)力量、強(qiáng)化審計(jì)管理，等具體改進(jìn)措施，以規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)程序，提高審計(jì)質(zhì)量，更好地服務(wù)于公司，提升公司在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，為以后公司在長(zhǎng)遠(yuǎn)、戰(zhàn)略意義上的發(fā)展做好充足的準(zhǔn)備。
　　本文認(rèn)為D公司主要存在三大問(wèn)題：一是電網(wǎng)公司公司內(nèi)部審計(jì)人員未參與電網(wǎng)工程事前、事中、事后的全過(guò)程審計(jì)。電網(wǎng)公司內(nèi)部審計(jì)人員都是采用事后審計(jì)的模式，只重視財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)可研批復(fù)、可行性分析報(bào)告、招投標(biāo)、合同簽訂、物資采購(gòu)等都只是是走流程形式，并沒(méi)

4、有積極參與其中，在工程結(jié)算、和決算報(bào)告出具后才著手審計(jì)項(xiàng)目，導(dǎo)致其對(duì)項(xiàng)目施工的資金來(lái)源月使用情況，工程物資與設(shè)備的需求與使用狀況都沒(méi)有全面的了解，信息獲取不充分，不能做出世界且有效的審計(jì)結(jié)果。二是工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題，審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺少全面復(fù)合型人才，不能勝任工程審計(jì)一職；且內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性受限，使得工程審計(jì)的廣度和深度受到了很大的局限；同時(shí)，公司對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)資源配置不足，使得審計(jì)部門(mén)沒(méi)有足夠的人力物力對(duì)每項(xiàng)

5、工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。指出D電網(wǎng)公司在工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題之后，針對(duì)這些問(wèn)題，本文從公司層面、機(jī)構(gòu)層面及個(gè)人層面找出其原因，主要有電網(wǎng)工程項(xiàng)目特點(diǎn)導(dǎo)致審計(jì)的局限性、公司工程管理流程與體系不合理、公司工程管理制度規(guī)范不健全、內(nèi)部審計(jì)自身職責(zé)與權(quán)限的局限性、公司各部門(mén)與各人員間不能有效配合、管理層對(duì)工程審計(jì)的目的及作用認(rèn)識(shí)不足、內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)自身權(quán)責(zé)范圍及定位的不明確。
　　本文通過(guò)分析X公司在工程醒目?jī)?nèi)部審計(jì)過(guò)程中的一些典型做法

6、，總結(jié)了X公司的成功經(jīng)驗(yàn)后，結(jié)合D電網(wǎng)公司自身實(shí)際情況與特點(diǎn)，進(jìn)一步提出了完善D電網(wǎng)公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的對(duì)策。首先要建立健全規(guī)章制度與標(biāo)準(zhǔn)，包括建立部門(mén)規(guī)章制度，細(xì)化各崗位權(quán)責(zé)的要求與范圍、優(yōu)化工程項(xiàng)目管理流程，強(qiáng)化管理體系中的責(zé)任制、建立健全工程管理過(guò)程的相關(guān)管理制度與審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；其次是完善公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)環(huán)境，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)地位與獨(dú)立性、建立部門(mén)間溝通配合渠道，確保審計(jì)工作信息暢通、完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)文化制度，