北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)問題探討.pdf

1、近年來，商業(yè)銀行為應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型，大力發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)。票據(jù)業(yè)務(wù)具有不僅可為企業(yè)節(jié)約資金成本融通資金，而且可為銀行優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大金融服務(wù)領(lǐng)域的特點(diǎn)，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)特別是金融體系中占有越來越重要的地位，成為貨幣流通的重要支付結(jié)算工具。隨著票據(jù)金融市場(chǎng)的發(fā)展，市場(chǎng)流通的票據(jù)增多，票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，票據(jù)詐騙案件時(shí)有發(fā)生。因此，當(dāng)前實(shí)務(wù)界和理論界均開始重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，以期金融機(jī)構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)正?；\(yùn)行。
　　北京銀行

2、南昌分行于2011年3月正式進(jìn)入江西金融市場(chǎng)。成立近四年來，各項(xiàng)業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，尤其是票據(jù)業(yè)務(wù)。發(fā)展越快，投入越多，風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來。近期，南昌分行時(shí)有承兌墊款產(chǎn)生，加之票據(jù)市場(chǎng)中票據(jù)詐騙案件層出不窮、花樣新穎繁多，北京銀行南昌分行需要高度重視起來，加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)初步建立了統(tǒng)一管理的內(nèi)部審計(jì)體系，其對(duì)強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制具有無與倫比的優(yōu)勢(shì)。北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)處在復(fù)雜的金融市場(chǎng)環(huán)境中，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)不僅涉及到北京

3、銀行南昌分行內(nèi)部，同時(shí)還涉及到客戶、其他金融機(jī)構(gòu)以及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)等幾個(gè)方面。由于票據(jù)業(yè)務(wù)涉及面廣，涉及的客戶人群素質(zhì)參差不齊，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的多樣化，使得票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)具有一定的難度。因此，北京銀行南昌分行需要加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
　　本文首先對(duì)北京銀行南昌分行的票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)基本情況進(jìn)行了解，包括票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)模式，相關(guān)審計(jì)人員的結(jié)構(gòu)以及審計(jì)重點(diǎn)等。其次，通過票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)五大重點(diǎn)內(nèi)容：票據(jù)真實(shí)交易背景審查、資料審查的

4、詳盡性、票據(jù)質(zhì)押辦理的合規(guī)性、查詢查復(fù)的合規(guī)性、票據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)范性，對(duì)北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)進(jìn)行分析，考察出北京銀行南昌分行在票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)中存在的問題。然后，采用理論研究法、比較法、調(diào)查研究法從問題中剖析出票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)問題存在的原因。本文認(rèn)為北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)問題成因有以下幾個(gè)方面：票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)人員素質(zhì)不高、審計(jì)的主動(dòng)性不夠，票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立不合理，票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5、的多樣化提高審計(jì)難度。
　　本文最后從探討北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)問題成因的基礎(chǔ)上，通過借鑒中國(guó)建設(shè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)先進(jìn)的理論和成功的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，將其與北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)基本情況相結(jié)合，從而提出完善北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)思路的對(duì)策。首先，以完善的內(nèi)部審計(jì)人員準(zhǔn)入機(jī)制、專業(yè)的知識(shí)培訓(xùn)、績(jī)效考核制度來提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)水平保證審計(jì)質(zhì)量；其次，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)模式和完善的票據(jù)業(yè)務(wù)法律法規(guī)來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；再次，構(gòu)建垂

6、直領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)管理體系和定期輪換制度來保證票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)人員獨(dú)立性；最后，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)方法的運(yùn)用和票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程的完善來優(yōu)化票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)方法。
　　本文在規(guī)范性研究的基礎(chǔ)上，采用調(diào)查研究法、分析比較法、案例分析法，更有力、更形象的說明了本文的結(jié)論。與以前的學(xué)術(shù)研究相比較，本文重點(diǎn)完善了對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容的介紹，并此基礎(chǔ)上探討票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)存在的問題。這些內(nèi)容絕大多數(shù)都是票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在票據(jù)業(yè)務(wù)審計(jì)的過程中需要格外