銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控的研究.pdf

1、隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)也逐步發(fā)生了變化，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型導(dǎo)致金融環(huán)境也面臨著新的挑戰(zhàn)。在新形勢(shì)下，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)受到巨大的沖擊，給運(yùn)營(yíng)管理、信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等銀行傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理模式帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，表現(xiàn)為銀行盈利增長(zhǎng)速率放緩，且下降趨勢(shì)明顯；商業(yè)銀行傳統(tǒng)盈利模式受到巨大的沖擊；競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)化和規(guī)范化；信息技術(shù)革命對(duì)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的沖擊，越來(lái)越多的大企業(yè)做起了互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，近年興起的區(qū)塊鏈技術(shù)，更是給銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)帶來(lái)了不小的沖擊

2、。
　　在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行渠道的發(fā)展，必須有布局、管理和設(shè)計(jì)等，并且需要根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)轉(zhuǎn)變固有的理念，對(duì)組織構(gòu)架進(jìn)行更新從而推出更加符合客戶需求的渠道產(chǎn)品，提升經(jīng)營(yíng)效率、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。
　　銀行最為核心的競(jìng)爭(zhēng)力以及最為寶貴的資源就是線下網(wǎng)點(diǎn)。線下網(wǎng)點(diǎn)的整體業(yè)績(jī)水平?jīng)Q定銀行的利潤(rùn)以及回報(bào)效益等。所以我們現(xiàn)在面臨的最核心最主要的問(wèn)題就是如何提升線下網(wǎng)點(diǎn)的轉(zhuǎn)型以適應(yīng)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)和互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，從而提高其經(jīng)營(yíng)效率以及其對(duì)銀

3、行的回報(bào)率。
　　在大規(guī)模的銀行網(wǎng)點(diǎn)向線上遷移傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的交易處理過(guò)程中，客戶和物理渠道之間的交流服務(wù)特性也呈現(xiàn)著更為突出的特點(diǎn)，并一步步的朝著為客戶綜合服務(wù)方向轉(zhuǎn)型。現(xiàn)有的網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)呈現(xiàn)出不斷增加的客戶總量以及客戶不斷減少的交易業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀。而網(wǎng)點(diǎn)客戶群體表現(xiàn)出來(lái)的新現(xiàn)象是“三個(gè)突出”，也就是突出表現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)、產(chǎn)品銷(xiāo)售；客戶拓展與維護(hù)；復(fù)雜業(yè)務(wù)辦理。商業(yè)銀行物理渠道調(diào)整涉及規(guī)模、功能、布局、崗位結(jié)構(gòu)等問(wèn)題，可能還需要對(duì)其進(jìn)行創(chuàng)新管

4、理，這一切都建立在客戶以及網(wǎng)點(diǎn)需求的變化要求之上。因此,新渠道的拓展和新業(yè)務(wù)的開(kāi)展,無(wú)疑會(huì)對(duì)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作提出新的要求,只有在變化中保持會(huì)計(jì)操作的準(zhǔn)確性，才能使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)更好的反映銀行業(yè)務(wù)的本質(zhì)，從源頭上保證銀行數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為更高層級(jí)的管理決策提供真實(shí)可靠的依據(jù)。
　　在銀行業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新與人力資源的發(fā)展將是銀行突圍的主要手段?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)銀行通過(guò)業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新來(lái)論述銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展之路。在移動(dòng)金融逐步取代傳統(tǒng)柜面業(yè)

5、務(wù)、智慧柜員機(jī)“以機(jī)代人”的創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式下，基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作人員借助前后臺(tái)分離的手段改革柜面業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)審核與業(yè)務(wù)記賬進(jìn)行分離，大量使用外包人員執(zhí)行會(huì)計(jì)記賬處理，同時(shí)通過(guò)智慧柜員機(jī)的投放，增加渠道辦理業(yè)務(wù)的范圍和種類(lèi)，提升辦理業(yè)務(wù)的速度和效率。但在實(shí)際應(yīng)用中，不斷的轉(zhuǎn)型，豐富的業(yè)務(wù)種類(lèi)及辦理渠道對(duì)會(huì)計(jì)操作也提出了新的要求，轉(zhuǎn)型后的業(yè)務(wù)模式需要大量高素質(zhì)的會(huì)計(jì)操作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán)把控，而現(xiàn)在會(huì)計(jì)操作人員流失嚴(yán)重，但對(duì)會(huì)計(jì)操作人員的業(yè)務(wù)

6、素質(zhì)培養(yǎng)并沒(méi)有引起領(lǐng)導(dǎo)層的高度重視，造成業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型后，會(huì)計(jì)操作人員仍停留在傳統(tǒng)模式下進(jìn)行常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，并沒(méi)有針對(duì)新模式下的風(fēng)險(xiǎn)制定具體控制措施。同時(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)操作審核環(huán)節(jié)管理不規(guī)范，極易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)；在物理渠道轉(zhuǎn)型的新模式下，銀行基層網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)電子銀行區(qū)域引導(dǎo)客戶自助辦理非現(xiàn)金類(lèi)業(yè)務(wù)，但電子銀行區(qū)域的網(wǎng)絡(luò)安全也存在著信息泄露等風(fēng)險(xiǎn)隱患；由于新模式下，會(huì)計(jì)審核環(huán)節(jié)與記賬環(huán)節(jié)相分離，記賬環(huán)節(jié)均是由外包人員進(jìn)行操作，外包人員并非會(huì)計(jì)人員，無(wú)相關(guān)會(huì)計(jì)

7、知識(shí)，若審核環(huán)節(jié)發(fā)生疏漏，記賬環(huán)節(jié)將不會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，會(huì)造成業(yè)務(wù)處理不統(tǒng)一，會(huì)引發(fā)賬證不符的情況，形成會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。
　　據(jù)此，如何進(jìn)行銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)避目前銀行會(huì)計(jì)在新模式操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)成為了迫在眉睫的問(wèn)題，本文試圖從各知名專家學(xué)者的研究入手，理論上找出可行性，并結(jié)合自身在銀行的工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合新模式轉(zhuǎn)型下外部環(huán)境因素以及內(nèi)部管理因素，探討通過(guò)以下幾個(gè)方面分析思考出新業(yè)務(wù)模式下銀行基層網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防控方法。