J商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題及對(duì)策探討.pdf

1、如今隨著不斷加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的環(huán)境也越來(lái)越復(fù)雜、許多國(guó)家的大中小型企業(yè)不斷涌現(xiàn)財(cái)務(wù)丑聞，這些都讓人們對(duì)內(nèi)部審計(jì)有了新的期望，希望它能除了在傳統(tǒng)的查錯(cuò)糾弊上有所貢獻(xiàn)外，還能夠在幫助管理層分析評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施、完善企業(yè)內(nèi)部控制和提供管理咨詢等方面做出貢獻(xiàn)，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）給內(nèi)部審計(jì)的最新定義中，第一次賦予了內(nèi)部審計(jì)“增值”的概念，提出內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)鑒證和咨詢活動(dòng)，它的最終目標(biāo)是改善組織的運(yùn)行效率，并為組織提供

2、價(jià)值增值，增值型內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)在國(guó)外企業(yè)中得到了廣泛的應(yīng)用。
　　我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展相對(duì)于國(guó)外而言比較滯后，其也是在國(guó)家審計(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，在應(yīng)用過(guò)程中重點(diǎn)還是放在財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)上，在風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對(duì)、改善公司治理這些領(lǐng)域涉及的遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠;不少企業(yè)開展增值型內(nèi)部審計(jì)以后也因?yàn)閷徲?jì)資源有限、審計(jì)技術(shù)單一、績(jī)效考核政策缺失等原因?qū)е缕湓鲋底饔貌患眩](méi)有起到我國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的增值需求作用。
　　國(guó)有商業(yè)銀行在獲得經(jīng)濟(jì)全球化所

3、帶來(lái)的各種機(jī)遇的同時(shí)也面臨著日益復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、不斷加大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等不利因素，這些情況都需要內(nèi)部審計(jì)能夠在企業(yè)的日?；顒?dòng)中扮演更重要的角色，能夠通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效管控?；谝陨显虮疚脑趯?duì)國(guó)內(nèi)外增值型內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀、涵義及其與傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別、內(nèi)部審計(jì)增值活動(dòng)領(lǐng)域和增值型內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)理論進(jìn)行了簡(jiǎn)述之后，以J商業(yè)銀行為例.首先，對(duì)J商業(yè)銀行的增值型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用現(xiàn)狀進(jìn)行了簡(jiǎn)單介紹，分析了J商業(yè)銀行目前增值型內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用中存在

4、的一些問(wèn)題，例如:增值型內(nèi)部審計(jì)的定位是否合理、增值型內(nèi)部審計(jì)的增值技術(shù)是否有效、增值型內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)是否到位等。隨后，本文對(duì)J商業(yè)銀行增值型內(nèi)部審計(jì)之所以存在這些問(wèn)題進(jìn)行了原因分析，歸納出其主要原因有銀行管理層對(duì)增值理念和目標(biāo)的認(rèn)識(shí)不足、增值型內(nèi)部審計(jì)規(guī)范性欠缺、審計(jì)系統(tǒng)及技術(shù)落實(shí)不到位、未建立合理的增值型內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)等。最后，再通過(guò)對(duì)中國(guó)工商銀行有效的經(jīng)驗(yàn)借鑒，聯(lián)系國(guó)內(nèi)外增值型內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過(guò)程中一些常用方法、技術(shù)，針對(duì)J