商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性對信貸風險的影響研究.pdf

1、近年來，金融危機及對經(jīng)濟產(chǎn)生的連鎖反應，引起了各國的普遍關注。2008年爆發(fā)的金融危機導致雷曼兄弟和華盛頓互助銀行的破產(chǎn)，2008年法國興業(yè)銀行的巨額虧損以及2010年我國齊魯銀行巨額存單偽造案等等，在對其深入考察時，發(fā)現(xiàn)這些事件的發(fā)生大都與銀行內(nèi)部控制制度的不健全或缺失有關，因此，探討銀行的內(nèi)部控制對其信貸風險的影響有著非常重要的現(xiàn)實意義。2008年我國五部委聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年又發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

2、》要求自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，這套內(nèi)部控制制度的頒布標志著我國內(nèi)部控制的信息披露由自愿性披露階段進入了強制性披露階段，對內(nèi)部控制的研究具有非常重要的理論意義。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性對信貸風險的影響研究十分必要。
　　本文運用不同的檢索方式對相關研究文獻進行了分析，形成了研究方法、研究結(jié)論的借鑒，并依據(jù)內(nèi)部控制理論和風險管理理論，提出了本文的研究假設。同時選取商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營效率效果、財務報告

3、的可靠性、經(jīng)營管理的合法合規(guī)性和資產(chǎn)安全性作為解釋變量，并選取相應的三級指標衡量內(nèi)部控制的有效性，選取不良貸款率作為被解釋變量，選取股權集中度和股權性質(zhì)作為控制變量，從上交所和深交所選取14家上市商業(yè)銀行作為研究樣本，建立了多元回歸模型，并采用SPSS統(tǒng)計處理軟件就內(nèi)部控制有效性對信貸風險的影響做了實證分析。實證分析結(jié)果：發(fā)展戰(zhàn)略對信貸風險有著顯著的負面影響，經(jīng)營效率效果對信貸風險有著不顯著的負面影響，財務報告的可靠性對信貸風險有著不顯