BOB銀行增值型內部審計應用效果探究.pdf

1、任何企業(yè)的最終目標都是為利益相關者創(chuàng)造經濟價值，因此創(chuàng)造價值是企業(yè)經營發(fā)展的最高目標，商業(yè)銀行當然也不會例外。企業(yè)的經營發(fā)展既離不開業(yè)務部門的沖鋒陷陣，也離不開職能部門的安定后方。隨著企業(yè)業(yè)務不斷發(fā)展壯大，職能部門的作用就愈加突出，而內部審計部門更加顯得尤為重要。雖然不同的企業(yè)所面臨的經營環(huán)境、經營特點各有不同，但是內部審計在各領域所發(fā)揮的作用卻大同小異。在現階段，內審工作已然發(fā)展到了開展增值型內部審計的新階段，即內審工作的主要職能已經

2、由傳統(tǒng)意義上的查錯防弊逐漸演變成為企業(yè)創(chuàng)造價值。
　　伴隨著日趨加大的金融風險和互聯(lián)網金融等類金融行業(yè)對有限市場的虎視眈眈，商業(yè)銀行的處境越來越艱險，越來越需要注重規(guī)避經營風險和實現組織價值增加。而作為公司治理的重要組成部分，公司治理的“三道防線”之一，內部審計也應擔起這份重任，要更加注重以增加組織價值為目標的內部審計工作的發(fā)展。
　　BOB銀行是一家中外資本融合的新型股份制城市商業(yè)銀行。1996年成立以來，依托首都的經濟發(fā)

3、展勢頭，先后實現了引資、上市、跨區(qū)域發(fā)展等戰(zhàn)略突破，開辟和探索了中小銀行發(fā)展的經典道路，為其他城商行樹立了優(yōu)秀的榜樣。一直以來，BOB銀行最鮮明的發(fā)展特征便是穩(wěn)健發(fā)展，這一步一個腳印的踏實作風也是其面向未來日益激烈的市場競爭環(huán)境的核心優(yōu)勢之一。從BOB銀行21年的成長歷程來看，內部審計工作已逐漸從最初功能相對單一的稽核檢查業(yè)務發(fā)展到現如今以為組織增加價值為審計目標的內部審計新模式。開展增值型內部審計主要就是通過轉變審計思路、根據自身發(fā)展

4、特點采用有針對性的審計策略，降低審計成本，提高全行稅后利潤，為BOB銀行提供增值服務。
　　本文首先采用了文獻研究的方法，從內部審計的基礎理論概念出發(fā)，逐步引入增值型內部審計理論，并介紹了其基本含義及特征。分析得出了當前我國絕大多數商業(yè)銀行應用增值型內部審計時存在著增值理念落后、職能定位與現實需求存在差距、內部審計質量不高等問題。并且還簡單介紹了內部審計的三種實現模式，具體包括:控制型增值模式、服務型增值模式和評價型增值模式，而作

5、為個例重點介紹的BOB銀行正是采用了服務型增值的模式。最后闡述了增值型內部審計的四大理論基礎，分別為:受托責任理論、風險管理理論、價值鏈理論和利益相關者理論。
　　本文在此基礎上，還采用了案例研究法、經驗總結法。簡單介紹了BOB銀行的基本情況，如銀行簡介、近年經營業(yè)績和未來發(fā)展戰(zhàn)略等;著重說明了BOB銀行開展增值型內部審計的基本概況，包括增值型內部審計的主要特征、制度設計和制度保障措施等。并具體描述了BOB銀行實施增值型內部審計的

6、幾種主要做法，主要包括:提升全員增值型內部審計理念、完善行內內審機構設置、針對重難點問題開展專項審計、重視對外埠分支機構的監(jiān)管等。通過堅持開展增值型內部審計，最終促使BOB銀行在審計質量方面、財務成本方面、企業(yè)持續(xù)成長方面都取得了一定成效。
　　本文以此為基點，提煉出BOB銀行在開展應用增值型內部審計過程中取得的可供其他商業(yè)銀行借鑒的先進經驗，主要包括以下方面:規(guī)范內審問責制度、大力發(fā)展非現場審計、推廣應用內部審計先進技術、培養(yǎng)高