民營(yíng)CJ電氣公司內(nèi)部控制案例分析.pdf

1、不管是在以前還是現(xiàn)如今的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)內(nèi)部控制體系在企業(yè)整體的制度體系當(dāng)中都占據(jù)了一個(gè)不可替代的席位，而且在現(xiàn)如今飛快發(fā)展的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不僅僅停留在簡(jiǎn)單的商品競(jìng)爭(zhēng)上，一個(gè)企業(yè)是否擁有完善的制度體系也變得日益重要，提高內(nèi)控的有效性也變得日益重要。在借鑒國(guó)內(nèi)外的內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上，本文以一家中型民營(yíng)企業(yè)CJ電氣為研究對(duì)象，通過(guò)實(shí)地調(diào)研，結(jié)合公司內(nèi)控的現(xiàn)狀，從內(nèi)控要素和其具體操作環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)行具體分析，嘗試探討中小型民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建完善

2、的內(nèi)部控制體系的有效措施。
　　本文采用案例研究的方法，首先提出了本文的研究背景及意義，并簡(jiǎn)要介紹了國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制研究的現(xiàn)狀，然后詳細(xì)介紹了內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程、國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的不同定義、看法和內(nèi)部控制框架當(dāng)中的五個(gè)要素。隨后，本文以CJ電氣內(nèi)部控制情況作為研究對(duì)象，結(jié)合CJ電氣所處的內(nèi)外部環(huán)境，依次分析了成本費(fèi)用，資金管理（采購(gòu)，銷售，收款等環(huán)節(jié)）、預(yù)算控制以及風(fēng)險(xiǎn)控制（經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。然后，本文

3、通過(guò)分析CJ電氣在內(nèi)控程序中所產(chǎn)生的問(wèn)題，并從其內(nèi)控的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督控制、信息溝通這五個(gè)方面來(lái)闡述問(wèn)題產(chǎn)生的原因。最后，在結(jié)合CJ電氣內(nèi)部控制的實(shí)際問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出了優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、建立全方位的成本費(fèi)用控制體系、加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)管理流程、建立信息溝通平臺(tái)、增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審獨(dú)立性的優(yōu)化建議。通過(guò)這些建議的實(shí)施，希望確保資產(chǎn)的完整與安全性，提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，從而保證股東利益最大化。