內(nèi)部控制制度監(jiān)管背景下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重構(gòu).pdf

1、上世紀(jì)末和本世紀(jì)初，財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)丑聞的大爆炸讓企業(yè)和人們注意到，第三方外部審計(jì)雖然相對(duì)獨(dú)立，但出于客戶的刻意隱瞞，外部審計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息知之甚少，其專業(yè)獨(dú)立性無(wú)法得到保障，因而人們的關(guān)注點(diǎn)和視線也從企業(yè)的外部環(huán)境轉(zhuǎn)向了企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)逐漸成為企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理體系的重要組成部分，得到了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的高度關(guān)注。
　　隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展和企業(yè)所面臨外部競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷膨脹，我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的關(guān)注點(diǎn)逐步轉(zhuǎn)移到如何結(jié)合我

2、國(guó)資本市場(chǎng)和企業(yè)內(nèi)部控制制度與結(jié)構(gòu)，如何采用合理有效的內(nèi)部審計(jì)模式，完善內(nèi)部控制制度與結(jié)構(gòu)，提升公司治理的效果，成為公司管理層和相關(guān)部門極為關(guān)注的問(wèn)題。然而，目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作在內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置和相關(guān)法律法規(guī)的完善無(wú)法為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作提供制度和法律的保障，而且嚴(yán)重脫離了企業(yè)內(nèi)部控制制度監(jiān)管這一背景，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作的預(yù)期目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。
　　本文第一章是全文的研究背景及內(nèi)容框架，第二章為文章的理論基礎(chǔ)，陳述當(dāng)前內(nèi)部控制

3、與內(nèi)部審計(jì)各自為線、尚未聯(lián)結(jié)，導(dǎo)致理論上內(nèi)部控制沒(méi)有執(zhí)行保障，內(nèi)部審計(jì)工作沒(méi)有制度依據(jù)。第三章主要是分析我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，顯示我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的漏洞與風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)發(fā)現(xiàn)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作并沒(méi)有以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)來(lái)執(zhí)行。第四章則在EXCEL和SPSS軟件的輔助下對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制制度的相關(guān)性進(jìn)行實(shí)證分析，顯示出企業(yè)內(nèi)部控制制度決定了內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量問(wèn)題。第五章是針對(duì)前面提出的問(wèn)題對(duì)內(nèi)部審計(jì)重構(gòu)展開(kāi)設(shè)計(jì)