銀行系統(tǒng)論文：淺談農(nóng)信社存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制

1、1銀行系統(tǒng)論文：淺談農(nóng)信社存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制目前農(nóng)信社所經(jīng)營的存款及柜臺業(yè)務主要包括儲蓄業(yè)務、結算業(yè)務、代發(fā)代收等代理業(yè)務、貸款業(yè)務（ 放貸、收貸的柜臺處理）等業(yè)務。雖然表現(xiàn)出不同的經(jīng)營形式，具有不同的資金業(yè)務性質(zhì)，但從我們一線員工長期的、在柜臺工作所積累的經(jīng)驗來看，我們所經(jīng)營的存款及柜臺業(yè)務均表現(xiàn)出一些共同的業(yè)務特點和趨勢：１，存款及柜臺業(yè)務客戶數(shù)量多，客戶分布面廣泛，客戶結構呈多樣性。２，存款及柜臺業(yè)務交易頻繁，工作量大，工

2、作強度較大。３，業(yè)務辦理所涉及的金融儲蓄法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度多，容易發(fā)生內(nèi)生性或外因性業(yè)務風險。所謂內(nèi)生性風險，是指內(nèi)部控制不利或無效，主要由員工在操作環(huán)節(jié)造成的經(jīng)營風險；而外因性風險則是指不能正確識別客戶、了解客戶，由客戶主觀故意行使的諸如詐騙、洗錢等違法犯罪行為造成的經(jīng)營風險。４，隨著農(nóng)信社經(jīng)營環(huán)境所發(fā)生的變化，客戶對農(nóng)信社提出了更為多樣化、個性化服務需求，因此農(nóng)信社所經(jīng)營的存款及柜臺業(yè)務種類數(shù)量、業(yè)務差別程度、復雜程度呈上升趨勢

3、，由此產(chǎn)生的經(jīng)營風險、控制管理風險也不斷加大。但從我們一線工作實際來看，我們有些網(wǎng)點、有些員工在經(jīng)營、辦理存款及柜臺業(yè)務時，違反業(yè)務操作規(guī)程，頻發(fā)差錯事故。主要表3險。所謂內(nèi)部控制是商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等金融機構，為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。因此，結合農(nóng)村信用社存款及柜臺業(yè)務特點，我們提出了農(nóng)村信用社存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制的目標：1，確保國家法律規(guī)

4、定和農(nóng)信社內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；2，確保經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；3，確保風險管理體系的有效性；4，確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。那么，我們應如何著手，從內(nèi)部控制角度，在經(jīng)營存款及柜臺業(yè)務的過程中，采取一些什么樣具體手段、措施、方法來確實有效地加強和改善內(nèi)部控制，提高內(nèi)控質(zhì)量，實現(xiàn)前述內(nèi)控目標呢？首先，我們應該從總體上正確認識和準確把握內(nèi)部控制：我們認為，存款及柜臺業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：對基層網(wǎng)點、要害部