廈門大學(xué)稅法

1、稅法 稅法一、單選題(共 100 道)1、下列屬于實體從舊程序從新原則的正確解釋是（ ）。(1.0 分) (正確的答案:A)A、對同一事項兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力 B、實體法不具溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力 C、實體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時間為準(zhǔn) D、新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法 2、對 2000 年 12 月 31 日以前在中國境

2、內(nèi)購置各類汽車使用的單位和個人，不能按 2001 年 1 月 1 日開始實施的《車輛購置稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（ D ）。(1.0 分) (正確的答案:D) A、法律優(yōu)位原則 B、特別法優(yōu)于普通法原則 C、程序優(yōu)于實體原則 D、法律不溯及既往原則 3、減免稅是對某些納稅人的鼓勵或照顧措施，通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是（ ）。(1.0 分) (正確的答案:B)A、法定式減免 B、

3、稅基式減免 C、稅額式減免 D、稅率式減免 4、下列各項收入中，應(yīng)納增值稅的是( )。(1.0 分) (正確的答案:D)A、廣告公司廣告費收入 B、郵政部門郵政儲蓄收入 C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入 D、某商店零售化妝品收入 5、下列各項中，屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是( )。(1.0 分) (正確的答案:C)A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目 B、將自產(chǎn)的貨物委托外單位加工 C、將購買的貨

4、物無償贈送他人 D、將購買的貨物用于個人消費 6、下列項目中不允許扣除進(jìn)項稅額的是（ ）(1.0 分) (正確的答案:B)A、一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費 B、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利 C、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備時支付的運費 D、生產(chǎn)企業(yè)購生產(chǎn)用原材料支付的運費 7、一般納稅人銷售下列貨物，適用 13％稅率的是( )。(1.0 分) (正確的答 案:A) A、銷售圖書 B、銷售金銀首飾

5、 C、銷售化妝品 D、銷售機(jī)器設(shè)備 8、某工廠（一般納稅人）2010 年 4 月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng) 業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價格為 55000 元，另繳納的煙葉稅 5000 元，為該貨物支付的運費 500 元（有貨票），該項業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。(1.0 分) (正確的答案:B) A、5835 元 B、7835 元 C、6035 元 D、6050 元 9、某果醬廠某月外購水果 10000

6、 公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購金額和增值稅額分別為 10000 元和 1300 元（每公斤 0.13 元）。在運輸途中因管 理不善腐爛 1000 公斤。水果運回后，用于發(fā)放職工福利 200 公斤，用于廠辦三 產(chǎn)招待所 800 公斤。其余全部加工成果醬 400 公斤（20 公斤水果加工成 1 公斤果醬）。其中 300 公斤全部銷售，單價 20 元;50 公斤因管理不善被盜;50 公斤 用于廠辦三產(chǎn)招待所。當(dāng)月該廠允許 抵扣的進(jìn)項

7、稅額為（ ）。(增值稅適用稅率 13％)(1.0 分) (正確的答案:C) A、710 元 B、810 元 C、910 元 D、1010 元 19、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2008 年 8 月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn) 用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價款為 元，已支付運費 5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計稅價格為 13200 元人民幣，材料均已驗收入庫；本月 內(nèi)銷貨物的

8、銷售額為元，出口貨物的離岸價格為 42000 美元，下列表述正確的是（ ）。（題中價格均為不含稅 價格，增值稅稅率為 17%，出口退稅率 13%，匯率為 1：8.3）(1.0 分) (正確的答案:C)A、應(yīng)退增值稅 45318 元，免抵增值稅額 0 元 B、應(yīng)退增值稅 37466 元，免抵 增值稅額 6136 元 C、應(yīng)退增值稅 24050 元，免抵增值稅額 19552 元 D、應(yīng) 退增值稅 23967 元，免抵增值稅額

9、19635 元 20、委托加工應(yīng)稅消費品收回后直接出售的，應(yīng)交納的稅金有( )。(1.0 分) (正確的答案:A)A、增值稅 B、消費稅 C、增值稅和消費稅 D、都不交 21、消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的( )(1.0 分) (正確的答案:A)A、不納稅 B、視同銷售納稅 C、于移送使用時納稅 D、按組成計稅價格22、按照國家有關(guān)規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅

10、消費品，一律( )消費稅。(1.0 分) (正確的答案:B)A、由受托人在受托方所在地繳納 B、由委托方收回后在委托方所在地繳納 C、由委托方在委托方所在地繳納 D、不繳納 23、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車 15 輛換取某鋼廠生產(chǎn)的鋼材 300 噸,每噸鋼材3100 元，該廠生產(chǎn)的同類型號小汽車銷售價格分別為 12 萬元/輛、10 萬元/輛和 6 萬元/輛,小汽車適用的消費稅稅率為 5%,則該企業(yè)用于換取鋼材的小汽車應(yīng)納消

11、費稅稅額為( )元(假設(shè)以上價格不含增值稅)。(1.0 分) (正確的答案:C) A、46500 B、75000 C、90000 D、45000 24、某進(jìn)出口企業(yè)從國外進(jìn)口一批小轎車,海關(guān)審定的完稅價格為 500 萬元，小轎車的關(guān)稅稅率為 110%，消費稅稅率為 8%。則海關(guān)代征的消費稅為( )。(1.0 分) (正確的答案:D)A、45 萬元 B、49.45 萬元 C、94.5 萬元 D、103.85 萬

12、元 25、2009 年底某酒廠銷售白酒 25 噸,價值 100 萬元,收取包裝物押金 5 萬元。則該酒廠(一般納稅人)應(yīng)納消費稅稅額為( )萬元。(1.0 分) (正確的答案:A) A、28.57 B、27.5 C、26.25 D、26.75 26、某非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙每包 25 支，每條 12 包，不含增值稅調(diào)撥價每條 70元，則該卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱消費稅額為（ ）。(1.0 分) (正確的答案:B) A、4200 元

13、 B、4350 元 C、6534 元 D、6684 元 27、下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購 的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（ ）。(1.0 分) (正確的答案:D)A、外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B、外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力 C、外購已稅 珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 D、外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 28、某煙廠 4 月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為 8.5 萬元