稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程(定)

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程一、工作內(nèi)容稅務(wù)工作集中在月底和月初時(shí)段，主要包括發(fā)票認(rèn)證、納稅申報(bào)、開具增值稅發(fā)票（包括開票系統(tǒng)的應(yīng)用） ，也可分為國(guó)稅和地稅兩大塊內(nèi)容。二、工作流程稅務(wù)工作具有內(nèi)容多、事情雜的特點(diǎn)，工作流程要從平時(shí)的增值稅專用發(fā)票說(shuō)起，收集整理供應(yīng)商開來(lái)的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票 統(tǒng)計(jì)代開的發(fā)票 開具銷售發(fā)票 上報(bào)稅款預(yù)繳數(shù) 計(jì)算個(gè)人所得稅

2、 計(jì)算各項(xiàng)需要繳納的稅款納稅申報(bào)。下面詳細(xì)說(shuō)明各流程：1、收集整理增值稅專用發(fā)票，平時(shí)的工作中積極收集整理供應(yīng)商開來(lái)的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票， （分清可以抵扣的和不可以抵扣的發(fā)票裝訂成冊(cè)） ，并于每月 30 日前把所有增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證、抵扣（不能抵扣的發(fā)票也需要認(rèn)證） ，如有特殊原因，可以下月進(jìn)行認(rèn)證、抵扣，但是需要做好備查記錄。2、統(tǒng)計(jì)代開的發(fā)票，① 代開運(yùn)輸稅發(fā)票，每月 25 日以后需統(tǒng)計(jì)原料煤的運(yùn)費(fèi)，期間為上月 26 日到

3、本月 25 日，按車隊(duì)名稱和原煤種類編制運(yùn)費(fèi)明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)，數(shù)據(jù)來(lái)源為供應(yīng)商明細(xì)帳“代扣運(yùn)輸稅” 。② 代開增值稅發(fā)票，對(duì)不能開具增值稅專用發(fā)票的原煤部分進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，月底到稅務(wù)局代開發(fā)票，代開時(shí)先要填寫開票申請(qǐng)表和證明，須國(guó)稅辦事人員審批通過(guò)后，繳稅款，憑完稅證辦理開票事宜，每個(gè)單位開票的要求不同，國(guó)稅要求一張發(fā)票對(duì)應(yīng)一張開具發(fā)票申請(qǐng)單。 （見附表二）③ 代開建安稅，與代開增值稅發(fā)票一樣，繳納完稅款后憑完稅證到地稅辦理即可。3、開具銷售發(fā)

4、票，每月 30 日前開完銷售的產(chǎn)品、材料等發(fā)票，① 物流公司，需雙方對(duì)帳，核對(duì)清楚由相關(guān)人員簽字后方可開具增值稅專用發(fā)票；② 環(huán)?；瘜W(xué)品公司，月底之前要統(tǒng)計(jì)出煤氣量進(jìn)行開票；④ 銷售給內(nèi)部公司的材料發(fā)票，包括銷售給環(huán)?；瘜W(xué)品公司、潔凈煤公司、新型建材公司、百靈煤炭公司、物流公司、烏斯太礦業(yè)公司的零星材料和電費(fèi)的發(fā)票（電費(fèi)可以從每月的電費(fèi)分配表中取數(shù)） 。4、上報(bào)稅款預(yù)繳數(shù)，每月 1 日需要給集團(tuán)財(cái)務(wù)處上報(bào)上月稅款預(yù)繳數(shù)明細(xì)表（稅款從賬

5、上取，稅種及稅率明細(xì)表附流程最后） ，10 日前再報(bào)稅款實(shí)繳數(shù)明細(xì)表。5、計(jì)算個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅的申報(bào)期間為每月的 1 日到 7 日，所以在此期間結(jié)束前必須計(jì)算填制好扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表，報(bào)表的可以根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”中個(gè)人所得稅結(jié)合工資表進(jìn)行填制。6、計(jì)算增值稅，首先看應(yīng)交稅費(fèi)下的銷項(xiàng)稅額和其他銷項(xiàng)稅額，兩項(xiàng)合計(jì)減去應(yīng)交稅稅 種 稅 率 賬上取數(shù)城建稅 5% 增值稅的５%教育費(fèi)附加稅 3% 增值稅的３%地方教育費(fèi)附加稅 1% 增

6、值稅的１%印花稅（材料采購(gòu)合同） 合同總價(jià)×0.8×0.03% 材料采購(gòu)下購(gòu)進(jìn)材料數(shù)印花稅（運(yùn)輸合同） 合同總價(jià)×0.05% 材料采購(gòu)下運(yùn)輸合同印花稅（銷售合同） 合同總價(jià)×0.03% 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入印花稅（借款合同） 合同總價(jià)×0.005% 長(zhǎng)期借款和短期借款印花稅（保險(xiǎn)合同） 合同總價(jià)×0.1% 管理費(fèi)用下車輛保險(xiǎn)及通勤車下車輛保險(xiǎn)及制造費(fèi)用下車輛保險(xiǎn)印花稅（租

7、賃合同） 合同總價(jià)×0.05%印花稅（勘察設(shè)計(jì)合同） 合同總價(jià)×0.03%工會(huì)經(jīng)費(fèi) 工資總額的 2% 應(yīng)付職工薪酬下工會(huì)經(jīng)費(fèi)個(gè)人所得稅 5%、10%、15% 應(yīng)付職工薪酬下個(gè)人所得稅代扣企業(yè)所得稅 10%×25% 單位其他應(yīng)付款下代扣企業(yè)所得稅代扣建安稅 有外經(jīng)證 3.4%、沒有外經(jīng)證5.9% 單位其他應(yīng)付款下代扣建安稅水利建設(shè)基金 0.10% 應(yīng)交稅金下水利建設(shè)基金房產(chǎn)稅 1.2%、12% 房產(chǎn)余值 1.