會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

1、1附件會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理評(píng)估指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（總所使用） （總所使用）指標(biāo)類別 指標(biāo)類別 具體指標(biāo) 具體指標(biāo) 一體化程度（示例） 一體化程度（示例） 分值 分值 評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)所需主要資料 所需主要資料1. 人員管理（45 分）1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)合理，關(guān)鍵崗位人員職責(zé)、權(quán)限明確（10 分）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)以及組織架構(gòu)的相關(guān)人員職責(zé)、權(quán)限分配，能夠全面保障一體化管理的實(shí)施。會(huì)計(jì)師事務(wù)所

2、在設(shè)計(jì)質(zhì)量管理體系相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)框架時(shí)能夠明確落實(shí)到具體的崗位或人員10合伙人協(xié)議（公司章程），治理層架構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)圖以及關(guān)鍵崗位人員職責(zé)、權(quán)限的分配說明 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)以及組織架構(gòu)的相關(guān)人員職責(zé)、權(quán)限分配，在一定程度上可以保障一體化管理的實(shí)施。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在設(shè)計(jì)質(zhì)量管理體系相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)框架時(shí)能夠比較明確落實(shí)到具體的崗位或人員5會(huì)計(jì)師事務(wù)所的治理結(jié)構(gòu)以及組織架構(gòu)的相關(guān)人員職責(zé)、權(quán)限分配，不能為一體化管理的實(shí)施提供保障。會(huì)計(jì)師事務(wù)所

3、在設(shè)計(jì)質(zhì)量管理體系相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)框架時(shí)沒有明確落實(shí)到具體的崗位或人員01.2 分所負(fù)責(zé)人（所長(zhǎng)/主管合伙人）和分所關(guān)鍵管理人員（各業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人、質(zhì)量管理負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他職能部門負(fù)責(zé)人）由總所統(tǒng)一委派、監(jiān)督和考核（10 分）會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定政策和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一委派、監(jiān)督和考核分所負(fù)責(zé)人和分所關(guān)鍵管理人員 10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所人事任免政策與制度，近 1 年分所負(fù)責(zé)人和分所關(guān)鍵管理人員任免記錄和相關(guān)批準(zhǔn)文件會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)委

4、派、監(jiān)督和考核絕大部分分所負(fù)責(zé)人和關(guān)鍵管理人員 7會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)委派、監(jiān)督和考核大部分分所負(fù)責(zé)人和關(guān)鍵管理人員 5總所只能按照統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)委派、監(jiān)督和考核小部分分所負(fù)責(zé)人和關(guān)鍵管理人員 3分所負(fù)責(zé)人以及分所關(guān)鍵管理人員的委派、監(jiān)督和考核由分所自行負(fù)責(zé) 01.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的人力資源調(diào)度和配置（5 分）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的人力資源調(diào)度和配置 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目人員安排的記錄（代表性樣本） 會(huì)

5、計(jì)師事務(wù)所在絕大部分分所范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的人力資源調(diào)度和配置 33（代表性樣本） 定程度上得到執(zhí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工績(jī)效考核、晉升和薪酬制度未能體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向，質(zhì)量評(píng)估等級(jí)較低對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響沒有規(guī)定或有規(guī)定未執(zhí)行 01.7 會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行統(tǒng)一的培訓(xùn)制度（5 分）會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定統(tǒng)一的培訓(xùn)政策和計(jì)劃（包括師資安排），并在全所范圍內(nèi)一致、有效執(zhí)行 5 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的培訓(xùn)政策與制度，近 1 年的培訓(xùn)計(jì)劃及其執(zhí)行記錄 絕大部分分所有效執(zhí)行

6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一制定的培訓(xùn)政策和計(jì)劃（包括師資安排） 3大部分分所有效執(zhí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一制定的培訓(xùn)政策和計(jì)劃（包括師資安排） 2僅有小部分分所有效執(zhí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一制定的培訓(xùn)政策和計(jì)劃（包括師資安排） 1員工培訓(xùn)由其所在分所、業(yè)務(wù)分部或合伙人自行安排 02. 財(cái)務(wù)管理（90 分）2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績(jī)考核政策與標(biāo)準(zhǔn)，全體合伙人在統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”中分配利潤(rùn)（50 分）會(huì)計(jì)師事務(wù)所在全所范圍內(nèi)實(shí)施統(tǒng)一的合伙人業(yè)績(jī)考核和

7、利潤(rùn)分配，所有合伙人（無論是在總所還是分所執(zhí)業(yè)）均在一個(gè)“利潤(rùn)池”中分配利潤(rùn)50會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人利潤(rùn)分配政策與制度，近 1 年總所和分所合伙人的收益分配記錄（此項(xiàng)材料檢查時(shí)提供） 絕大部分分所的合伙人已納入統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”考核并分配利潤(rùn) 30大部分分所的合伙人已納入統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”考核并分配利潤(rùn) 10只有小部分分所的合伙人已納入統(tǒng)一的“利潤(rùn)池”考核并分配利潤(rùn) 5會(huì)計(jì)師事務(wù)所以分所、業(yè)務(wù)分部或單個(gè)合伙人為利潤(rùn)中心，合伙人對(duì)其負(fù)責(zé)的客戶和

8、業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利潤(rùn)享有支配權(quán) 02.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和利潤(rùn)分配充分體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向（10 分）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和利潤(rùn)分配充分體現(xiàn)以質(zhì)量為導(dǎo)向，質(zhì)量評(píng)估等級(jí)較低對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響有明確規(guī)定并得到有效執(zhí)行10會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人的業(yè)績(jī)考核、晉升和薪酬政策及標(biāo)準(zhǔn)，近 1 年總所和分所合伙人的業(yè)績(jī)考核、晉升記錄及相關(guān)審批文件，員工薪酬計(jì)算和發(fā)放記錄（代表性樣本）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、晉升和利潤(rùn)分配在一定程