財務內控管理常見問題及解決措施范文

1、財務內控管理常見問題及解決措施范文 財務內控管理常見問題及解決措施范文一、財務內控管理內容 一、財務內控管理內容1.健全內控組織構架內控管理首先是要建立和完善組織構架，明確運行機制，并對組織人員進行權利和責任的劃分，科學合理的權責分配，避免出現(xiàn)崗位職能之間有交叉、空缺或權力和職責過于集中的問題，要形成相互配合、各司其職、相互監(jiān)督的工作機制。同時應當制定符合本企業(yè)的組織結構圖、合理的業(yè)務流程圖、準確且全面的崗（職）位說明書等內部管理制度或

2、相關指導性文件，使每位員工熟知自己的崗位職責，以及了解自己在組織關系中的位置，確保在合理的授權范圍內從事工作，正確履行職責。2.完善內控制度建設內部財務管理制度是內控管理不可或缺的重要組成部分。它是以國家法律、法規(guī)以及財經(jīng)制度為基礎，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營范圍、經(jīng)營特點和經(jīng)營模式制定的財務管理制度，是公司管理層為更好地管理企業(yè)而制定的基礎性文件，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎。內部財務管理制度涵蓋了企業(yè)財務管理的各個方面，主要包含會計基礎工作的管理

3、、資產(chǎn)的管理和處置、資金的使用和分配，票據(jù)的管理、籌資投資的管理、稅務的籌劃與管理、成本費用的管理、薪酬福利的管理等。如果企業(yè)缺失管理制度，很可能會導致缺失管理的部分出現(xiàn)漏洞、潛在經(jīng)營風險，從而會嚴重影響管理成果，直接影響會計信息的質量，導致管理者做出錯誤的判斷。3.實施程序剛性約束制度的制定和實施，對每個崗位及崗位上的工作人員有制約作用。梳理出內控制度的重要崗位，對其職能進行合理劃分，對關鍵崗位的職責與其他崗位的職責進行有效分離，分離

4、的措施主要體現(xiàn)在授權與執(zhí)行，執(zhí)行與審查，執(zhí)行與記錄，保管與記錄，保管與使用，執(zhí)行與監(jiān)督等方面。為了能更有效實施內控管理，財務人員應熟悉計、利潤分配及勞動用工、低值易耗品、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金票據(jù)管理、招標比價管理等與企業(yè)日常核算息息相關的一些管理制度是企業(yè)容易產(chǎn)生管理漏洞的地方，企業(yè)應該重點關注。解決措施：為了預防此問題的出現(xiàn)，應定期對管理制度進行檢查并完善，時刻關注相關法律、法規(guī)，會計準則變化，根據(jù)企業(yè)自身情況及時更新相關制度

5、，保持制度的適用性與活力。2.債權資產(chǎn)長期掛賬無法收回由于歷史原因及其他原因形成的超過五年及預計無法收回的外部應收賬款、預付賬款、其他應收款等長期在賬上掛賬，造成資金流緊張。解決措施：成立清欠小組，整理債權原始形成資料，對于尚能聯(lián)系到的單位組織欠款催收，同時積極運用法律手段加大追索債務的力度，對于窮盡手段無法聯(lián)系且債權已過訴訟時效的債權，經(jīng)公司集體決策批準后做核銷處理，并登備查簿備查。3.固定資產(chǎn)管理漏洞固定資產(chǎn)方面的管理漏洞主要有：部

6、分固定資產(chǎn)已處置、已報廢或已無使用價值但是賬上仍然存在，固定資產(chǎn)有賬無實物，紙質固定資產(chǎn)盤點表與實物未能實現(xiàn)一一對應，部分固定資產(chǎn)存在未貼標識信息等。解決措施：扎實開展固定資產(chǎn)盤點工作，對于已處理、報廢或已無使用價值的固定資產(chǎn)應及時清理變現(xiàn)，考慮固定資產(chǎn)減值情況，按照規(guī)定程序及時進行賬務處理。及時穩(wěn)妥處理歷史遺留問題，落實經(jīng)濟責任，避免因人為因素造成損失，同時財務部門積極參與固定資產(chǎn)監(jiān)盤工作，保障國有資產(chǎn)安全和財務核算準確。此外，還應加