某公司上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、最新 精品 Word 歡迎下載 可修改**公司 公司 2022 年上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告 年上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告**公司 2022 年上半年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 13261.36 萬(wàn)元，全年計(jì)劃為 30000.00 萬(wàn)元，上半年已完成全年計(jì)劃的 44.2%，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為842.24 萬(wàn)元。1—6 月份公司凈利潤(rùn)虧損 38.89 萬(wàn)元，具體到每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位來看，**，**均處于虧損狀態(tài)，其中**虧損 155.33 萬(wàn)元，**虧損17.05 萬(wàn)

2、元；**盈利 7.98 萬(wàn)元，**盈利 127.18 萬(wàn)元，因**不參與**費(fèi)用，所以利潤(rùn)較高。期間費(fèi)用見下表：期間費(fèi)用(單位: 萬(wàn)元)項(xiàng)目 全年計(jì)劃 本期實(shí)際 完成計(jì)劃％管理費(fèi)用 1648.87 965.16 58.5%財(cái)務(wù)費(fèi) 77.73 44.19 56.9%通常我們從三個(gè)方面對(duì)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，即：流動(dòng)性分析、經(jīng)營(yíng)效率分析、盈利能力分析。一、 流動(dòng)性分析流動(dòng)性分析又稱償債能力分析，償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，能否

3、及時(shí)償還到期債務(wù)是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要標(biāo)志，企業(yè)償債能力包括短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力兩個(gè)方面。企業(yè)償債能力分析主要運(yùn)用以下財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，即：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率，其中前兩個(gè)指標(biāo)反映企業(yè)的短期償債能力，后一指標(biāo)反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。最新 精品 Word 歡迎下載 可修改存貨和預(yù)付帳款的增加引起的，流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)主要是由于短期借款和工程結(jié)算的增加引起的，各項(xiàng)指標(biāo)增幅見表 2表 2（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目 一月末 六月末

4、增幅存貨 5712.56 7654.35 34%流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)付帳款 1223.96 3820.07 212%短期借款 2948.81 4248.81 44%流動(dòng)負(fù)債工程結(jié)算 1152.12 3517.62 205%從存貨的構(gòu)成上來看，以材料采購(gòu)，原材料，產(chǎn)成品所占比重最大。由表 1 可見采購(gòu)材料利用率由一月末 38%下降到六月末的 7%，月平均余額為 688.51 萬(wàn)元，單月最高余額達(dá)到 764.45 萬(wàn)元；原材料利用率在三月份達(dá)到上半年

5、的最高點(diǎn)，但其它月份依舊停留在較低水平，月平均余額為1072.60 萬(wàn)元，單月最高余額達(dá)到 2363.32 萬(wàn)元；成品產(chǎn)銷比較一月末已大幅度提高，由 41%上升到 77%，但成品月平均余額 1663.45 萬(wàn)元，占用了大量資金，這使得公司的償債能力和抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力都有所減弱。從以上分析可以看出材料采購(gòu)、原材料和成品均有大量庫(kù)存，這致使存貨占用大量資金；材料采購(gòu)的增加必然引起預(yù)付帳款的增加，從而造成資金流動(dòng)性降低，貨幣資金不足，必然需