上海內(nèi)部審計(jì)導(dǎo)刊

1、上海內(nèi)部審計(jì) 上海內(nèi)部審計(jì) 上海內(nèi)部審計(jì) 上海內(nèi)部審計(jì)導(dǎo) 導(dǎo) 刊 刊2008 年 第 25 期（總 125 期）. 上海市內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)秘書處編輯 2008 年 11 月 6 日 內(nèi) 容 標(biāo) 題審計(jì)委員會(huì)的由來和職責(zé) 審計(jì)委員會(huì)的由來和職責(zé)政府審計(jì)與 政府審計(jì)與 CPA CPA 審計(jì)的期望差距比較 審計(jì)的期望差距比較混合所有制經(jīng)濟(jì)的審計(jì)與監(jiān)督 混合所有制經(jīng)濟(jì)的審計(jì)與監(jiān)督新型國(guó)有資產(chǎn)管理體制下的國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管研究

2、新型國(guó)有資產(chǎn)管理體制下的國(guó)有資本財(cái)務(wù)監(jiān)管研究企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理存在的問題及對(duì)策思路 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理存在的問題及對(duì)策思路國(guó)企可積極慎重引入 國(guó)企可積極慎重引入 PE PE國(guó)有資產(chǎn)管理局設(shè)立的意義 國(guó)有資產(chǎn)管理局設(shè)立的意義 公允價(jià)值 公允價(jià)值會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是 計(jì)準(zhǔn)則是“幫兇”？ 公允價(jià)值 公允價(jià)值:修正或堅(jiān)守 修正或堅(jiān)守《國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試指定輔導(dǎo)用書 國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試指定輔導(dǎo)用書 國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試指定輔導(dǎo)用書 國(guó)際注冊(cè)內(nèi)

3、部審計(jì)師考試指定輔導(dǎo)用書》第四版勘誤表 》第四版勘誤表備考國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師的考試經(jīng)驗(yàn) 備考國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師的考試經(jīng)驗(yàn)請(qǐng)關(guān)注 請(qǐng)關(guān)注 CIA CIA 考試典型試題及解題思路 考試典型試題及解題思路CIA CIA 備考的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn) 備考的一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)經(jīng)驗(yàn)交流：十三種實(shí)用的審計(jì)方法與路徑 經(jīng)驗(yàn)交流：十三種實(shí)用的審計(jì)方法與路徑參加 參加“2008 “2008 中國(guó)上海 中國(guó)上海 CFO CFO 高峰論壇 高峰論壇”的感受 的感受財(cái)政部將推行無紙化會(huì)計(jì)從業(yè)

4、資格考試 財(cái)政部將推行無紙化會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試?yán)钊羯剑簝?nèi) 李若山：內(nèi)部控制十大漏洞 控制十大漏洞雷曼兄弟 雷曼兄弟 CFO“ CFO“失語 失語”剖析 剖析重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn) 重視企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)再造：進(jìn)行管理革命 企業(yè)再造：進(jìn)行管理革命 讓企業(yè)重新煥發(fā)活力 讓企業(yè)重新煥發(fā)活力CBOK CBOK 十月主題： 十月主題：“價(jià)值增值 價(jià)值增值”信息系統(tǒng)監(jiān)理與審計(jì) 信息系統(tǒng)監(jiān)理與審計(jì) ，我 ，我國(guó)實(shí)踐與美國(guó)的經(jīng)驗(yàn) 實(shí)踐與美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)ER

5、P ERP 環(huán)境下內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與實(shí)施要點(diǎn) 環(huán)境下內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與實(shí)施要點(diǎn)網(wǎng)絡(luò)安全審 網(wǎng)絡(luò)安全審計(jì)系統(tǒng)的出現(xiàn)及實(shí)現(xiàn)方法 系統(tǒng)的出現(xiàn)及實(shí)現(xiàn)方法做好企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全的審計(jì)四部曲 做好企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全的審計(jì)四部曲審計(jì)軟件與 審計(jì)軟件與 ERP ERP 融合成企業(yè)信息化趨勢(shì) 融合成企業(yè)信息化趨勢(shì)仲裁機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)的定性 仲裁機(jī)構(gòu)國(guó)有資產(chǎn)的定性編號(hào)： 時(shí)間：2021 年 x 月 x 日 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟 頁

6、碼：第 3 頁 共 85 頁第 3 頁 共 85 頁情況。 主要的交易所都要求審計(jì)委員會(huì)有書面規(guī)則。其中要包括以下內(nèi)容：審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，及如何完成這些職責(zé)；外部審計(jì)師要對(duì)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)負(fù)責(zé)；董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)擁有選擇、評(píng)估和撤換外部審計(jì)師的職責(zé)與權(quán)力；審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)控外部審計(jì)師的獨(dú)立性。 審計(jì)委員會(huì)成員有效發(fā)揮作用需要具備的八個(gè)基本特征：獨(dú)立性，不能存在任何可能影響其執(zhí)行獨(dú)立判斷的利益或關(guān)系因素；財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)；對(duì) 公司主要的經(jīng)濟(jì)

7、、運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的總體把握；對(duì)公司運(yùn)營(yíng)和其財(cái)務(wù)報(bào)告之間關(guān)系的廣泛關(guān)注；質(zhì)疑精神；良好的判斷力；對(duì)審計(jì)委員會(huì)監(jiān)控功能和管理層決策功能 之間差異的理解；必要時(shí)挑戰(zhàn)管理層的意愿。 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé) 審計(jì)委員會(huì)的職責(zé) 最初的審計(jì)委員會(huì)只是為了完成董事會(huì)在監(jiān)控公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)領(lǐng)域的職責(zé)而建立的。隨著公司治理運(yùn)動(dòng)的加強(qiáng)，審計(jì)委員會(huì)開始介入到公司 責(zé)任和治理領(lǐng)域，特別是著重于公司的風(fēng)險(xiǎn)與控制問題，其監(jiān)控領(lǐng)域已經(jīng)不再限于財(cái)務(wù)，而是包括了公司合規(guī)系統(tǒng)

8、與流程，確保公司能夠滿足法律和倫理標(biāo)準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任 財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任 高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告是董事會(huì)的首要職責(zé)之一。好的財(cái)務(wù)報(bào)告幫助投資者對(duì)公司的前景做出有根據(jù)的決策，這也是建立市場(chǎng)對(duì)公司及其管理者的信 心的一個(gè)工具。在財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任方面，有效董事會(huì)的良好做法包括：認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的改變對(duì)公司的影響；任命一個(gè)審計(jì)委員會(huì)在董事會(huì)的層次上負(fù)起財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé) 任；對(duì)所有公開的財(cái)務(wù)信息負(fù)起責(zé)任。 內(nèi)部控制、合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制、合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理 在內(nèi)部控

9、制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面，有效董事會(huì)的良好做法包括三個(gè)步驟：確保建立一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，采用一個(gè)系統(tǒng)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，至少以年度為單位進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性評(píng)估。 建立一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 建立一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng) 內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該做到：使公司能夠?qū)χ匾臉I(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)做出恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)；防止資產(chǎn)被不適當(dāng)?shù)厥褂?，以及因疏忽和錯(cuò)誤而受損；通過恰當(dāng)?shù)挠涗洷４婧托畔⒘骶S持，保證內(nèi)部和外部報(bào)告的質(zhì)量；促進(jìn)與相關(guān)法律、監(jiān)管規(guī)則的一致性。 系