國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

1、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度1 總則 總則 1.1 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。 1.2 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的咨詢活動(dòng)，以增加價(jià)值、促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)為基本指導(dǎo)思想，通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制和管理過(guò)程的效果，幫助完成其目標(biāo)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)師建立的執(zhí)業(yè)工作機(jī)構(gòu)促進(jìn)專業(yè)技能并發(fā)揮其優(yōu)

2、點(diǎn)。 1.3 公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2 目標(biāo)與范圍 目標(biāo)與范圍 2.1 內(nèi)部審計(jì)工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職能，目的是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)成員有效的履行職責(zé)，完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 2.2 內(nèi)部審計(jì)工作的范圍應(yīng)包括對(duì)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責(zé)任過(guò)程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。 2.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括對(duì)中層干部(正職)進(jìn)行離任審計(jì)。 3 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

3、審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限 3.1 職責(zé) 3.1.1 制定內(nèi)部審計(jì)職責(zé)及工作計(jì)劃。 3.2.3 參加有關(guān)會(huì)議。3.2.4 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。 3.2.5 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時(shí)制止決定。 3.2.6 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 3.2.7 提出改進(jìn)管理、提高效益的

4、建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)。 3.2.8 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。 4 內(nèi)部審計(jì)工作程序 內(nèi)部審計(jì)工作程序 4.1 根據(jù)上級(jí)部署和公司具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 4.2 實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位。 4.3 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意