財務會計內部控制制度

1、財務會計內部控制制度 財務會計內部控制制度第一章 總則 第一條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經紀律，特制定本制度。 第二條 本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保護資產安全、完整，確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 貨幣資金的內控制度第一節(jié) 現(xiàn)金內控制度第三條 現(xiàn)

2、金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責任不清。 第四條 現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結。 第五條 不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經批準均不得借用現(xiàn)金。 第六條 遵守銀行規(guī)定的庫存限額。 第七條 嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。 第八條 由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。 第十六條 銀行預留

3、印鑒至少由兩人分管。 第十七條 空白支票禁止提前加蓋印件。第十八條 遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。 第十九條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。 第二十條 及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達帳項調節(jié)表。 第二十一條 出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數(shù)。領用人對領用的空白支票應妥善保管，

4、如有遺失而造成本單位經濟損失者，應予以賠償。空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。 第三節(jié) 有價證券內控制度第二十二條 公司有價證券包括但不限于：大額定期存單，未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單等貨權憑證。 第二十三條 對于金額巨大的有價證券，公司應租用金融機構的保險箱儲存。 第二十四條 有價證券的保存和取出，必須由 2 人以上同時在場方可辦理，并須經公司主管領導同意。 第二十五條