大數(shù)據環(huán)境下稅收風險管理的路徑選擇

1、大數(shù)據時代，人類第一次能夠在非常多的領域和非常深入的層次獲取和使用全面、完整的數(shù)據，并借此深入探索現(xiàn)實世界的規(guī)律。大數(shù)據最大的變化是人們可以很大程度上從對因果關系的追求中解脫出來，轉而將注意力放在相關關系的發(fā)現(xiàn)和使用上，先知先覺，預測未來。黨的十九屆四中全會首次將“數(shù)據”增列為生產要素，這是一次偉大創(chuàng)新之舉，足見對大數(shù)據的重視。這也充分說明，隨著經濟活動數(shù)字化轉型的加快，數(shù)據對提高生產效率的乘數(shù)作用凸現(xiàn)，已成為最具時代特征的新生產要素。

2、那么，在大數(shù)據時代，稅收風險管理面臨哪些挑戰(zhàn)，如何構建大數(shù)據環(huán)境下的新型稅收風險管理體系，將是本文研究的重點。一、大數(shù)據時代稅收風險管理面臨的挑戰(zhàn) 一、大數(shù)據時代稅收風險管理面臨的挑戰(zhàn)稅收風險管理過程中的大數(shù)據應用，應該是大數(shù)據環(huán)境下內外部涉稅數(shù)據的全面采集，通過大數(shù)據、云計算、人工智能等處理技術，形成數(shù)據產品，進而對具體案源實施精準應對。但綜觀目前稅務部門的稅收風險管理現(xiàn)狀，依舊面臨著新的形勢和挑戰(zhàn)，與大數(shù)據的時代要求還有一定差距，亟

3、待解決。（一）納稅人爆發(fā)式增長，征納雙方信息不對稱加劇隨著“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”政策效應和“放管服”改革的深入推進以及營商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化，我國納稅人數(shù)量增長迅猛。據統(tǒng)計，2019 年新辦企業(yè)日均高達 2 萬戶，市場活躍度 70%以上，同時，全年有 133.9 萬戶企業(yè)通過簡易注銷退出市場，納稅人名稱、經營范圍、生產經營地、股東、財務負責人、辦稅人員變動數(shù)據信息數(shù)以萬計，稅務機關難以做到涉稅數(shù)據的隨時更新、及時維護。伴隨著大數(shù)據、云計算、

4、人工智能等技術的蓬勃發(fā)展，“新零售業(yè)”橫空出世，納稅人的經營方式越來越多樣化，新業(yè)態(tài)、新模式層出不窮，納稅人核算方式呈電子化、智能化、專業(yè)化、集團化趨勢。此種情況下，稅務機關因諸多因素無法全面準確掌握每個納稅人的所有涉稅信息，尤其是企業(yè)資金流、物流、信息流和生產工藝流程等相關信息以及跨地區(qū)企業(yè)集團、跨國跨境稅源等。同時，稅務機關對散落在互聯(lián)網上的大量“碎片化”的涉稅信息往往也難以及時獲取。這使得征納雙方信息不對稱加劇，稅務機關難以實現(xiàn)對

5、所有納稅人做到“心中有數(shù)”，給稅收風險管理精準應對增加了難度。（二）稅費統(tǒng)一歸口征管，稅收數(shù)據藍海規(guī)模劇增新稅務機構正式運行一年多來，在機構大合并、系統(tǒng)大調整、業(yè)務大整合的情況下，尤其是在做好組織稅收收入和減稅降費的基礎上，稅務系統(tǒng)接收了社保等相關稅費的征收管理職責，整合了國稅地稅征管信息系統(tǒng)，完成了金稅就難以準確地對涉稅數(shù)據所反映出的稅源情況、經濟運行景氣指數(shù)進行有效分析監(jiān)控。三是風險識別命中率不高，稅收風險管理效率低下，有的地方甚至

6、是為了應對而應對，簡單走走流程，稅收風險管理應對成果不夠理想。（五）協(xié)調管理機制不完善，“治數(shù)”能力有待提升國家稅務總局于 2019 年年底成立了稅收大數(shù)據和風險管理局，明確了基本運行規(guī)則，初步構建了“征科司+電稅中心+大風局”的小三角框架體系和“稅收信息管理系統(tǒng)、業(yè)務應用和內控績效”三大部類相互協(xié)同的大三角體系。但大數(shù)據制度執(zhí)行力、協(xié)調管理機制合力還有待進一步驗證。一是國家稅務總局層面與其他部委的數(shù)據交互共享機制建立完善仍需時日；二是

7、國家稅務總局大數(shù)據管理機構與省、市對口部門的職責劃分和運行機制尚需進一步明確；三是大數(shù)據領導小組以及協(xié)調運行機制尚未在全國范圍內完全規(guī)范統(tǒng)一，稅收數(shù)據應用的廣度和精度還有很大的提升空間，“治數(shù)”能力有待進一步提升；四是大數(shù)據人才選拔、培養(yǎng)、使用機制需要進一步完善；五是稅收大數(shù)據全局一盤棋的思想有待進一步強化，既要鼓勵有條件的地方大膽創(chuàng)新探索，又要規(guī)范指導、科學界定，不能各自為政、重復投資、盲目開發(fā)、低效率運轉；等等。二、大數(shù)據環(huán)境下稅收

8、風險管理的路徑選擇 二、大數(shù)據環(huán)境下稅收風險管理的路徑選擇黨的十九屆四中全會指出，要建立健全用互聯(lián)網、大數(shù)據、人工智能等技術手段進行行政管理的制度規(guī)則。這為推進稅收風險管理和稅收現(xiàn)代化建設指明了方向?？梢灶A見，大數(shù)據時代的稅收風險管理，主要依托大數(shù)據、人工智能、區(qū)塊鏈和 5G 等現(xiàn)代技術，深化大數(shù)據應用，實現(xiàn)稅收數(shù)據實時處理、實時決策，通過云計算快速分析出涉稅數(shù)據的價值，加快稅收風險管理數(shù)字化進程，構建大數(shù)據環(huán)境下精準風控、數(shù)字管稅的新

9、型稅收風險管理體系。（一）強化大數(shù)據思維，樹立科技驅動理念大數(shù)據時代，萬物互聯(lián)互通，相互關聯(lián)。大數(shù)據思維是適應新時代、落實新發(fā)展理念、認識事物客觀規(guī)律的內在要求，也是實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化和提升“治數(shù)”能力的必然選擇。習近平總書記指出，各級領導干部要加強學習，懂得大數(shù)據、用好大數(shù)據，增強利用數(shù)據推進各項工作的本領。因此，稅務部門一是要加大大數(shù)據相關知識的普及力度，提升稅務系統(tǒng)內部各個層級人員對大數(shù)據思維、戰(zhàn)略、技術與稅收治理現(xiàn)代化關系的重視