關(guān)于單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督主體控制制度的實施

1、關(guān)于單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督主體控制制度的實施篇一：內(nèi)部控制評價與監(jiān)督控制制度 篇一：內(nèi)部控制評價與監(jiān)督控制制度第一章 總則第一條 內(nèi)部控制評價與監(jiān)督主體。單位內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作由單位負責人負責組織，應設(shè)置專門機構(gòu)或人員具體承擔本單位內(nèi)部控制自我評價與監(jiān)督工作，定期對內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和執(zhí)行的有效性進行評價與監(jiān)督，并形成單位書面報告，上報單位內(nèi)部控制管理機構(gòu)和有關(guān)部門。第二條 內(nèi)部控制評價工作每年一次，如需專項評價根據(jù)需要隨時進行。

2、第三條 內(nèi)部控制監(jiān)督工作分為實時監(jiān)督、專項監(jiān)控和內(nèi)部審計監(jiān)督三種方式，應視具體情況選擇應用。第四條 內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)系：二者是相互分離又密切聯(lián)系的。內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制制度有效實施的重要保障，同時也是評價基礎(chǔ)信息的重要來源；內(nèi)部控制評價除了對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題進行打分、分析，得出評價結(jié)論以外，還會以其他方式獲得評價需要的基礎(chǔ)信息。第五條 單位所有涉及經(jīng)濟業(yè)務的部門和崗位應根據(jù)管理需要對內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作給予積極配合。第三

3、章 內(nèi)部控制評價與監(jiān)督的方法第九條 在設(shè)計有效性評價與監(jiān)督階段，通常使用文字表述法、調(diào)查問卷法和流程圖法，在運行有效性評價與監(jiān)督階段，通常使用證據(jù)檢查法、穿行試驗法和實地觀察法等。評價工作組應視評價內(nèi)容的不同選擇合適的評價方法。 第四章 內(nèi)部控制評價與監(jiān)督的程序。第十條 制定評價監(jiān)督工作方案。方案起草人員首先應當分析單位管理過程中的高風險領(lǐng)域和重要業(yè)務事項，選擇合適的檢查評價方法，制定評價或監(jiān)督工作方案，經(jīng)單位決策部門討論通過后實施。第

4、十一條 實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查。評價或監(jiān)督工作組根據(jù)工作方案和評價與監(jiān)督人員分工，運用相應的評價與監(jiān)督檢查方法對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行現(xiàn)場檢查測試，填寫工作底稿、記錄測試結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行初步認定。第十二條 匯總評價結(jié)果。評價與監(jiān)督工作組匯總檢查人員的工作底稿，初步認定內(nèi)部控制缺陷，形成現(xiàn)場評價或檢查表。第十三條 提出整改建議。對于認定的內(nèi)部控制缺陷，評價與監(jiān)督工作組應當充分分析原因，對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行