購貨與付款循環(huán)審計工作底稿

1、購貨與付款循環(huán)調(diào)查問卷（見教材134 134頁及137 137頁有關(guān)內(nèi)控）客戶： 編制人： 郭晨 日期： 索引號： B1截止日： 復(fù)核人： 日期： 頁次：調(diào)查問題 答案1 請購業(yè)務(wù)。 是 弱 否 不使用1.1 請購業(yè)務(wù)是否由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門提出，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管批準；1.2 是否設(shè)定請購業(yè)務(wù)核準權(quán)限；1.3 請購業(yè)務(wù)批準是否存在越權(quán)行為；2 采購業(yè)務(wù)。2.1 購貨部門是否核對請購單的授權(quán)限額批準情況；2.2 是否存在比質(zhì)比價采購管理制度；2

2、.3 大宗材料、重大金額采購是否采用招標方式；2.4 主要物資、原材料、大宗材料和固定資產(chǎn)的采購是否有訂貨合同并經(jīng)授權(quán)批準；2.5 大額購貨合同的訂購是否有內(nèi)部審計部門參與；2.6 重大采購條款是否征求律師意見；2.7 采購訂單是否預(yù)先連續(xù)編號；2.8 主要物資的采購是否選擇兩個以上的供貨單位；2.9 是否按照合同規(guī)定及時承付貨款；2.10 是否建立供貨商考評檔案；2.11 供貨商考評檔案是否及時更新并經(jīng)授權(quán)。3 驗收業(yè)務(wù)。3.1 驗收

3、部門是否獨立于采購、發(fā)運、會計和倉儲部門等控制職能之外；3.2 是否具有貨物驗收質(zhì)量標準；3.3 所有貨物是否全部經(jīng)質(zhì)量控制檢查；3.4 存貨入庫是否根據(jù)訂貨合同、購貨發(fā)票辦理驗收入庫手續(xù)；3.5 未被驗收的貨物是否另設(shè)隔離區(qū)或明顯表明“未經(jīng)驗收貨物”字樣；3.6 特殊的無需驗收的購貨是否經(jīng)過授權(quán)批準；3.7 驗收單或入庫單是否已預(yù)先連續(xù)編號；3.8 驗收人員是否親臨現(xiàn)場驗收或取樣；3.9 發(fā)生存貨拒收時，是否將拒收貨物分隔儲藏，并設(shè)立

4、明顯標記；3.10 是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索制度；3.11 有無定期的各類資產(chǎn)減值評價報告制度。4 會計核算。4.1 是否根據(jù)與訂貨合同、入庫單、質(zhì)檢單核對無誤后的進貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬；4.2 應(yīng)付賬款明細賬與總賬是否按月核對相符；4.3 應(yīng)付賬款是否定期與客戶對賬；4.4 貨款的支付憑證是否及時入賬；4.5 進貨費用的列支是否符合制度規(guī)定。5 固定資產(chǎn)及在建工程管理。5.1 各類固定資產(chǎn)的分管部門有無每項資產(chǎn)的檔案和實物臺賬；

5、5.2 公司是否能及時詳細地掌握所有固定資產(chǎn)或在建工程閑置、毀損、丟失或出租、租入的情況；5.3 在建工程有無專門的核算和管理？是否在財務(wù)部門管轄范圍之內(nèi)？5.4 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的具體條件是否符合公司實際情況；5.5 有無長期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程；5.6 利息資本化的金額是否在固定資產(chǎn)的構(gòu)成中占有較大比重（10%以上）；5.7 公司的審計部門有無專門的基建或設(shè)備購置審計人員和日常審計安排。6 其他。6.1 存貨和固定資產(chǎn)的授權(quán)、

6、采購、驗收、使用、付款與記賬等職責(zé)是否分離；6.2 內(nèi)部審計人員是否定期審查存貨采購有關(guān)內(nèi)容。采購與付款循環(huán)控制測試之一—— ——采購管理（見范例P215 P215）被審計單位： 編制人： 日期： 索引號： B2-1會計期間： 復(fù)核人： 日期： 頁次：會計憑證（預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款） 訂購合同或訂購清單 倉庫（收料單） 授權(quán)備注日 期憑證 編號貸方會 計科目入庫單 號（收料單）物資 品名規(guī) 格數(shù) 量入庫 單日期單價 金額 規(guī) 格數(shù) 量 單