銀行基礎(chǔ)知識(shí)銀行基礎(chǔ)知識(shí)課件

1、柜員培訓(xùn) ——銀行基礎(chǔ)知識(shí),2015年7月,長(zhǎng)沙分行運(yùn)營(yíng)管理部,,一、借、貸的基本概念借貸記帳法是運(yùn)用復(fù)式記帳原理，以借、貸兩字作為記帳符號(hào)，以會(huì)計(jì)等式和資產(chǎn)原理為理論依據(jù)，以“有借必有貸、借貸必相等”為記帳規(guī)則，按照資金平衡原理進(jìn)行帳戶(hù)的試算平衡，在產(chǎn)生資金變化雙方的相關(guān)帳戶(hù)中，用方向相反、金額相等的資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律及其方式，記錄和反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增減變化情況的一

2、種復(fù)式記帳法，簡(jiǎn)言之，借貸記帳法就是以“借、貸”為記帳符號(hào)的一種復(fù)式記帳。,二、資產(chǎn)、負(fù)債、共同類(lèi)、所有者權(quán)益的概念,資產(chǎn)：指過(guò)去交易或事項(xiàng)所形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。負(fù)債：由于過(guò)去的交易或事項(xiàng)引起的企業(yè)現(xiàn)有義務(wù)，履行這種義務(wù)需要企業(yè)在將來(lái)以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)的方式加以清償，從而引起未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流出。共同類(lèi)：既有資產(chǎn)性質(zhì)，又有負(fù)債性質(zhì)所有者權(quán)益：所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減負(fù)

3、債后的余額。,二、資產(chǎn)、負(fù)債、共同類(lèi)、所有者權(quán)益,負(fù)債：指客戶(hù)存款（余額在貸方，借方為0）　以“2”開(kāi)頭資產(chǎn)：貸款（余額在借方，貸方為0）資產(chǎn)科目以“1”開(kāi)頭例：D：101現(xiàn)金　　　　C：活期存款　　即負(fù)債增加共同類(lèi)：資產(chǎn)和負(fù)債共同類(lèi)（309臨時(shí)存欠過(guò)渡性科目，所有余額為0）所有者權(quán)益　以“3”開(kāi)頭損益類(lèi)：以“4”開(kāi)頭,三、會(huì)計(jì)科目,本行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目、表外科目。表內(nèi)科目包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)、股東權(quán)益類(lèi)

4、、損益類(lèi)科目。表內(nèi)科目根據(jù)復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法核算。表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)。采用單式收付記賬法核算。,四、會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù),1、正確組織會(huì)計(jì)核算　　　2、依法實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督　　3、真實(shí)提供會(huì)計(jì)信息　　　　會(huì)計(jì)工作遵循“統(tǒng)一管理、逐級(jí)負(fù)責(zé)”的原則。,五、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日，12月31日為決算日（遇節(jié)假日不順延）。人民幣作為記帳本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用分帳制核算人

5、民幣業(yè)務(wù)以“元”為單位，元以下記至角分，分以下四舍五入，外幣記帳單位及輔幣進(jìn)位按國(guó)際慣例辦理。。,五、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),現(xiàn)金出納記帳規(guī)則：現(xiàn)金收入先收款后記帳，現(xiàn)金付出先記帳后付款轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記借后記貸代收他行票據(jù)收妥進(jìn)帳,五、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),記帳憑證的基本要素：1、填制憑證的日期　2、收、付款人的戶(hù)名、帳號(hào)和開(kāi)戶(hù)行3、幣種、金額及借貸方向　4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要和附件張數(shù)5、銀行辦理業(yè)務(wù)的印章及有關(guān)人員的簽章6、憑證編號(hào)等會(huì)計(jì)憑

6、證填制應(yīng)做到“要素齊全、內(nèi)容完整、 反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚”,五、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ),重要業(yè)務(wù)印章做到“人走章收”，營(yíng)業(yè)終了入庫(kù)或保險(xiǎn)柜保管。重要空白憑證嚴(yán)禁跳號(hào)使用，不得在憑證上預(yù)先蓋好章備用。會(huì)計(jì)檔案是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄，也是銀行的重要史料和證據(jù)，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料。分定期保管（3年、5年、15年）和永久保管。,

7、六、帳號(hào)結(jié)構(gòu),內(nèi)部帳號(hào)19位＝網(wǎng)點(diǎn)號(hào)(6)+幣種(2)+科子目(5)+序號(hào)(6)普通賬戶(hù)(非卡)存量賬戶(hù)，保持不變，但科目代號(hào)不在有含義19位＝開(kāi)戶(hù)網(wǎng)點(diǎn)號(hào)(6)+幣種(2)+科目代號(hào)(3)+序號(hào)(6)+校驗(yàn)位(2)如： 711101 01 920 000001 88新開(kāi)賬戶(hù)（19位）19位＝‘8’+法人編號(hào)（1）+開(kāi)戶(hù)分行號(hào)(3)+幣種(2)+業(yè)務(wù)種類(lèi)(2)+校驗(yàn)位(2)+序號(hào)(8)其中，幣種00表示多幣種賬戶(hù)。如：8

8、1 107 14 01 88 68168168（法人編號(hào)：1-中信銀行，2為今后擴(kuò)展使用，開(kāi)戶(hù)分行號(hào)為原核心系統(tǒng)四位分行號(hào)的后三位）,六、帳號(hào)結(jié)構(gòu),卡16位卡＝BIN(6)+地區(qū)碼(2)+序號(hào)(7)+校驗(yàn)位(1)19位卡＝BIN(6)+地區(qū)碼(3)+序號(hào)(9)+校驗(yàn)位(1)如： 622690 03 0000007 6 622690 103 000000008 9,幣種,幣種：01人民幣CHY　12英鎊

9、GBP　13港幣HKD　 14美元USD 27日元JPY　28加元CAD　 29澳元AUD　 51歐元EUR,聯(lián)行號(hào),網(wǎng)點(diǎn)號(hào)：74011營(yíng)業(yè)部　74012人民路　 74013三一大道　 74014紅旗區(qū) 74015芙蓉　　74016先鋒 74017晚報(bào)大道74018東塘 74019岳麓山 74020經(jīng)開(kāi)區(qū)　 74021天心　74022友誼　74023瀏陽(yáng)　7

10、4024東風(fēng)路　74025銀杉路 74026雨花亭 74027伍家?guī)X 74028香樟路 74029金麓 74030株洲 74031株洲金山 74032株洲建設(shè)中路74033醴陵 74040衡陽(yáng) 74041衡陽(yáng)常勝路 74042耒陽(yáng) 74050湘潭 74051湘潭熙春路 74052湘潭九華 74060德政園 74061寧鄉(xiāng)74062勞動(dòng)中路 74063五一廣場(chǎng) 74064書(shū)院路 74065麓谷科技74066賀龍?bào)w

11、育場(chǎng) 74067袁家?guī)X 74090岳陽(yáng)分行分行帳務(wù)中心：74010,七、利息計(jì)算規(guī)律：,利息計(jì)算采用積數(shù)計(jì)息法和逐筆計(jì)息法。 采用積數(shù)計(jì)息法的，應(yīng)按實(shí)際天數(shù)結(jié)計(jì)利息，法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。計(jì)算公式為：利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)×日利率累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額累計(jì)數(shù),七、利息計(jì)算規(guī)律：,采用逐筆計(jì)息法的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”計(jì)息法或?qū)⒂?jì)息期轉(zhuǎn)換為實(shí)際天數(shù)逐筆計(jì)算利息。按“對(duì)年對(duì)月對(duì)日”計(jì)息的，計(jì)算公式

12、為：利息=本金×年（月）數(shù)×年（月）利率+本金×零頭天數(shù)×日利率。按實(shí)際天數(shù)計(jì)息的，計(jì)息公式為：利息=本金×實(shí)際天數(shù)×日利率。,七、利息計(jì)算規(guī)律：,計(jì)息天數(shù)算頭不算尾　　基礎(chǔ)天數(shù)固定為360天利息＝本金＊利率＊期限　?。ㄅe例）日利率＝月利率/30＝年利率/360月利率＝年利率/12＝日利率＊30年利率＝月利率＊12＝日利率＊360人民幣活期：按季結(jié)息，每季末月的

13、20日為結(jié)息日，入次日帳，不分段計(jì)息，按結(jié)息日掛牌公告利率計(jì)付利息外幣：每年12月20日為結(jié)息日,七、利息計(jì)算規(guī)律：,計(jì)息規(guī)則（見(jiàn)附件）：如：個(gè)人：1、活期存款按支取日掛牌公告利率計(jì)付利息，銷(xiāo)戶(hù)當(dāng)日不計(jì)息　　　2、定期存款按存入日計(jì)息，不分段計(jì)息單位：1、活期存款按存期內(nèi)利率調(diào)整，分段計(jì)息　　　2、定期存款按存入日計(jì)息，不分段計(jì)息,八、錯(cuò)帳沖正,對(duì)于當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)，應(yīng)以邏輯刪除的方法辦理沖賬；對(duì)于隔日錯(cuò)賬，應(yīng)填制記賬憑證辦理更

14、正，在摘要欄注明“沖正×年×月×日錯(cuò)賬”，并在錯(cuò)賬的憑證摘要欄注明“已于×年×月×日沖正”，其中：更正本年度錯(cuò)賬應(yīng)采用同方向紅（藍(lán)）字沖賬的方法；更正以前年度錯(cuò)賬應(yīng)采用反方向藍(lán)字調(diào)整的方法。錯(cuò)賬沖正影響計(jì)息的，應(yīng)對(duì)積數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，錯(cuò)賬沖正及調(diào)整計(jì)息積數(shù)應(yīng)經(jīng)有權(quán)人員授權(quán)審批后辦理。,八、錯(cuò)帳沖正,（一）當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)1、金額發(fā)生錯(cuò)誤，（帳簿計(jì)算及記載差錯(cuò)）應(yīng)用單紅線將全部數(shù)字

15、劃銷(xiāo)，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字，然后將正確金額填寫(xiě)在劃銷(xiāo)金額上面，并由記賬員在紅線左端蓋章證明；文字寫(xiě)錯(cuò)，只須將錯(cuò)字用紅線劃銷(xiāo)更正。如果錯(cuò)劃紅線，可在紅線兩端用紅筆劃“×”銷(xiāo)去，并由記賬員在右端蓋章證明。2、賬頁(yè)記錯(cuò)無(wú)法更改時(shí)，原賬頁(yè)不得撕毀，應(yīng)報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意后，在賬頁(yè)上劃交叉紅線注銷(xiāo)，并由記賬員、會(huì)計(jì)主管人員共同在紅線交叉處蓋章證明，同時(shí)另?yè)Q新賬頁(yè)記載，注銷(xiāo)的賬頁(yè)裝訂在新?lián)Q賬頁(yè)后備查。3、記賬憑證內(nèi)容錯(cuò)誤，將原記賬

16、憑證作廢，另制正確記賬憑證。,八、錯(cuò)帳沖正,（二）次日或當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)1、發(fā)現(xiàn)本年度錯(cuò)帳，應(yīng)填制同方向紅、藍(lán)字傳票辦理沖正，紅字傳票沖銷(xiāo)錯(cuò)賬，藍(lán)字傳票補(bǔ)記正確賬務(wù)。2、凡辦理錯(cuò)賬沖正，均應(yīng)在記賬憑證摘要欄內(nèi)注明“沖正×年×月×日×號(hào)錯(cuò)賬”字樣，并在原錯(cuò)賬的記賬憑證摘要欄內(nèi)批注“已于×年×月×日×號(hào)沖正”字樣，并批注沖賬原因。沖正及正確記賬憑證應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主

17、管人員審查蓋章，登記會(huì)計(jì)差錯(cuò)登記簿。3、發(fā)現(xiàn)以前年度錯(cuò)帳的，應(yīng)填制藍(lán)字反方向記賬憑證沖正。4、沖正錯(cuò)賬影響利息的，應(yīng)對(duì)計(jì)息積數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。,八、錯(cuò)帳處理,如柜員發(fā)生長(zhǎng)短款，應(yīng)掛173或273科目，待年終決算時(shí)，作營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。掛賬方式：長(zhǎng)款：D：101 短款：D：17321 C：27321 C：101年終處理：長(zhǎng)款：D：273

18、 短款D：43701營(yíng)業(yè)外支出C：41501 營(yíng)業(yè)外收入 C：173,九、數(shù)字書(shū)寫(xiě),1、記載各種帳簿，以藍(lán)黑、碳素墨水書(shū)寫(xiě)，紅色墨水只用來(lái)劃線或沖帳以及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說(shuō)明，不能亂用。帳簿上的一切記載不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和使用藥水銷(xiāo)蝕。2、數(shù)字寫(xiě)法斜度以60度為準(zhǔn)，各個(gè)數(shù)字均向右傾斜,高度以帳表字格的二分之一為準(zhǔn)，“7、9”可低于字格下半格的四分之一。要做到數(shù)字正確，字跡清晰，容易辯認(rèn)，不錯(cuò)

19、漏不潦草，不易涂改?！　?”字頭部可上伸至該字格的四分之一處，略往上提，“6、8、9、0”這幾個(gè)數(shù)字有圓圈的部位必須封口，不要有缺口，“2”字下端有個(gè)小圓圈，要寫(xiě)得明顯，以防被改為“3”，“0”字要寫(xiě)得與其他數(shù)字一樣大小，以防補(bǔ)涂改成其他數(shù)字。“1”字不要寫(xiě)小寫(xiě)短，使其不易被涂改為“4、6、7、9”等數(shù)字，“4”字斜角要折成死角，以防改為“6”字，“5”字右上角一橫要清楚，不要寫(xiě)小了。3、貸幣符號(hào)，書(shū)寫(xiě)貨幣符號(hào)及小寫(xiě)金額數(shù)字時(shí)，不要