石油公司內(nèi)部控制介紹

1、1,內(nèi)部控制介紹,2,內(nèi)容提要,一、內(nèi)控制度建設(shè)回顧二、《內(nèi)部控制手冊(cè)》三、內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)四、實(shí)施內(nèi)部控制的效果及體會(huì),,3,中國石油化工股份有限公司簡介,中國石油化工股份有限公司（簡稱“中國石化”）是中國最大的石油產(chǎn)品和主要石化產(chǎn)品生產(chǎn)商和供應(yīng)商，中國第二大原油生產(chǎn)商，世界第三大煉油公司，擁有比較完備銷售網(wǎng)絡(luò)，境內(nèi)外（上海、香港、紐約、倫敦）四地上市的股份制企業(yè)。 2008年中國石化集團(tuán)公司列世界500強(qiáng)第16位。中國石化現(xiàn)

2、有全資子公司、控股和參股子公司、分公司等共90余家，包括油氣勘探開發(fā)、煉油、化工、產(chǎn)品銷售以及科研、外貿(mào)等，經(jīng)營資產(chǎn)和主要市場集中在中國的東部、南部和中部地區(qū)。,4,中國石化組織結(jié)構(gòu),5,中國石化內(nèi)控制度定位,美國《薩班斯-奧克斯利法案》(2002)香港聯(lián)交所《企業(yè)管治常規(guī)守則》(2006)上海證交所《上市公司內(nèi)部控制指引》（2006)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(2006)五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(2008),

3、財(cái)務(wù)、管理信息真實(shí)可靠；保障資產(chǎn)安全完整；規(guī)范經(jīng)營行為，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平；促進(jìn)健全制度化管理體系；完善法人治理結(jié)構(gòu)。,法律法規(guī)要求,企業(yè)自身需要,6,中國石化采用的內(nèi)控框架,內(nèi)部控制是為遵循國內(nèi)外監(jiān)管要求，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和經(jīng)營管理水平，由公司董事會(huì)、管理層及其全體員工實(shí)施的，為經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。,,,,,,COSO 擴(kuò)充三個(gè)要素，2004年9月推出：

4、“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體架構(gòu)”,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息與溝通,監(jiān)督,,COSO報(bào)告：內(nèi)部控制–綜合性框架,7,,COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架,運(yùn)營,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,公司層面,分支機(jī)構(gòu),戰(zhàn)略,報(bào)告,遵循,分、子公司,業(yè)務(wù)板塊,,,監(jiān)控,,,,信息與溝通,,,,控制活動(dòng),,,,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),,,,風(fēng)險(xiǎn)分析,,,,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,

5、,,,目標(biāo)設(shè)定,,,,內(nèi)部環(huán)境,,,,,,,,,,,,,中國石化采用的內(nèi)控框架（續(xù)）,（ERM）,8,2003年，總部編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》2004年，公司試行，分子公司制定實(shí)施細(xì)則2005年，公司正式實(shí)施內(nèi)控制度2004～2008年，5次修訂內(nèi)控手冊(cè)2005～2008年，4次全面內(nèi)控檢查2006 ～2008年，3次外部審計(jì)，無“披露缺陷”,內(nèi)控制度的建設(shè)及實(shí)施概況,9,內(nèi)控制度的建設(shè)過程,2003年上半年,2003年7-10月

6、,2003年11月,2004年,2004年10月由董事會(huì)審議、批準(zhǔn),,,,,2002年下半年,管理層討論、搜集資料,,2005年,正式實(shí)施,,,持續(xù)實(shí)施檢查修訂,總部成立領(lǐng)導(dǎo)小組、編制內(nèi)控手冊(cè),總部組織到18家企業(yè)測試、定稿,動(dòng)員培訓(xùn)、全面試行,總部部門編工作流程、分公司編實(shí)施細(xì)則,結(jié)合試行、組織修訂,10,中國石化內(nèi)控制度體系,內(nèi)部控制度體系,,11,《內(nèi)部控制手冊(cè)》,,12,內(nèi)容提要,一、內(nèi)控制度建設(shè)回顧二、《內(nèi)部控制手冊(cè)》

7、三、內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)四、實(shí)施內(nèi)部控制的效果及體會(huì),,13,《內(nèi)部控制手冊(cè)》的結(jié)構(gòu),,內(nèi)部控制基本要求,按業(yè)務(wù)分類控制的具體程序和措施,財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣和業(yè)務(wù)控制矩陣,相關(guān)重要附件,不同管理層次、級(jí)別的權(quán)限規(guī)定,內(nèi)控自我評(píng)價(jià)與考核辦法,14,內(nèi)控手冊(cè)－總則,目的和意義、定義、原則、適用范圍內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)信息與溝通內(nèi)部監(jiān)督《內(nèi)部控制手冊(cè)》結(jié)構(gòu)、生效、更新,總則包括七個(gè)方面,15,內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體

8、員工實(shí)施的、為經(jīng)營管理合規(guī)合法、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的可靠性，經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。 主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素構(gòu)成。,內(nèi)控手冊(cè)－總則,（一）內(nèi)部控制定義、原則、適用范圍,16,內(nèi)控手冊(cè)－總則,（一）內(nèi)部控制定義、原則、適用范圍（續(xù)）,合規(guī)性原則全面性與系統(tǒng)性原則重要性原則內(nèi)部牽制及不相容原則適應(yīng)性原則包容性原則成本效益原則,,17,內(nèi)控手

9、冊(cè)－總則,合規(guī)性原則,,企業(yè)內(nèi)控制度必須符合國家的法律、法規(guī)和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、紐約、倫敦）證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)和要求。,,18,內(nèi)控手冊(cè)－總則,《內(nèi)部控制手冊(cè)》是依據(jù)中國石化現(xiàn)行各項(xiàng)管理制度，為控制風(fēng)險(xiǎn)而編制的一系列業(yè)務(wù)流程控制體系，內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面?！秲?nèi)部控制手冊(cè)》力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對(duì)確實(shí)脫離實(shí)際的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，應(yīng)及時(shí)

10、修改、完善，并以《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定為準(zhǔn)。,,19,內(nèi)控手冊(cè)－總則,（一）內(nèi)部控制定義、原則、適用范圍（續(xù)）,20,內(nèi)控手冊(cè)－總則,（二）內(nèi)部環(huán)境,企業(yè)文化：設(shè)企業(yè)文化部，起草中石化文化建設(shè)綱要整合企業(yè)文化 員工守則：守法紀(jì)、講誠信治理結(jié)構(gòu)：明確董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總裁班子內(nèi)控職責(zé)組織機(jī)構(gòu)：授權(quán)董事長決定機(jī)構(gòu)，委派子公司股東代表、董事、監(jiān)事；總部內(nèi)控機(jī)構(gòu)及企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)責(zé)任分配與授權(quán)：明確崗位分離，授權(quán)管理人力資源政策

11、：激勵(lì)與約束相結(jié)合反舞弊機(jī)制：建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度并公開內(nèi)部審計(jì)：兩級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門的內(nèi)控職責(zé),21,內(nèi)控手冊(cè)－總則,總部內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu),,財(cái)務(wù)部,法律事務(wù)部部,審計(jì)部,……,,,,,,股份公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,組長：總裁,,,信息系統(tǒng)管理部,,內(nèi)控辦公室,,,人事部,,,22,內(nèi)控手冊(cè)－總則,分子公司內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu),企業(yè)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,組長：分公司總經(jīng)理,,,,,,,,,財(cái)務(wù)處,企管處,法律事務(wù)處,審計(jì)處,…

12、…,內(nèi)控辦公室,,,,人事處,,,信息處,,,,,23,內(nèi)控手冊(cè)－總則,（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,根據(jù)目標(biāo)，各部門歸口收集信息，確定風(fēng)險(xiǎn)承受度；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：高管人員、體制機(jī)制、技術(shù)創(chuàng)新、財(cái)務(wù)狀況、安全環(huán)保等；外部風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)濟(jì)市場政策、法律、社會(huì)、科技、自然環(huán)境等；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制：各部門針對(duì)責(zé)任內(nèi)控流程，總部、企業(yè)針對(duì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。,24,內(nèi)控手冊(cè)－總則,（四）控制活動(dòng),根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)；控制措施：不相容職

13、務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、計(jì)劃控制、預(yù)算控制、合同管理控制、資金支付控制、信息技術(shù)控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等；綜合運(yùn)用控制措施：手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合；建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。通過編制業(yè)務(wù)流程具體控制 ：18大類、59個(gè)流程。,25,內(nèi)控手冊(cè)－總則,（五）信息與溝通,信息資源歸口管理，不斷完善信息搜集機(jī)制；信息系統(tǒng)集中管理，完善系統(tǒng)溝通平臺(tái)；對(duì)外信

14、息披露由董秘局和總裁辦公室審核、提供；重要信息及時(shí)傳遞董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總裁班子。,26,內(nèi)控手冊(cè)－總則,（六）內(nèi)部監(jiān)督,日常監(jiān)督：建立兩級(jí)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，持續(xù)性監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)內(nèi)部控制某一或某些方面的監(jiān)督檢查；股份公司每年評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。,27,內(nèi)控手冊(cè)－總則,（七） 《內(nèi)部控制手冊(cè)》結(jié)構(gòu)、生效、更新,結(jié)構(gòu)－六個(gè)部分生效－董事會(huì)審批更新－每年一次,28,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,29,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程

15、,,,采購類控制流程,,銷售類控制流程,30,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,一般物資采購業(yè)務(wù)流程,31,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,一般物資采購業(yè)務(wù)流程（續(xù)）,（三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn),物資供應(yīng)職責(zé)的界定,物資計(jì)劃編制與審核,采購渠道確定與控制,采購價(jià)格確定與控制,框架協(xié)議和采購合同簽訂與審批,供應(yīng)過程控制,績效評(píng)價(jià)、考核與監(jiān)督,采購資金使用和控制,,,,,,,,32,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,一般物資采購業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)舉例： 1.5物資供應(yīng)部門內(nèi)部

16、實(shí)行計(jì)劃、采購、質(zhì)檢、合同審核、申請(qǐng)付款等環(huán)節(jié)相互監(jiān)督的分段管理模式?！綞RP】各分（子）公司物資供應(yīng)部門在ERP系統(tǒng)中設(shè)計(jì)計(jì)劃、采購等崗位的權(quán)限時(shí)，應(yīng)遵從內(nèi)部牽制及不相容原則。 5.3 【ERP】對(duì)于超過合同有效期3個(gè)月以上未執(zhí)行完成的采購訂單，分（子）公司物資供應(yīng)部門要及時(shí)核銷。維護(hù)采購訂單交貨容差時(shí)依據(jù)分（子）公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。,33,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,（四）相關(guān)制度目錄 （制度后標(biāo)號(hào)為《內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編》目錄索

17、引號(hào)） 1.關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司對(duì)外貿(mào)易管理規(guī)定》的通知（石化股份外[2003]274號(hào)）1.9.1 ……,一般物資采購業(yè)務(wù)流程（續(xù)）,34,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程,35,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程（續(xù)）,（三）業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn),36,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)舉例： 2.1主數(shù)據(jù)維護(hù)員按審核后的客戶信息在ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)信用主數(shù)

18、據(jù)應(yīng)設(shè)置為高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別或零信用。 2.2分（子）公司營銷和財(cái)務(wù)等部門共同建立客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶信用等級(jí)的方案；根據(jù)客戶信用等級(jí)和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時(shí)限，經(jīng)營銷及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分（子）公司經(jīng)理或信用管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財(cái)務(wù)部門按照審批結(jié)果在ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶信用主數(shù)據(jù)。,37,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,（四）相關(guān)制度目錄 （制度后標(biāo)號(hào)為《內(nèi)控手冊(cè)配套

19、規(guī)章制度匯編》目錄索引號(hào)） 1.關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)施細(xì)則》的通知（石化股份財(cái) [2007]506號(hào)） ----1.6.4 ……,一般產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程（續(xù)）,38,內(nèi)控手冊(cè)－控制流程,2009版內(nèi)控手冊(cè)共計(jì)1272個(gè)控制點(diǎn)，分類如下：,39,內(nèi)控手冊(cè)－控制矩陣,為更好地遵循外部監(jiān)管要求，同時(shí)便于落實(shí)內(nèi)部管理責(zé)任，編制財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制矩陣。,40,內(nèi)控手冊(cè)－控制矩陣

20、,財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣：旨在將會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和監(jiān)管事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度合理保證對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)告及重大事項(xiàng)真實(shí)可靠。,41,業(yè)務(wù)控制矩陣：明確每一控制點(diǎn)的“目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任單位、不相容崗位、分值、記錄文檔、相關(guān)制度索引、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會(huì)計(jì)報(bào)表”，便于落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任。 特別是：對(duì)每一控制點(diǎn)都進(jìn)行“業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”描述，容易識(shí)別內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否必要和充分，體現(xiàn)內(nèi)部控制以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的基本要求。,內(nèi)控手冊(cè)－控制矩陣,

21、42,內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引,授權(quán)是內(nèi)部控制的重要手段。為適應(yīng)公司一級(jí)法人為主的經(jīng)營體制，達(dá)到“授權(quán)有度、風(fēng)險(xiǎn)受控”的目的，按照分級(jí)授權(quán)的指導(dǎo)思想，特別制定了《權(quán)限指引》，統(tǒng)一規(guī)范權(quán)限管理。,（一）制定權(quán)限指引，明確責(zé)任和授權(quán),43,,內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引,（二）權(quán)限控制指標(biāo)的定義,《權(quán)限指引》中的權(quán)限為該項(xiàng)業(yè)務(wù)的決定權(quán)、審批權(quán)、最終處置權(quán)，不包括過程中的建議權(quán)、擬議權(quán)。,,44,,內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引,（三）權(quán)限控制指標(biāo)的設(shè)置原則,內(nèi)部往來業(yè)

22、務(wù)從寬，直接對(duì)外的業(yè)務(wù)事項(xiàng)從嚴(yán)；經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算（計(jì)劃）內(nèi)授權(quán)從寬，預(yù)算外從嚴(yán)；常規(guī)授權(quán)從寬，特別授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)從嚴(yán)。,,45,,內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引,按照企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模分為大、中、小三類；不同板塊的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置不同權(quán)限；分公司在實(shí)施過程中可以制訂向下延伸的權(quán)限級(jí)別；子公司按照“子公司體制、分公司地位”的原則，比照分公司權(quán)限執(zhí)行 。,（四）《權(quán)限指引》的企業(yè)分類及應(yīng)用,46,,內(nèi)控手冊(cè)－權(quán)限指引,（五）《權(quán)限指引》的結(jié)構(gòu)

23、,《權(quán)限指引》列表，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個(gè)指標(biāo)體系構(gòu)成。編制權(quán)限指引說明，對(duì)權(quán)限指引表中事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一解釋。,47,,內(nèi)控手冊(cè)－檢查評(píng)價(jià)與考核,總部檢查評(píng)價(jià) 內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組（辦公室）組織年度綜合檢查評(píng)價(jià) 審計(jì)部獨(dú)立檢查評(píng)價(jià)(不少于25家)并檢查總部 單位自查評(píng)價(jià) 企業(yè)自查評(píng)價(jià)：部門內(nèi)控流程測試、綜合檢查評(píng)價(jià)（審計(jì)參與） 總部部門自查及對(duì)口抽查評(píng)價(jià),兩級(jí)監(jiān)控評(píng)價(jià)機(jī)制,,,（一）檢查評(píng)價(jià)

24、,48,內(nèi)控手冊(cè)－檢查評(píng)價(jià)與考核,設(shè)“內(nèi)部控制執(zhí)行情況”指標(biāo): 根據(jù)年度綜合檢查評(píng)價(jià)結(jié)果及執(zhí)行情況，只扣不獎(jiǎng)高層管理人員業(yè)績獎(jiǎng)金考核：設(shè)2分、5分、10分三檔單位經(jīng)營目標(biāo)考核： 設(shè)1分、2分、5分三檔,（二）內(nèi)控考核,49,內(nèi)控手冊(cè)－附則,內(nèi)控業(yè)務(wù)流程總部部門聯(lián)系人《內(nèi)部控制手冊(cè)》控制流程適用單位內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度目錄及索引 員工守則,附則,,,,,50,內(nèi)容提要,一、內(nèi)控制度建設(shè)回顧二、《內(nèi)部控制手冊(cè)》三、內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)

25、四、實(shí)施內(nèi)部控制的效果及體會(huì),,51,每年組織內(nèi)控檢查評(píng)價(jià),管理層組織內(nèi)控綜合檢查評(píng)價(jià) 外部審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控審計(jì),52,內(nèi)控自我評(píng)價(jià)依據(jù),《內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)與考核辦法》及指引依據(jù)內(nèi)控手冊(cè)，檢查內(nèi)部控制健全性（設(shè)計(jì)）依據(jù)適用的內(nèi)容、范圍，檢查內(nèi)部控制符合性（執(zhí)行）,53,內(nèi)控自我評(píng)價(jià)依據(jù)（續(xù)）,,54,內(nèi)控自我評(píng)價(jià)方式,中國石化從“量化評(píng)分”和“內(nèi)控缺陷認(rèn)定”兩個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)，滿足內(nèi)控考核和外部監(jiān)管的要求。,55,

26、內(nèi)控自我評(píng)價(jià)內(nèi)容,內(nèi)控環(huán)境、要素評(píng)價(jià)（10分）單位自查情況評(píng)價(jià)（20分）業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)（70分）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定（修正總得分）整改落實(shí)（年終考核修正總得分）,56,內(nèi)控自我評(píng)價(jià)范圍,總部：各管理部門企業(yè)：各管理部門、所屬單位,企業(yè)所屬全資、控股、參股子公司原則上全部檢查，直屬單位至少抽查3個(gè)單位。,57,內(nèi)控自我評(píng)價(jià)流程圖,,編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告,修訂完善,補(bǔ)救整改,組織現(xiàn)場檢查,制定檢查方案，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小

27、組批準(zhǔn),,,報(bào)告管理層,健全性測試,,符合性測試,檢查匯總結(jié)果,,,,,集中培訓(xùn)檢查人員,,,,,,58,現(xiàn)場檢查評(píng)價(jià)步驟,見面會(huì)掌握基本情況,分析/定范圍,抽樣、訪談等,缺陷認(rèn)定填寫底稿,簽字確認(rèn)編寫報(bào)告,講評(píng)會(huì)交換意見,匯報(bào)內(nèi)控辦公室,審計(jì)部檢查結(jié)果,現(xiàn)場檢查小組,評(píng)分/評(píng)價(jià),59,內(nèi)控環(huán)境、要素評(píng)價(jià)（10分）,主要內(nèi)容包括7個(gè)方面（訪談、檢查證據(jù)）：誠信與道德；責(zé)任分配與授權(quán)；組織結(jié)構(gòu) ；管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格 ；

28、人力資源政策與實(shí)務(wù) ；信息與溝通 ；監(jiān)督,檢查組長或副組長填寫“企業(yè)內(nèi)部環(huán)境檢查評(píng)價(jià)表”,60,內(nèi)控環(huán)境、要素評(píng)價(jià)（續(xù)）,,61,企業(yè)自查情況評(píng)價(jià)（20分）,控制流程季度穿行測試（10分） 企業(yè)半年度內(nèi)控自查（10分）,檢查人填寫“企業(yè)自查評(píng)價(jià)表”，被檢查單位內(nèi)控辦主任簽字確認(rèn)。,62,企業(yè)自查情況評(píng)價(jià)（續(xù)）,63,控制流程檢查評(píng)價(jià)（70分）,檢查人員參照《內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)指引》檢查評(píng)價(jià)，填寫“業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿”與財(cái)務(wù)報(bào)告

29、相關(guān)的控制點(diǎn)，還應(yīng)填寫“財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)控制點(diǎn)抽樣記錄表”,“業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿” 和“財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)控制點(diǎn)抽樣記錄表”需經(jīng)檢查人、被查單位責(zé)任人簽定確認(rèn)。,64,控制流程檢查評(píng)價(jià)（續(xù)）,控制流程檢查工作底稿,65,控制流程檢查評(píng)價(jià)（續(xù)）,財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)控制點(diǎn)抽樣記錄表,66,內(nèi)控缺陷的分類,,,影響會(huì)計(jì)報(bào)表缺陷,其他會(huì)計(jì)信息質(zhì)量缺陷,IT控制缺陷,內(nèi)控重大事故事件缺陷,內(nèi)部控制缺陷,企業(yè)內(nèi)部管理缺陷,財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷,,,,,,,,,內(nèi)控缺陷是

30、指在內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行方面，已經(jīng)發(fā)生的內(nèi)控程序不足或產(chǎn)生不足的可能性。,,,67,內(nèi)控缺陷的劃分等級(jí),財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷,內(nèi)部管理缺陷,填寫“內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表”,實(shí)質(zhì)漏洞,重要缺陷,一般缺陷,,,,,結(jié)果,結(jié)果,,,,,一般情況下,68,內(nèi)控缺陷的扣分,一般缺陷：發(fā)現(xiàn)一處扣減總得分的1% 重要缺陷：發(fā)現(xiàn)一處扣減總得分的50% 實(shí)質(zhì)漏洞：綜合檢查得分為零,69,內(nèi)控缺陷的認(rèn)定,檢查人填寫“內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表”，被查單位內(nèi)控辦公室

31、主任簽字確認(rèn)。,,70,內(nèi)容提要,一、內(nèi)控制度建設(shè)回顧二、《內(nèi)部控制手冊(cè)》三、內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)四、實(shí)施內(nèi)部控制的效果及體會(huì),,71,效果之一：促進(jìn)健全制度化管理體系,綜合,發(fā)展規(guī)劃,規(guī)章制度,采購,銷售,信息系統(tǒng),財(cái)務(wù),科技開發(fā),控制環(huán)境,監(jiān)督,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),信息與溝通,……,……,梳理補(bǔ)充完善,COSO框架,72,總部內(nèi)部控制范圍不斷擴(kuò)大、內(nèi)容不斷深化、優(yōu)化：控制流程由43個(gè)增加到59個(gè)，運(yùn)用信息系統(tǒng)控制、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)提高

32、，建立頒布規(guī)章制度審核機(jī)制；分子公司制度體系不斷創(chuàng)新、完善：重新劃分崗位職責(zé)、再造流程、完善制度，形成《職責(zé)劃分手冊(cè)》、《工作程序、業(yè)務(wù)流程手冊(cè)》和《規(guī)章制度手冊(cè)》制度化管理體系。,不斷擴(kuò)大、深化內(nèi)部控制，逐步形成以內(nèi)控制度為保障、具有中國石化特色的制度化管理體系。,促進(jìn)健全制度化管理體系（續(xù)）,73,統(tǒng)一物資采購、工程項(xiàng)目、修理業(yè)務(wù)等內(nèi)部招標(biāo)管理；建立主要原料、產(chǎn)品內(nèi)部損耗標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)經(jīng)營管理精細(xì)化；初步建立IT風(fēng)險(xiǎn)控制體系，增強(qiáng)

33、風(fēng)險(xiǎn)防范能力；設(shè)法律部門及總法律顧問，制定各類合同示范文本，法律意識(shí)增強(qiáng)；財(cái)務(wù)管理職能拓寬，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作加強(qiáng)，外部審計(jì)問題逐年減少； 結(jié)合內(nèi)控審計(jì)，提高審計(jì)效率和效果，更好地審計(jì)追蹤。,效果之二：提高企業(yè)管理水平,中國石化總部層面：,74,加快新建、新并入企業(yè)建章立制的進(jìn)程；厘清管理權(quán)責(zé)：合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、劃清領(lǐng)導(dǎo)、部門、關(guān)鍵崗位職責(zé)等；健全管理標(biāo)準(zhǔn)：各種定額、合理庫存、專項(xiàng)費(fèi)用、印章使用、票據(jù)管理等；重新規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序：合同

34、審批、價(jià)格變動(dòng)審批、賒銷審批、資金支付審批等；運(yùn)用信息系統(tǒng)，提高管理效率：融入ERP控制、建立綜合審批系統(tǒng)等。,提高企業(yè)管理水平（續(xù)）,中國石化企業(yè)層面：,75,效果之三：滿足外部監(jiān)管要求,外部審計(jì)師歷年內(nèi)控評(píng)價(jià),76,滿足外部監(jiān)管要求（續(xù)）,中國石化歷年內(nèi)控評(píng)價(jià),77,投資、工程項(xiàng)目集中物資采購、原油采購集中產(chǎn)品銷售專業(yè)化資金集中（貸款、擔(dān)保、收支兩條線）,效果之四：保障公司體制改革,中國石化總部層面：,中國石化企業(yè)層面：,促

35、進(jìn)新并入的企業(yè)融入中國石化加快重組企業(yè)內(nèi)部整合步伐、理順管理機(jī)制,78,內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。,效果之五：促進(jìn)內(nèi)部環(huán)境建設(shè),頒布《員工守則》，倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)、誠信經(jīng)營理念，內(nèi)控意識(shí)不斷加強(qiáng)，企業(yè)由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”；對(duì)外發(fā)布《企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》；設(shè)企業(yè)文化部，編寫文化整合綱要，整合企業(yè)文化；改革審計(jì)機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)審計(jì)力量；頒發(fā)《中國石化監(jiān)督制度匯編》，完善反舞弊機(jī)

36、制。,79,充實(shí)董事會(huì)及其委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總裁班子等議事規(guī)則、工作規(guī)則的內(nèi)容，完善“三重一大”等集體決策機(jī)制，決策、監(jiān)督、執(zhí)行的職責(zé)更加明確；內(nèi)控制度作為載體，將外部監(jiān)管、公司治理要求具體落實(shí)到經(jīng)營管理每個(gè)環(huán)節(jié)。,效果之六：完善公司治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部控制與公司治理目標(biāo)一致，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，追求可持續(xù)發(fā)展。,80,實(shí)施與國際接軌的內(nèi)控制度，增加對(duì)外合作的話語權(quán)，有力地支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)“走出去”戰(zhàn)略。,效果之七：增強(qiáng)對(duì)外合作的能力,有利于中外合營公

37、司的管理體制機(jī)制、管理制度的對(duì)接；有利于含有外資成分的控股、參股公司日常管理；有利于境外合作，加快“走出去”步伐。,81,體會(huì)之一：領(lǐng)導(dǎo)重視參與是關(guān)鍵,中國石化自2003至2008年：,集團(tuán)公司黨組聽取匯報(bào)9次，總裁班子聽取匯報(bào)30多次； 總部兩次召開全系統(tǒng)會(huì)議，18次集中培訓(xùn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部3000多人次； 組織4次全面檢查，年均組織300多人、耗時(shí)一個(gè)多月； 總部組織4次修改，04、05、06、07年董事會(huì)分別審議通過；

38、 總部6年參與內(nèi)控建設(shè)、檢查與修訂，約6萬個(gè)工作日（48萬小時(shí)）。,82,體會(huì)之二：內(nèi)控實(shí)施要循序漸進(jìn),初期目標(biāo)：合規(guī)內(nèi)控 現(xiàn)時(shí)目標(biāo)：管理內(nèi)控 未來目標(biāo)：價(jià)值內(nèi)控,內(nèi)部控制總目標(biāo)：逐步形成內(nèi)部環(huán)境良好、決策程序科學(xué)，業(yè)務(wù)流程清晰、經(jīng)營管理規(guī)范，風(fēng)險(xiǎn)控制有效的內(nèi)部控制體系，保障實(shí)現(xiàn)中國石化發(fā)展戰(zhàn)略。,83,總部集中培訓(xùn)：試行、實(shí)施、檢查評(píng)價(jià)、年度更新；赴企業(yè)現(xiàn)場培訓(xùn)：總部已對(duì)70%的企業(yè)現(xiàn)場培訓(xùn)；專項(xiàng)培訓(xùn)：主要安

39、排新建、落后的企業(yè)系統(tǒng)培訓(xùn)；組織交流：分板塊組織現(xiàn)場交流、研討；企業(yè)培訓(xùn)：全方位、多層次， 05、06、07年分別培訓(xùn)超過10萬人次，累計(jì)接近股份公司員工總數(shù)； 培訓(xùn)形式深化，主要領(lǐng)導(dǎo)親自培訓(xùn)，新進(jìn)員工培訓(xùn)，培訓(xùn)主體由內(nèi)控部門轉(zhuǎn)向?qū)I(yè)歸口部門，結(jié)合日常管理。,體會(huì)之三：持續(xù)培訓(xùn)是基礎(chǔ),84,體會(huì)之四：檢查考核是保證,全面檢查評(píng)價(jià)與專項(xiàng)檢查相結(jié)合 考核內(nèi)控執(zhí)行情況,85,體會(huì)之五：內(nèi)控工作任重道遠(yuǎn),與其他管理體系的融