全面預(yù)算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范

1、預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施業(yè)務(wù)子流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一、預(yù)算編制與分解1、預(yù)算體系不健全2、預(yù)算編制不準(zhǔn)確3、預(yù)算授權(quán)審批不當(dāng)4、預(yù)算分解不夠詳細(xì)、具體二、預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行不力三、預(yù)算反饋與分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程未進(jìn)行有效監(jiān)控防控措施制定全面預(yù)算管理相關(guān)制度，制度詳細(xì)規(guī)定公司預(yù)算管理體制、組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法、預(yù)算編制的審核程序、預(yù)算的執(zhí)行控制、預(yù)算的反饋和分析程序、預(yù)算的調(diào)整程序、預(yù)算的考核機(jī)制。公司應(yīng)建立預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)、

2、總經(jīng)理辦公會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)等），明確相關(guān)部門(mén)（如財(cái)務(wù)部）牽頭負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理中的各項(xiàng)事務(wù)。各職能部門(mén)以及分子公司是各自預(yù)算的編制和執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)就各自職責(zé)范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)配合做好分析、控制、考核等工作。每年末由預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)管理層下達(dá)的下年度公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)制定公司年度預(yù)算編制目標(biāo)并下達(dá)各分子公司（如有）和職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算的編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)

3、算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。預(yù)算管理部門(mén)的預(yù)算編制人員匯總各分子公司（如有）和各職能部門(mén)上報(bào)的預(yù)算報(bào)表及報(bào)告，由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)（如預(yù)算管理委員會(huì)）對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行審議后，就下年度預(yù)算進(jìn)行具體磋商，提出修改意見(jiàn)，然后自上而下逐級(jí)發(fā)回各分子公司（如有）以及各職能部門(mén)進(jìn)行修改。各分子公司（如有）和職能部門(mén)將預(yù)算報(bào)表及報(bào)告或依據(jù)修改意見(jiàn)修改后的預(yù)算報(bào)表及報(bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理部門(mén)。預(yù)算管理部門(mén)的預(yù)算編制人員匯總修改后的預(yù)算報(bào)表及報(bào)告，編制年度預(yù)算方案。預(yù)算方

4、案經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（如財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師）審核后，上報(bào)公司總經(jīng)理及最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批后以正式文件的形式下發(fā)執(zhí)行。預(yù)算管理部門(mén)會(huì)同人力資源管理部門(mén)，根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)、分解的預(yù)算，確定分子公司、經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)，由公司與其簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)。預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案進(jìn)行分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門(mén)、環(huán)節(jié)和崗位，形成季度月度預(yù)算方案，經(jīng)預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)人和預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)（如預(yù)算管理委員會(huì)）審批后執(zhí)行。公司對(duì)于各預(yù)算執(zhí)行單

5、位和部門(mén)預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照審批程序交由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算外項(xiàng)目支出，原則上不予審批。如有特殊需要，由業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，需要上報(bào)預(yù)算管理部門(mén)、預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)（如預(yù)算管理委員會(huì)）審批后執(zhí)行。建立預(yù)算分析制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。每季度結(jié)束后需由公司各職能部門(mén)、各分子公司（如有）預(yù)算管理部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行比較分析，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向規(guī)定的上級(jí)單位上報(bào)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告提