結(jié)合渠道理念與供應鏈理論創(chuàng)新營運資金管理方法

1、陰財會月刊全國優(yōu)秀經(jīng)濟期刊陰窯窯援中旬2008年金融危機以來，我國只對賣出股票征收印花稅，買進股票不征收，這是暫時的，早晚要恢復。買入和賣出次數(shù)、金額、間隔時間可能不相同，成本可能也不相同，如何將它們合并計算？還有，買賣股票最小單位為1手100股。假設企業(yè)持有的股票價格為40元，如果企業(yè)需要6000元現(xiàn)金，賣1手差2000元，賣2手多2000元，這個問題如何解決？可見，企業(yè)轉(zhuǎn)換的現(xiàn)金不見得和企業(yè)需要的現(xiàn)金完全相同，完全按照企業(yè)現(xiàn)金需要量

2、決定賣出股票的數(shù)量是不可能做到的。四、存貨模式適用的假定條件實際經(jīng)濟生活中不存在存貨模式假定當現(xiàn)金用完之后再出售證券補充，再用完后再補充，如此循環(huán)往復。然而，實際經(jīng)濟生活中，無論是個人、家庭，還是一個企業(yè)，都不能等到?jīng)]有一分錢時才補充現(xiàn)金，多少都有一些機動儲備，不然就會耽誤大事。當企業(yè)需要現(xiàn)金時，主要是從銀行提取現(xiàn)金，而不是靠賣股票過日子。銀行存款主要來源于銷售收入、回收應收款、銀行借款等。只有在特殊情況下才需要賣出證券來補充。而存貨模

3、式把出售證券當成是企業(yè)獲取現(xiàn)金的唯一源泉，大大違背了實際。它在實踐中斷然是行不通的，我國引進存貨模式幾十年以來，沒有任何一個企業(yè)真正實施過它。實踐是檢驗真理的唯一標準，實踐中行不通的理論不是真理。存貨模式假定現(xiàn)金收入和支出都是均勻發(fā)生的，間隔時間也是相等的，這也不符合實際。如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定，它對原材料的消耗也是均衡的，材料采購可以做到每次采購量相等，采購間隔時間也相同。而現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中變化最大最快、流動性最強的資產(chǎn)，具有很大的隨

4、機性。材料的消耗可以是均勻的，但材料款的支出是一次性的，金額很大，在兩次采購間隔時間中則不發(fā)生采購現(xiàn)金支出，有時還可以延期付款?，F(xiàn)金的用途比存貨要廣得多，比如支付工資、設備款、管理費用、稅金等，大部分不是天天均勻發(fā)生的，起伏變化很大?？偠灾?，現(xiàn)金和存貨的收付規(guī)律不同，不能把存貨模式照搬到現(xiàn)金管理中來。五、不能照搬經(jīng)濟采購批量的計算演示圖上面已經(jīng)論證了，轉(zhuǎn)換成本不和現(xiàn)金持有量成反比關(guān)系，所以它的圖像和材料訂貨成本的圖像不相同，不是一條從

5、上往下的反比例線，總成本線也就不是一條拋物線。存貨模式的提出者和引進者不是從實際證券交易實踐中搜集數(shù)據(jù)，然后描點畫圖，而是仿照經(jīng)濟采購批量的圖像，根據(jù)自己的想象信手隨意畫出來的。成本分析模式的圖像也是這樣仿照經(jīng)濟采購批量的圖像畫出來的。如若把經(jīng)濟采購批量模式的圖像當成是萬能的而到處亂套，危害是相當大的。主要參考文獻晏細尚.如何確定最佳現(xiàn)金持有量.財會月刊袁2011曰4營運資金是企業(yè)生存、發(fā)展和獲利不可或缺的重要資源，企業(yè)只有合理地利用營

6、運資金，完成“現(xiàn)金———資產(chǎn)———現(xiàn)金（增值）”的循環(huán)，才能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。在營運資金管理方法上不同研究給予了不同結(jié)論，營運資金管理方法的總趨勢逐漸從單純的數(shù)學方法轉(zhuǎn)向以供應鏈優(yōu)化和管理為重心。一、基于渠道理念與供應鏈理論結(jié)合的營運資金管理方法分渠道思想進行營運資金的管理就是在將營運資金分為經(jīng)營活動營運資金和理財活動營運資金的基礎上，進一步將經(jīng)營活動營運資金按照其與供應鏈或渠道的關(guān)系分為營銷渠道的營運資金（成品存貨應收賬款、應收票據(jù)預

7、收賬款應交稅費）、生產(chǎn)渠道的營運資金（在產(chǎn)品存貨其他應收款應付職工薪酬其他應付款）和采購渠道的營運資金（材料存貨預付賬款應付賬款、應付票據(jù)）。這種分類既能夠?qū)⒏鱾€營運資金項目涵蓋在內(nèi)，也能夠清晰地反映出營運資金在渠道上的分布狀況。所謂供應鏈就是由原材料加工為成品并送到用戶手中這一過程中，涉及的合作企業(yè)和部門所組成的網(wǎng)絡。這種網(wǎng)絡上的節(jié)點是一個個獨立的企業(yè)，聯(lián)系這些企業(yè)的則是物流、資金流及信息流。供應鏈管理就是要對網(wǎng)絡中的物流、信息流、資

8、金流進行計劃、協(xié)調(diào)與管理，實現(xiàn)各節(jié)點企業(yè)的協(xié)作配合，使結(jié)合渠道理念與供應鏈理論創(chuàng)新營運資金管理方法李峰于森林淵青島酒店管理職業(yè)技術(shù)學院青島266100中國海洋大學青島266100冤【摘要】本文提出一種基于渠道理念與供應鏈理論結(jié)合的營運資金管理新方法，將渠道管理理念融入到供應鏈中，通過設立一個信息管理系統(tǒng)，將供應鏈中渠道的變動信息準確捕獲分析，迅速制定相關(guān)決策，并將決策傳遞到采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門和現(xiàn)金管理部門，各部門及時采取相應措

9、施從而大大提高營運資金的管理效率?！娟P(guān)鍵詞】營運資金管理渠道管理供應鏈管理信息共享60全國中文核心期刊財會月刊陰援中旬窯窯陰供應鏈整體在速度、柔性、質(zhì)量、成本和服務等方面都得以優(yōu)化，從而獲得競爭優(yōu)勢。筆者將渠道管理理論融入到供應鏈中，將在供應鏈中的采購渠道和營銷渠道分別設立信息共享平臺，在這兩個平臺之上核心企業(yè)再設立一個信息管理系統(tǒng)，通過供應鏈中渠道信息共享準確捕獲采購渠道和營銷渠道的變動信息，信息管理系統(tǒng)利用這些信息來分析企業(yè)的生產(chǎn)決

10、策，同時對現(xiàn)金流量進行預測。然后信息管理系統(tǒng)迅速將生產(chǎn)決策傳遞到采購部門、生產(chǎn)部門和銷售部門，讓其分別做出相關(guān)準備，同時現(xiàn)金管理部門也會收到來自信息管理系統(tǒng)的提示，采取積極措施通過加強在外資金的回籠，合理地延長貨款支付等手段保證資金鏈的暢通，大大提高營運資金的管理（如圖1所示）：根據(jù)Lee和Whang（1998）的研究，信息共享可分為庫存信息共享、銷售信息共享、需求和預測信息共享、訂單狀態(tài)信息共享和生產(chǎn)計劃信息共享。基于成本和安全的考慮

11、，信息不可能在供應鏈上所有的成員之間進行共享，我們可以挑選出供應鏈信息共享伙伴，并將不同的共享信息區(qū)分開來，在這里雖然把整個供應鏈過程看成是一個整體來挑選，但在進行信息收集和處理時仍然要通過不同的渠道進行，這有助于發(fā)現(xiàn)每個渠道中信息的不同，從而采取相應的策略。二、信息管理系統(tǒng)對營運資金管理績效的影響機制筆者選取經(jīng)營活動營運資金周轉(zhuǎn)期（包括營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期、生產(chǎn)渠道營運資金周轉(zhuǎn)期、采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期）、理財活動營運資金周轉(zhuǎn)期、營

12、運資金周轉(zhuǎn)期作為評價企業(yè)營運資金管理績效的指標。通過信息共享平臺把各個渠道的信息收集到信息管理系統(tǒng)，信息管理系統(tǒng)對這些信息整合分類，并根據(jù)這些信息制定采購、生產(chǎn)和銷售計劃，迅速傳遞給采購部門、生產(chǎn)部門、銷售部門和現(xiàn)金管理部門，各部門再根據(jù)這些信息進行安排，最終使營運資金周轉(zhuǎn)期縮短，營運資金管理績效提高（見圖2）。三、基于渠道理論與供應鏈理論結(jié)合的營運資金管理方法的優(yōu)勢1援傳統(tǒng)的管理理論將各渠道分開管理，信息傳達時間長、準確性差，導致各部

13、門信息極不對稱，大大降低了資金的使用效率。而此方法將采購渠道、生產(chǎn)渠道、銷售渠道分開管理，但通過信息共享平臺同時獲取各渠道的信息，使各渠道任務目標明確，又緊密聯(lián)系在一起，解決了渠道間信息不對稱、發(fā)送不及時的缺陷，這將大大提高各部門的工作效率，提升決策者決策正確性，最重要的是能夠加強對各渠道資金的掌控情況，從而大大提高營運資金的管理效率。2援供應鏈的不同環(huán)節(jié)通常具有不同甚至相互沖突的目標，例如降低庫存水平的目標就意味著運輸成本的增加。而這

14、些相互沖突的地方恰好為營運資金滯留提供了場所，若能使這些環(huán)節(jié)目標達到最優(yōu)就可以大幅度地減少資金的占用。筆者提出的這種方法可以使企業(yè)快速、方便地獲得上下游企業(yè)的庫存、采購、生產(chǎn)、銷售等方面的信息，實時準確地掌握客戶的需求，從而科學合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，從整體上優(yōu)化部門目標，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低營運資金周轉(zhuǎn)期。3援不確定性和風險存在于每一條供應鏈中，風險不可避免時，我們可以做到的是將風險的損失降低到最小。由于牛鞭效應的存在，供應鏈越長其上

15、游變動程度越大，若信息不及時將會導致嚴重的后果。大衛(wèi)辛奇利維等提出處理牛鞭效應的方法有：減少不確定性、減小變動性、縮短提前期和建立戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。而在業(yè)務流程中建立信息共享平臺，使需求信息集中化，這種方法在很大程度上減少了需求信息朝供應鏈上游移動時出現(xiàn)的變動程度，大大降低牛鞭效應，從而降低運行風險，提高了營運資金的管理效率。從企業(yè)內(nèi)部資金管理來看，各渠道獲取的關(guān)于采購、生產(chǎn)、銷售等準確信息，通過信息管理系統(tǒng)匯集到現(xiàn)金管理部門，使其能夠更準

16、確地預算所需的現(xiàn)金流，從而能提早對貨款的收回和支付做出相應對策，確保資金鏈的暢通，提高資金的利用效率，此舉正迎合了當前學術(shù)界對于供應鏈管理的新理念：用全局優(yōu)化代替順序計劃過程，全局優(yōu)化的目標是協(xié)調(diào)供應鏈的活動從而實現(xiàn)供應鏈績效的最大化。主要參考文獻1.毛付根.論營運資金管理的基本原理.會計研究袁1995曰12.韓堅袁吳澄袁范玉順.供應鏈建模與管理的技術(shù)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢.計算機集成制造系統(tǒng)袁1998曰4現(xiàn)金管理部門信息管理系統(tǒng)采購部門生產(chǎn)部

17、門銷售部門供應商信息共享平臺信息共享平臺銷售商市場采購渠道銷售渠道生產(chǎn)渠道供應鏈圖1供應鏈上營運資金渠道管理模式圖2信息管理系統(tǒng)對營運資金管理的影響機制經(jīng)營活動營運資金周轉(zhuǎn)期采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期淵材料存貨預付賬款應付賬款堯應付票據(jù)冤衣淵營業(yè)收入360冤生產(chǎn)渠道營運資金周轉(zhuǎn)期淵在產(chǎn)品存貨其他應收款應付職工薪酬其他應付款冤衣淵營業(yè)收入360冤營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期淵成品存貨應收賬款堯應收票據(jù)預收賬款應交稅費冤衣淵營業(yè)收入360冤理財活動營