淺議農(nóng)電財務(wù)集約化管理的實施思路與方法——基于洛陽供電公司農(nóng)電財務(wù)管理實踐的分析

1、財會研究IFinanceandRecountingResearch淺議農(nóng)電財務(wù)集約化管理的實施思路與方法——基于洛陽供電公司農(nóng)電財務(wù)管理實踐的分析趙昕岳國網(wǎng)洛陽供電公司河南洛陽471023摘要：推進農(nóng)電財務(wù)集約化管理是新形勢下農(nóng)電管理的趨勢要求。結(jié)合洛陽供電公司農(nóng)電財務(wù)管理的實踐，本文就農(nóng)電財務(wù)集約化管理的總體思路與主要方法進行了分析與探討。關(guān)鍵詞：農(nóng)電；財務(wù)集約化；思路；方法洛陽供電公司(以下簡稱“洛陽公司”)下轄9家縣級供電企業(yè)(以

2、下簡稱“縣公司”)，目前屬代管體制，縣公司屬獨立法人。適應(yīng)新形勢發(fā)展要求，國家電網(wǎng)公司(以下簡稱“國網(wǎng)公司”)提出了“像管理直屬單位一樣管理農(nóng)電”的主張，河南省電力公司(以下簡稱“省公司”)提出農(nóng)電管理“四個接軌”、創(chuàng)新農(nóng)電管理、提升發(fā)展質(zhì)量和農(nóng)電素質(zhì)的目標。“十二五”期間國網(wǎng)公司加快建設(shè)“三集五大”管理體系的大背景下，深入推進農(nóng)電財務(wù)集約化管理是大勢所趨。洛陽公司自2011年推行農(nóng)電財務(wù)集約化管理，至今已探索出一套切合縣公司實際的財務(wù)

3、集約化管理思路和方法。一農(nóng)電財務(wù)集約化管理的目標和思路以構(gòu)建集中、統(tǒng)一、精益、高效的農(nóng)電財務(wù)集約化管理體系為目標，實施農(nóng)電財務(wù)集約化管理。結(jié)合縣公司獨立法人地位、財務(wù)狀況參差不齊、財務(wù)管理各具特色的現(xiàn)狀和特點，疏堵結(jié)合，因勢利導(dǎo)，取長補短，共同提高。建立“專項任務(wù)項目化、項目實施團隊化”的工作模式，組織市縣公司財務(wù)骨干成立專項小組，研究制定財務(wù)集約化管理實施方案，明確工作時間節(jié)點和實施效果。通過建立健全農(nóng)電財務(wù)管理制度體系、整合供電所電

4、費核算管理、實施預(yù)算集約調(diào)控、建立縣公司間資金融通平臺、開展財務(wù)稽核、加強財會隊伍建設(shè)等系列措施，使財務(wù)集約化管理在縣公司落地生根。二農(nóng)電財務(wù)集約化管理的主要方法(一)健全管理組織架構(gòu)成立農(nóng)電財務(wù)集約化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責農(nóng)電財務(wù)集約化工作政策制定、協(xié)調(diào)實施工作，成員包括市公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負責人等。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)農(nóng)電財務(wù)集約化管理實施小組，負責具體方案的制定和組織實施工作，成員包括市公司總會計師、財務(wù)資產(chǎn)部主任、各縣公司主管財務(wù)工作領(lǐng)

5、導(dǎo)等。(二)主要管理舉措1建立健全農(nóng)電財務(wù)管理制度體系，推行統(tǒng)一的財務(wù)管理政策。制度是管理基礎(chǔ)。對于以往各自獨立相對松散的縣公司財務(wù)管理而言，規(guī)范管理首先就是要統(tǒng)一規(guī)范各縣公司財務(wù)管理政策。為此，洛陽公司以省公司各項財務(wù)管理制度為依據(jù)，結(jié)合縣公司實際，先后制定了包括洛陽供電公司關(guān)于加強縣級供電企業(yè)財務(wù)管理的若干規(guī)定、(《洛陽市縣級供電企業(yè)全面預(yù)算管理辦法等在內(nèi)的系列財務(wù)管理制度辦法，并匯編形成洛陽供電公司農(nóng)電財務(wù)管理手冊》，農(nóng)電財務(wù)管理

6、制度得到統(tǒng)一。2整合供電所電費核算，實現(xiàn)電費集中核算。以往基層供電所普遍存在電費核算不規(guī)范問題，突出表現(xiàn)為記賬時間滯后，錯、漏記賬。因電費抄、核、收均集中在供電所，難以形成業(yè)務(wù)監(jiān)督和制衡；電費會計隸屬于供電所，財務(wù)部門較難控制供電所電費核算工作。為此，洛陽公司要求各縣公司成立電費核算中心(隸屬財務(wù)部門)，實行會計集中核算，供電所會計核算工作移交至電費核算中心，財務(wù)、營銷、供電所形成抄核收的分工制約。3多措并舉，強化資金集中管理。(1)出

7、臺銀行賬戶管控標準。銀行賬戶全部納入財務(wù)部門管控；基本戶、電費專戶實行“一行一戶”原則，數(shù)量一般不超過7個；其他專項賬戶嚴格按照相關(guān)政策規(guī)定開設(shè)。凡不符合管控標準的，都要進行清理、核銷。(2)優(yōu)化電費回收路徑，加強電費資金管控。為避免出現(xiàn)坐支電費收入行為，洛陽公司要求縣公司電費資金實行收支兩條線，嚴禁坐支；供電所走收、坐收電費及時存入指定賬戶；推廣POS機終端收費，壓縮現(xiàn)金收費規(guī)模；加強與郵儲銀行合作，利用其遍布鄉(xiāng)村的營業(yè)網(wǎng)點代收電費，

8、提高回收時效和資金安全性。(3)規(guī)范銀行賬戶使用，實施資金監(jiān)控?；緫糁饕糜谌粘ＶЦ?，各收入賬戶用于收取各項收入資金、上交市公司電費。各縣公司賬戶開通網(wǎng)上銀行，授權(quán)市公司網(wǎng)上查詢。對于縣公司資金支付，尤其大額資金支付，綜合運用預(yù)算管理、賬務(wù)集中管理、資金在線監(jiān)控等方式加強監(jiān)管，實現(xiàn)了資金支付監(jiān)控與效率提升的雙重目標。(4)統(tǒng)籌資金資源，提高使用效率和效益。因經(jīng)營差異，各縣公司資金存量不均，有的單位資金較為緊缺，為保證正常生產(chǎn)經(jīng)營，需對

9、外融資，而有的單位資金較為充裕，形成資金沉淀。以往在這種情況下，前者往往是向銀行借款，負擔高額的貸款利息；而后者在沒有更好的投資項目的情況下，資金往往閑置。對此，洛陽公司通過銀行搭建資金融通平臺，以委托貸款等方式，有償調(diào)劑縣公司間資金余缺，縣公司整體銀行借款規(guī)模及利息支出大幅下降。(5)加強融資管理。統(tǒng)一管理縣公司融資工作，審批各縣公司年度及月度融資方案，并對融資方案執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和考核；統(tǒng)一組織內(nèi)部資金市場融資，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與外部金