企業(yè)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)

1、管理 人員財(cái)務(wù)必備,目標(biāo) Objective ： 了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understand enterprises financial essence and financial management principles 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架Financial information systems framework 財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法Financial reports analysi

2、s日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱及其處理方法Financial management optimization方法 Method：,課程概要 COURSE SUMMARY,一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Financial Management Framework 1 企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì) Enterprises Financial Essence 2 企業(yè)基本目標(biāo)

3、 Corporate Objectives 3 管理人員財(cái)務(wù)職能 Manager’s Financial Responsibility二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) Modern Financial Information Systems 1 基本概念 Basic Concept 2 演化過(guò)程 Evolution Process 3 會(huì)計(jì)

4、方程 Accounting Equation 4 三大財(cái)務(wù)報(bào)表 Three Major Financial Statements 5 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 Financial Statements Analysis A. 盈利能力分析 Profitability Analysis資產(chǎn)回報(bào)率 ROA, 股東權(quán)益回報(bào)率 ROE, 資產(chǎn)流動(dòng)速

5、率 Assets Turn Over Ratio B. 風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析 Risk Analysis流動(dòng)比率 Current Ratio, 負(fù)債/權(quán)益比率 Debt / Equity Ratio, 營(yíng)運(yùn)償債能力Operating Liquidity,課程概要 COURSE SUMMARY,三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱 Financial Management Optimiza

6、tion 1 投資決策Investment Decisions 2 預(yù)算管理Budget Management 3 生產(chǎn)管理 Production Management 4 存貨管理Inventory Management 5 應(yīng)收帳款管理Accounts Receivable Management 6 現(xiàn)金管理Cash Management

7、 7 稅務(wù)計(jì)劃Tax Planning 8 內(nèi)部控制Internal Control 9 運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源Utilization of Internal Financial Expertise 四、小結(jié) Summary,第一部分Chapter One企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽 Financial Management Framework,企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì),原材料存貨,成

8、品存貨,在產(chǎn)品存貨,供 應(yīng) 商,工廠/辦公室—固定資產(chǎn),現(xiàn)金,債權(quán)人,股東,投資,分紅 /回購(gòu),貸款,還款/利息,應(yīng)付,人工及服務(wù),固定資產(chǎn),材料,市場(chǎng)/客戶,應(yīng)收,現(xiàn)金銷(xiāo)售,賒銷(xiāo),市場(chǎng)銷(xiāo)售費(fèi)用,折舊,,,,,資金流轉(zhuǎn)和增值過(guò)程Capital rotation & value creation process 資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會(huì)/陷阱Capital

9、rotation & management opportunities 企業(yè)價(jià)值取向特征Company value proposition 資本投入及資本擴(kuò)張形式Capital injection & expansion pattern,企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì),企業(yè)價(jià)值取向 Value Proposition,一、高毛利：創(chuàng)造性/壟斷性產(chǎn)品或服務(wù) High Margin:

10、 creative / monopoly product / services 二、快速流轉(zhuǎn)：低毛利, 高強(qiáng)度使用資產(chǎn)，高強(qiáng)度成本控制，減少資金沉淀量 High Rotation: low margin, high speed, exhaustive assets utilization, cost control, capital amount reduction,流程卓越

11、,定義：“流程卓越”是指企業(yè)在最低成本、給客戶帶來(lái)最少不便的情 況下，向客戶提供標(biāo)準(zhǔn)化的、簡(jiǎn)捷的、可靠的產(chǎn)品和服務(wù)。 “流程卓越”需要優(yōu)化企業(yè)從采購(gòu)到分銷(xiāo)整個(gè)增值鏈中的每一 環(huán)節(jié)，并瞄準(zhǔn)廣闊的市場(chǎng)。基本認(rèn)知： 以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念“流程卓越” ．以最低的價(jià)格提供最滿足需求的產(chǎn)品不會(huì)： ．因?yàn)閮r(jià)格低而

12、提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 ．只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶 ．興建工序繁雜的生產(chǎn)線 ．發(fā)生頻繁的特殊銷(xiāo)售和服務(wù) ．提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇,“流程卓越”企業(yè)的關(guān)鍵成功因素,降低成本簡(jiǎn)捷的產(chǎn)品線和服務(wù)線不為特殊需求提供服務(wù)對(duì)優(yōu)化內(nèi)

13、部工作執(zhí)著追求投重資于技術(shù)改造以降低成本市場(chǎng)份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn)注重提高資產(chǎn)利用率標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營(yíng)模式以達(dá)到一致性強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門(mén)工作質(zhì)量因事設(shè)人，人盡其才企業(yè)價(jià)值鏈中的各個(gè)部分簡(jiǎn)潔明了，清晰可見(jiàn)集中決策,Accounting Equation會(huì)計(jì)方程,A=? Oi + ? Li,1. Function of Time 時(shí)間函數(shù) T0 :A0 = L0 + OE0 T1 :

14、 A1 = L1 + OE1 A0 + ?A= L0 + ?L + OE0 + ?OE ? ?OE >0 Tn …………2. Maximize owner’s equity -- business objective 游戲規(guī)則：股東權(quán)益最大化,,企業(yè)發(fā)展典型階段,,,,,,,,,,,,,,創(chuàng)意/原型,中試階段,商業(yè)化,高速擴(kuò)展,兼并/收購(gòu),風(fēng)險(xiǎn)投資（種子基金）,風(fēng)險(xiǎn)投資（風(fēng)

15、險(xiǎn)基金）,私募（金融投資戰(zhàn)略投資）,初次公開(kāi)發(fā)行（IPO）(公眾投資）,發(fā)債前/后續(xù)發(fā)行新股（銀行和公眾投資）,1. 利潤(rùn) Profit2. 風(fēng)險(xiǎn) Risk,The Goals of the Firm企業(yè)基本目標(biāo): Maximize Value,管理人員財(cái)務(wù)職能 Manager’s Financial Responsibility,一、分配資金資源: 資金投向及數(shù)量 A

16、llocating capital resources 二、經(jīng)營(yíng)管理投資：提高資金效率 Improving capital efficiency三、保護(hù)公司資產(chǎn)安全 Protecting company assets,第二部分Chapter Three現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng) Financial Information Systems,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) Financial Account

17、ing,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) Financial Accounting,使用者 Users,企業(yè)的外部人士--股東, 債權(quán)人等,External users of information - usually shareholders, financial analysts, and creditors,通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles,受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管,Compliance with

18、 generally accepted accounting principles,時(shí)間焦點(diǎn) Future versus Past,使用過(guò)去會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)評(píng)估管理者的表現(xiàn),Uses historical data in evaluating performance of the firm and its managers by outsiders,報(bào)告需求 Reporting Requirements,規(guī)則中要求的信息,,呈現(xiàn)的內(nèi)

19、容 Detail Presented,呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù),,,Regulations often specify how much information is enough,Summary data are presented,管理會(huì)計(jì) Managerial Accounting,管理會(huì)計(jì) Managerial Accounting,,,,,,,,Internal users of information- usually man

20、agers.,,Need not comply with generally accepted accounting principles,,Uses estimates of the future for decision making and historical data for internal performance evaluation.,Internal cost/benefit evaluation determines

21、 how much information is enough,內(nèi)部費(fèi)用和利潤(rùn)評(píng)估所需的信息,More detailed data are required about product costs, revenues, and profits.,,使用者 Users,企業(yè)的內(nèi)部人士--通常是管理者,不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管,通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 Generally Accepted Accounting Principles,時(shí)間焦點(diǎn) Futu

22、re versus Past,使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù), 歷史數(shù)據(jù)作內(nèi)部管理評(píng)估,對(duì)于產(chǎn)品成本\收入\利潤(rùn)需要更具體的數(shù)據(jù),報(bào)告需求 Reporting Requirements,呈現(xiàn)的內(nèi)容 Detail Presented,Financial Reports Format報(bào)表格式,,,Assets資產(chǎn),Liability負(fù)債,,Owner’s Equity所有者權(quán)益,Balance Sheet資產(chǎn)負(fù)債表,Income

23、Statement損益表,,收入 Revenue,減: 支出 Cost,利潤(rùn) Profit,,Do the company and individual belong to owner’s equity or liability?我們所在單位\個(gè)人是股東的資產(chǎn),還是負(fù)債?,The Two Dealing Companies Financial Reports 兩個(gè)交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表,,,資產(chǎn)Assets,負(fù)債Li

24、ability,,所有者權(quán)益Owner’s Equity,,收入 Revenue,減: 支出 Cost,公司Company,,,資產(chǎn)Assets,,,減: 支出 Cost,銀行 Bank,銀行現(xiàn)金ACash in Bank,客戶存款A(yù)Client Deposit,A的利息收入Interest Income,A的利息支出Interest Expense,貸款BLoan,B的利息支出Interest Expense,應(yīng)收B

25、Account Receivable,B的利息收入Interest Income,所有者權(quán)益Owner’s Equity,負(fù)債Liability,收入 Revenue,Double Entry Accounting復(fù)式記賬系統(tǒng),,,,Large-Scale Industrialization Management大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營(yíng),Small Workshop Management小作坊經(jīng)營(yíng),Manager = Owner

26、管理者=所有者Single Entry System簡(jiǎn)式記賬系統(tǒng),Manager ≠ Owner管理者≠所有者Double Entry System復(fù)式記賬系統(tǒng),A=? Oi + ? Li,Cash Account Beginning Balance現(xiàn)金期初額Cash Account Ending Balance現(xiàn)金期末額,,Industrial Revolution Activator工業(yè)革命催化劑1、La

27、rge scale financial resources and specialized skills synergy, add-value efficiency of social fortune 資金資源與專(zhuān)業(yè)管理技能相結(jié)合， 社會(huì)財(cái)富增值效率；2、Ownership transfer, accommodate liquidity 所有權(quán)轉(zhuǎn)移，資金市場(chǎng)效率；3、Liability

28、import financial leverage, accommodate different risk / return expectation. 債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿，風(fēng)險(xiǎn)/回報(bào)。,Financial Statements財(cái)務(wù)報(bào)表,T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0T1 :Cash0 + ?Cash + CA0 + ?CA + FA0 + ?F

29、A Cash Flow Statement 現(xiàn)金流量表 = CL0 + ?CL + LL0 + ?LL + OE0 + ?OE Income Statement

30、 損益表 Tn ………...,,Balance Sheet資產(chǎn)負(fù)債表,,,,Revenue - Expenses 收入- 費(fèi)用,,,,,,,,,,時(shí)間,,OE,LL,CL,Cash,CA,FA,T0,,,,,,,T1,資產(chǎn)負(fù)債表,,,,產(chǎn)品成本,,,銷(xiāo)售費(fèi)用,管理費(fèi)用,,利潤(rùn),收入,,,,,,,融資活動(dòng),投資活動(dòng),,營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金,期初現(xiàn)金余

31、額,期末現(xiàn)金余額,,股東權(quán)益變量,,現(xiàn)金變量,,科目,FA1,LL1,CL1,財(cái)務(wù)架構(gòu)概述,,,利息,稅,,,,,,,盈利能力分析Profitability Analysis,資產(chǎn)回報(bào)率 ROA,Net Income,Average Total Assets,,凈利潤(rùn),平均總資產(chǎn),=,凈利潤(rùn),總收入,,=,X,總收入,總資產(chǎn),,利潤(rùn)率,=,X,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,=,Net Income,Total Revenue,,X,Total

32、 Revenue,Total Assets,,Profit Margin,=,X,Assets Turnover,周轉(zhuǎn)率分析 Turnover Analysis,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Assets Turnover =,年度總收入Annual Revenue,年度平均總資產(chǎn) Annual Average Assets,,年度應(yīng)收款銷(xiāo)售總額 Sales in A/R,平均應(yīng)收賬款 Average Account Receivable,,年度產(chǎn)品成本

33、 Total Product Cost,平均存貨額 Average Inventory,,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 Account Receivable Turnover =,存貨周轉(zhuǎn)率Inventory Turnover =,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率Fixed Assets Turnover =,總收入 Total Revenue,平均固定資產(chǎn) Average Fixed Assets,,NOWC營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金,=,應(yīng)收賬款 + 預(yù)付賬款 + 存貨

34、- 應(yīng)付賬款 - 預(yù)收賬款,,現(xiàn)金 Cash,,應(yīng)收賬款A(yù)ccounts Receivable,,存貨Inventory,,預(yù)付賬款Payment in Advance,,固定資產(chǎn)Fixed Assets,資產(chǎn)Assets,,應(yīng)付賬款A(yù)ccounts Payable,,預(yù)收賬款Unearned Revenue,,長(zhǎng)期負(fù)債Long-Term Liability,,股東權(quán)益Owner’s Equity,,,營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金

35、NOWC,負(fù)債和股東權(quán)益Liability & Owner’s Equity,流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率Working Capital Turnover =,總收入 Revenue,流動(dòng)資金 Working Capital,,Accounts Receivable + Payment in Advance + Inventory - Accounts Payable - Unearned Revenue,股東權(quán)益回報(bào)率 =ROE,凈利

36、潤(rùn) Net Profit,平均股東權(quán)益 Average Owner’s Equity,,=,總收入,凈利潤(rùn),,X,總收入,平均總資產(chǎn),,X,平均股東權(quán)益,平均資產(chǎn),,利潤(rùn)率,=,X,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,X,杠桿比率,盈利能力分析Profitability Analysis,=,Revenue,Net Profit,,X,Revenue,Average Assets,,X,Average Owner’s Equity,Average Asset

37、s,,Profit Margin,=,X,Assets Turnover,X,Leverage Ratio,ROA模型 /ROA Model,Sales銷(xiāo)售,,59,,Cost of goods sold產(chǎn)品成本,,24,,Minus 減,,Contribution貢獻(xiàn)毛益,,35,,Common costs銷(xiāo)售費(fèi)用,,24,,Minus 減,,Operating Profit營(yíng)業(yè)利潤(rùn),,11,,Interest and ta

38、xes利息和稅,,5,,Net Profit凈利潤(rùn),,6,,,Return on assets資產(chǎn)回報(bào)率,,17%,,Return on equity所有者權(quán)益回報(bào)率,,13%,,,,Current Assets流動(dòng)資產(chǎn),,41,,Fixed assets固定資產(chǎn),,25,,Plus 加,,Total assets總資產(chǎn),,66,,Equity所有者權(quán)益,,46,,Liabilities負(fù)債,,20,,,,,風(fēng)險(xiǎn)分析

39、Risk analysis,流動(dòng)比率 Current Ratio =,流動(dòng)資產(chǎn) Current Assets,流動(dòng)負(fù)債 Current Liability,速動(dòng)比率 Quick Ratio =,流動(dòng)資產(chǎn)Current Assets－存貨Inventory,流動(dòng)負(fù)債 Current Liability,,（2：1 比較好）,（１：1 比較好）,清償能力 Discharge Ability ：,=,營(yíng)運(yùn)資金 Cash from Opera

40、tion,流動(dòng)負(fù)債 Current Liability,,,短期營(yíng)運(yùn)償債能力 Short-Term Operating Liquidity,風(fēng)險(xiǎn)分析 Risk Ratio,財(cái)務(wù)杠桿比率 Financial Leverage Ratio：,總負(fù)債 Total Liability,總資產(chǎn) Total Assets,,（ 2 比較好）,總權(quán)益 Total Owner’s Equity,,利息保障倍數(shù)Interest Payment

41、Ratio =,利息和稅前利潤(rùn) EBIT,年度利息費(fèi)用 Interest Expenses,（3倍正常）,,總權(quán)益 Total Owner’s Equity,第三部分Chapter Two企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱Financial Management Optimization,預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量 Future Cash FlowFi貼現(xiàn)率Cash Discount Rater凈現(xiàn)值Net Present

42、 Value,投資決策 Investment Decision,nNPV=? i=0,Fi,,(1+r),i,NPV>0 or i > 10%~15% Payback 回收期2-5年Buy or Lease 租或買(mǎi)?,,,,,,,Fi,,,投資決策標(biāo)準(zhǔn) Investment Decision Criteria,時(shí)間Time,商圈分析: 商場(chǎng)

43、項(xiàng)目取舍,人口收入商業(yè)交通客流量標(biāo)志建筑物租金小店鋪互補(bǔ),Market Risk市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) Operation Risk 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) Goals Setting 目標(biāo)設(shè)置 Alternatives Choice 方案/路徑，評(píng)估/選擇 Resources Organization組織資源 Pre-live Simulation 預(yù)演/彩排,為什么要預(yù)算 Why B

44、udget,Market Analysis市場(chǎng)分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目標(biāo) Self SWOT Analysis 差異分析 Products and Services產(chǎn)品/服務(wù)選擇 Financial Feasibility 財(cái)務(wù)可行性分析 One Year Budget年度預(yù)演,如何預(yù)算

45、 How to Budget,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(1),明確分工及責(zé)任：1）總負(fù)責(zé)人--總裁（CEO） 決策者并對(duì)計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)2）組織者--財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO) 判斷股東期望值及企業(yè)實(shí)際盈利給出計(jì)劃指南； 確保計(jì)劃過(guò)程的高質(zhì)量；支持公司戰(zhàn)略方向、集思廣議、切實(shí)可行； 使 計(jì)劃得到董事會(huì)批準(zhǔn)； 將計(jì)劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵(lì)機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)； 監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行，報(bào)告偏差并組織改進(jìn)。

46、3）計(jì)劃制訂者--各事業(yè)部總經(jīng)理，分公司總經(jīng)理及各主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 根據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃流程及指南，使用統(tǒng)一的計(jì)劃工具制訂本部門(mén)計(jì)劃,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟（2）,分析用戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境： 報(bào)告者： 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 聽(tīng)眾： 參與計(jì)劃制定的全體成員報(bào)告要回答的問(wèn)題： 目標(biāo)客戶群體 客戶的需求及其增長(zhǎng)預(yù)測(cè) ． 客戶明確提出來(lái)，也是企業(yè)可以滿足的需求

47、．客戶提不出來(lái)，但相信是企業(yè)能夠滿足的需求 ．客戶沒(méi)有想到，滿足于意外的驚喜需求 哪些需求可以通過(guò)分銷(xiāo)渠道滿足，哪些必須靠直銷(xiāo) 競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì) 我們現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì),作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(3),企業(yè)宗旨： 責(zé)任人：總裁 根據(jù)對(duì)用戶需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析，簡(jiǎn)單明了地告訴股東、用戶、員工及其他所有利益相關(guān)者： 我們的用戶是

48、誰(shuí)？ 我們能為用戶提供哪些產(chǎn)品及服務(wù)？ 用戶由于我們的存在而得到什么？,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(4),未來(lái)3~5年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素 - 根據(jù)用戶需求增長(zhǎng)分析預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)3~5年的增長(zhǎng)速度 責(zé)任人：市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 - 為未來(lái)3~5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素，并集中有限的資源對(duì)其投資

49、 責(zé)任人：總裁帶領(lǐng)計(jì)劃制定人員 共同討論并達(dá)成共識(shí),作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(5),我們的產(chǎn)品：服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃 報(bào)告人：各事業(yè)部負(fù)責(zé)人 聽(tīng)眾： 計(jì)劃制訂人員要回答的問(wèn)題：

50、 ．我們的用戶想得到什么？ ．能夠服務(wù)于客戶未來(lái)成功的理想解決方案是什么？ ．向用戶提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么？ ．目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實(shí)施計(jì)劃？如何解決這些問(wèn)題？ ．具體實(shí)施計(jì)劃需要多少資源？（員工人數(shù)、人員分工、設(shè)備投資、 費(fèi)用支出） ．具體實(shí)施計(jì)劃需要誰(shuí)的幫助？（合作伙伴，兼并收購(gòu)）,作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(6),財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃 報(bào)告人：CFO(

51、首席財(cái)政官） 聽(tīng)眾： 計(jì)劃制定人員要回答的問(wèn)題： ．匯總的計(jì)劃給公司帶來(lái)的結(jié)果及對(duì)股東價(jià)值的影響是什么？ ．各事業(yè)部對(duì)此影響的貢獻(xiàn)是什么？戰(zhàn)略方向及價(jià)值取向是否需 要調(diào)整？ ．如果企業(yè)內(nèi)部的增長(zhǎng)不能滿足股東的期望值，是否應(yīng)該通過(guò)收 購(gòu)或兼并獲得外部的增長(zhǎng)？ ．哪些外部問(wèn)題會(huì)阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計(jì)劃？（融資能力，信 貸環(huán)境，政策法規(guī)……),

52、作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟(7),第一年的計(jì)劃： 報(bào)告人：各事業(yè)部及各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人 聽(tīng)眾： 計(jì)劃制定人員要回答的問(wèn)題： ．為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo)，我們今年的工作重點(diǎn)是什么？ ．今年的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) ．是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及 關(guān)鍵員工？他們對(duì)此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎？ ．是否己將員工的激勵(lì)計(jì)劃傳達(dá)到每個(gè)員工？員工的 反饋是什么？,第一年

53、計(jì)劃的制定及預(yù)算程序,用戶定單預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率毛利率各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率（員工增長(zhǎng)率）固定資產(chǎn)投資計(jì)劃凈利率凈現(xiàn)金流,Target Feedback 進(jìn)展反饋 Target Leading Control進(jìn)展控制調(diào)整 Resources Control費(fèi)用控制 Capital Expenditure資本性支出,預(yù)算管理 Budget Management,內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例,

54、根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需要所制定的一系列用于計(jì)劃、分析及決策調(diào)整的管理業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn)。,管理部門(mén)費(fèi)用報(bào)告舉例,各部門(mén)經(jīng)理:--總體費(fèi)用是否在預(yù)算 之內(nèi)--費(fèi)用支出的分配是否合理,各部門(mén)經(jīng)理--總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi)？--員工有效工時(shí)率？--實(shí)際人工成本？ （完全成本法）,營(yíng)運(yùn)部門(mén)費(fèi)用報(bào)告舉例,利潤(rùn)中心損益報(bào)告舉例,利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 --收入計(jì)劃是否完成？ --利潤(rùn)目標(biāo)是否達(dá)到？ --用戶滿意程度？,利潤(rùn)中心

55、資產(chǎn)月報(bào)表舉例,各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 --應(yīng)收帳款是否即時(shí)收回？ --各項(xiàng)存貨是否正常？,主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例（預(yù)算數(shù)，實(shí)際數(shù)，及上年同期比較，各事業(yè)部之間比較）,關(guān)系企業(yè)生存的 關(guān)鍵指標(biāo),預(yù)算管理周期Budget Management Cycle,Market Analysis市場(chǎng)分析,Mission Statement公司宗旨,3-5 Year Objectives3年目標(biāo),Se

56、lf SWOT Analysis差異分析,Products and Services產(chǎn)品/服務(wù)選擇,Financial Feasibility財(cái)務(wù)可行性分析,One Year Budget年度預(yù)演,Implementation& Control組織實(shí)施 及反饋調(diào)整,市場(chǎng)定位,80%,消費(fèi)者:,80%,消費(fèi)品:,市場(chǎng)分析: 城市取舍,,,,人均收入,人口數(shù)量,上海,北京,深圳,沈陽(yáng),珠海,大連,Mission St

57、atement公司宗旨,最有效地滿足80%消費(fèi)者的80%商品需求。,價(jià)值取向: 薄利多銷(xiāo)一次性購(gòu)足顧客自行選擇交通方便/自行停車(chē),銷(xiāo)售額增長(zhǎng)目標(biāo),百萬(wàn)元人民幣,銷(xiāo)售及收款預(yù)測(cè) Sales and Sales Receipts Forecast,內(nèi)部預(yù)測(cè) Internal Forecast 外部預(yù)測(cè)External Forecast 外部和內(nèi)部調(diào)整 Internal & External Adj

58、ustment收帳期及壞帳Collection Period & Bad Debt,產(chǎn)品取舍,1、 品種選擇： 適銷(xiāo)對(duì)路產(chǎn)品， 80%-20%規(guī)律經(jīng)驗(yàn)， 市場(chǎng)調(diào)查 限制品種，及品種周轉(zhuǎn)2、 供應(yīng)商選擇3、 價(jià)格談判： 以量定價(jià)4、 訂貨數(shù)量,店鋪投資優(yōu)化,店面設(shè)計(jì)，線性空間優(yōu)化 商品品種及陳列 顧客流動(dòng)路徑 采購(gòu)心理把握 店內(nèi)促銷(xiāo)及導(dǎo)購(gòu)，TG，DM,人力資源投資優(yōu)化,崗位確定 責(zé)任確

59、定 技能確定 招聘選擇 職前 / 在職培訓(xùn) 人力資源激勵(lì),,,,2,,,,1,2,3,可持續(xù)增長(zhǎng)計(jì)劃 --魚(yú)和熊掌的有機(jī)平衡,企業(yè)規(guī)模: 市場(chǎng)份額，銷(xiāo)售增長(zhǎng)，產(chǎn)品品種 經(jīng)營(yíng)效率 資金 &管理資源 資本市場(chǎng)期望 經(jīng)營(yíng)與償付風(fēng)險(xiǎn),Make or Buy 制造或購(gòu)買(mǎi) Special Order特殊訂單 Division Drop部門(mén)精減 Products

60、Mix產(chǎn)品構(gòu)成,營(yíng)運(yùn)決策 Operation Decisions,利潤(rùn)率和貢獻(xiàn)毛益Profit Margin and Contribution Margin,,去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價(jià)格Excess of Price over Unit Full Cost,,固定銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用Fixed Marketing and Administrative Costs,,變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用Variable Marketing

61、and Administrative Costs,,固定生產(chǎn)成本Fixed Manufacturing Costs,,變動(dòng)生產(chǎn)成本Variable Manufacturing Costs,,銷(xiāo)售價(jià)格Sales Price8.00,,,,,,貢獻(xiàn)毛益Contribution Margin3.50,,,每件產(chǎn)品的變動(dòng)成本Variable Cost per unit4.50,,,利潤(rùn)率Profit Margin1.65,,

62、,變動(dòng)成本法的存貨價(jià)值Inventory Value using Variable Costing Method4.00,,,,,,,每件產(chǎn)品的全部成本Full Cost per unit 6.35,邊際貢獻(xiàn) Contribution Margin = P-V,利潤(rùn) = 總收入（TR）- 總成本（TC） = 價(jià)格 X 售量 - （固定成本 + 單位變動(dòng)成本 X 售量） = PX - （F

63、 + VX） = -F + （P-V）X,營(yíng)運(yùn)決策依據(jù),邊際貢獻(xiàn)率 Contribution Margin Ratio =,P-V,,P,Profit,,,,,,,,,,,,,,,PX,VX,利潤(rùn) Profit,產(chǎn)銷(xiāo)量 Volume,,100,營(yíng)運(yùn)決策依據(jù),損益平衡點(diǎn) ? x = Breakeven Point,最低訂量 Lowest Order Volume（生產(chǎn)量 Capacity）最低售價(jià) Lowest Price制造

64、或購(gòu)買(mǎi) Make or Buy 特殊訂單 Special Order部門(mén)精減 Division Drop產(chǎn)品構(gòu)成 Products Mix,?,P-V,F,,=,CM,F,,或損益平衡銷(xiāo)售額 ：x *P = （Breakeven Revenue,P-V,F,,）* P,? S =,（P-V）/P,F,,決策應(yīng)用 Decision Making,存貨管理：為什么投資存貨？,價(jià)值Value,停業(yè)待貨Sales

65、 shortage 停工待料Products interruption批量?jī)r(jià)格Bulk price discount長(zhǎng)途運(yùn)輸 Freight saving,成本Cost,倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)Storage保險(xiǎn)費(fèi)Insurance維護(hù)費(fèi)Maintenance管理人員工資Labor資金成本Interest,采購(gòu)成本 S Purchase Price 訂貨成本 FFulfillment Cost

66、 持有成本 HHolding Cost,存貨成本Inventory Cost,Optimized Ordering Quantity存貨經(jīng)濟(jì)訂量,,訂貨間距,,,,,,,,,,,,,,訂量,安全存貨,經(jīng)濟(jì)訂貨量 Q=,,,,,,H,2SF,存貨帳目Inventory ledge 財(cái)務(wù)指標(biāo)Financial Index 實(shí)地盤(pán)存Physical Inventory 出入庫(kù)管理FI

67、FO ABC法：按重要性（用額大?。┡帕?，分重點(diǎn)管理,存貨日常管理Inventory Regular Management,以銷(xiāo)定產(chǎn)Production by order 可靠供應(yīng)商Reliable Supplier 高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)Highly efficient internal flow,理想化： 零庫(kù)存JIT Inventory,為什么賒銷(xiāo)？ Why grant

68、credit?,應(yīng)收管理： A/R Management,效益Benefit,增加銷(xiāo)售 提高市場(chǎng)分額競(jìng)爭(zhēng)手段,成本Cost,壞帳現(xiàn)金折扣管理、收帳費(fèi)用利息,效益Benefit,成本Cost,>,中國(guó)信用管理關(guān)鍵,信用審核—風(fēng)險(xiǎn)防范屏障,追—應(yīng)收帳款管理程序,客戶,,,,,,,,,,信用管理系統(tǒng)模式,前臺(tái)客戶資信評(píng)估,中臺(tái)未到期帳款監(jiān)控,后臺(tái)逾期欠款追收,客戶檔案管理和信息 內(nèi)部信息 外部信息,

69、5C的組成,Character: 性格特質(zhì)，這是指企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者歷史背景、過(guò)去的付款記錄、及法院記錄，如果企業(yè)及決策者品行不好，能力不足，則其信用度便會(huì)降低。Capital: 企業(yè)的資本狀況，如固定資本、投資額、借貸資本效益。Capacity: 企業(yè)的償債能力，企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營(yíng)情況決定了公司的償付能力。Collateral: 抵押的可靠性，企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性。Condition: 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的狀況，