論加強銀行會計監(jiān)督的方法

1、皇罱o∞豈苔皇宣一囫型迪塑刪世趔血鯉財會論力口強銀行會計監(jiān)督的方法口姜彩虹恒豐銀行萊陽支行摘要：會計監(jiān)督作為會計工作基本職能和重要職責之一。是內控機制的重要組成部分。而作為國民經濟總會計的銀行會計，長期以來，以其制度嚴密、核算準確、反映真實而在社會上享有較高信譽。但近幾年一些銀行會計部門出現(xiàn)了違法違規(guī)問題，有的甚至造成資金損失，給素有“三鐵’之稱的銀行會計抹上了一層陰影。因此加強銀行會計監(jiān)督，既是履行會計職能和保障業(yè)務發(fā)展正常有序進行的

2、重要措施也是防范經營風險、促進銀行業(yè)整體健康發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。該文將就如何加強銀行會計監(jiān)督這一前沿問題進行論述。關鍵詞：銀行；會計；監(jiān)督；管理近年來在銀行會計工作領域出現(xiàn)了一些不容忽視的問題，已逐步引起監(jiān)管部門和內控部門的普遍關注。那么。如何加強銀行會計的監(jiān)督呢一、強化制度的建設和落實(一)根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化和財會工作的實際，地方管轄銀行應由行長掛帥按照金融法規(guī)和人民銀行的要求對本行各項內部制度、崗位規(guī)章進行清理。在此基礎上，及時修訂、補充

3、、調整現(xiàn)有的會計規(guī)章制度。盡可能在新業(yè)務推出前，在計算機業(yè)務處理新項目推出前就有較完備的制度可供執(zhí)行，并在執(zhí)行中日臻完善、嚴密。(二)強化學習、執(zhí)行會計制度的意識，營建按會計制度辦事，用會計制度來管理和防范風險的氛圍。首先應強調制度的嚴肅性，抓好行員遵守銀行規(guī)章制度和增強防范風險責任意識的教育。其次，強調行員尤其是會計人員、領導干部必須學習、了解、并親抓銀行規(guī)章制度落實和建設，按規(guī)章制度要求辦事，進行管理。在學習方法上要強調務實。第三，

4、著手編制銀行各崗位會計制度、業(yè)務操作準則，使制度規(guī)定、各項業(yè)務處理要求細化落實到各個具體崗位。并根據(jù)銀行業(yè)務情況的變化，適時加以修正，并體現(xiàn)出準確即標準化、細致即可操作易學習掌握的特點，有利于用制度來監(jiān)督和管理。第四，建立獎罰并舉的機制。獎勵不重、處罰失之于寬就不可能在廣大員工中起到很好的警示鞭策作用。(三)加強會計部門的檢查、輔導和基層行會計達標工作。管轄銀行通過輔導工作來服務基層，通過檢查來加強會計管理工作通過經常性的會計達標活動來

5、全面推進銀行會計制度建設和會計監(jiān)督工作提高會計工作的總體水平也問接地起到防范風險的作用。=、健全、完善內部會計控制機制(一)強調內部會計控制的嚴密性、適度性，尤其在內容上要嚴謹、完善、可靠、穩(wěn)妥、緊湊、銜接，不致發(fā)生任何疏忽、遺漏或失控，既不給犯罪分子以可秉之機。也不給瀆責失職的人員以推卸責任的遁詞。1要注重體制牽制，按業(yè)務經營環(huán)節(jié)、工作特點，設置各職能部門。盡量做到機構精簡但又能區(qū)分部門之間管理對象、管理權限和影響范圍。按崗位明確職責

6、和分工，實現(xiàn)分工明確，又能相互牽制、監(jiān)督，提高效率的目的。信貸部門審貸分離即為重要的舉措。財會部門必須獨立于其他職能部門之外，將明細核算下放給業(yè)務部門會計人員，并明確只有財會部『J而非業(yè)務部門對其會計人員的會計職能活動有管理的權限。對于業(yè)務不是太大而風險監(jiān)控難度較大的業(yè)務部門，財會部門宜加大會計監(jiān)管、內控的力度。計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理員、程序員、主機操作員、終端機操作員、密碼資料文檔管理員職責分工也要明確。2要注重程序制約，強調任何會計業(yè)

7、務處理必須經過批準、授權、執(zhí)行、紀錄、檢查等程序。這些程序必須交由不同的人或部門去完成任何人都不能獨攬業(yè)務處理的全部過程，不相容的職務一定要分離。以防止差錯，特別是舞弊的發(fā)生。3注重責任牽制，明確各自所承擔的責任范圍，并規(guī)定追究、查處責任的措施與獎罰辦法。立足于責任最直接、控制成本最低、效果也最大的基層一線控制。(二)根據(jù)銀行實際，綜合使用多種內部會計控制方法。1組織控制——考核輪換法。2授權控制法。3運用紀錄控制法。4加強內部審計。三

8、、建立會計監(jiān)管的體系。加強對銀行財務成果真實性的監(jiān)督管理銀行應建立自己的監(jiān)督反饋體系，盡快出臺相關政策和制度在不干涉商業(yè)銀行內部財務管理的前提下，建立起一套完整的財務監(jiān)管體系。(一)加強對金融機構提供信息的真實性、合法性實行監(jiān)督管理。監(jiān)督管理方式從現(xiàn)場監(jiān)管逐步轉變?yōu)榉乾F(xiàn)場監(jiān)管為主，應建立以日常報表分析、非現(xiàn)場檢查為主的會計監(jiān)督管理體系，通過對金融機構日常報表分析發(fā)現(xiàn)問題，及時安排有重點的現(xiàn)場檢查。(二)加強對金融機構會計內部控制制度的監(jiān)

9、督管理，中央銀行在會計監(jiān)管時要對金融機構會計內部控制制度作出恰當?shù)牡脑u價監(jiān)督金融機構是否建立健全了會計內部控制制度及風險防范責任制。以有效地發(fā)現(xiàn)和揭示金融機構會計內部控制制度存在的問題。(三)加強賬戶管理，強化結算紀律。目前企業(yè)利用多頭開戶逃避銀行債務，多頭貸款、多頭提現(xiàn)，資金在幾家銀行間不斷轉移逃避銀行收息，使銀行貸款形成呆滯，資產質量下降，形成信貸風險。同時又為銀行之間相互壓票、退票及截留客戶資金提供了土壤，擾亂了正常的結算秩序。因

10、此，加強賬戶管理已勢在必行首先。建議總行根據(jù)新時期經濟的特點修訂《銀行賬戶管理辦法》，各分支機構根據(jù)辦法規(guī)定加大對違規(guī)賬戶的處罰力度，并對違規(guī)企業(yè)及金融機構予以曝光。其次，賬戶管理全面實現(xiàn)電子化。建議總行開發(fā)統(tǒng)一的賬戶管理系統(tǒng)，使其與同城交換系統(tǒng)進行有效聯(lián)網并建立相應的”違規(guī)賬戶”檔案，違規(guī)賬戶不能參加同城交換，使其資金無法正常動作，提高和加強賬戶管理的主動性和時效性。四、加強會計監(jiān)管隊伍的建設，提高會計監(jiān)管人員素質會計監(jiān)管人員素質的高

11、低，一定程度上制約著會計監(jiān)管職能的發(fā)揮。目前基層人民銀行會計人員少，特別是會計監(jiān)管人員嚴霞缺乏。這主要是由于人民銀行會計工作一直是注重自身的會計核算工作，在對商業(yè)銀行的會計監(jiān)管方面還存在一定的差距需要加強中央銀行會計監(jiān)管人員的培訓，如采取脫產專職培訓、定期到商業(yè)銀行進行學習、定期進行座談討論等有效辦法提高中央銀行會計監(jiān)管人員的業(yè)務素質，使會計監(jiān)管工作真正起到有效作用。萬方數(shù)據(jù)皇罱o∞豈苔皇宣一囫型迪塑刪世趔血鯉財會論力口強銀行會計監(jiān)督的

12、方法口姜彩虹恒豐銀行萊陽支行摘要：會計監(jiān)督作為會計工作基本職能和重要職責之一。是內控機制的重要組成部分。而作為國民經濟總會計的銀行會計，長期以來，以其制度嚴密、核算準確、反映真實而在社會上享有較高信譽。但近幾年一些銀行會計部門出現(xiàn)了違法違規(guī)問題，有的甚至造成資金損失，給素有“三鐵’之稱的銀行會計抹上了一層陰影。因此加強銀行會計監(jiān)督，既是履行會計職能和保障業(yè)務發(fā)展正常有序進行的重要措施也是防范經營風險、促進銀行業(yè)整體健康發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。該

13、文將就如何加強銀行會計監(jiān)督這一前沿問題進行論述。關鍵詞：銀行；會計；監(jiān)督；管理近年來在銀行會計工作領域出現(xiàn)了一些不容忽視的問題，已逐步引起監(jiān)管部門和內控部門的普遍關注。那么。如何加強銀行會計的監(jiān)督呢一、強化制度的建設和落實(一)根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化和財會工作的實際，地方管轄銀行應由行長掛帥按照金融法規(guī)和人民銀行的要求對本行各項內部制度、崗位規(guī)章進行清理。在此基礎上，及時修訂、補充、調整現(xiàn)有的會計規(guī)章制度。盡可能在新業(yè)務推出前，在計算機業(yè)務處

14、理新項目推出前就有較完備的制度可供執(zhí)行，并在執(zhí)行中日臻完善、嚴密。(二)強化學習、執(zhí)行會計制度的意識，營建按會計制度辦事，用會計制度來管理和防范風險的氛圍。首先應強調制度的嚴肅性，抓好行員遵守銀行規(guī)章制度和增強防范風險責任意識的教育。其次，強調行員尤其是會計人員、領導干部必須學習、了解、并親抓銀行規(guī)章制度落實和建設，按規(guī)章制度要求辦事，進行管理。在學習方法上要強調務實。第三，著手編制銀行各崗位會計制度、業(yè)務操作準則，使制度規(guī)定、各項業(yè)務

15、處理要求細化落實到各個具體崗位。并根據(jù)銀行業(yè)務情況的變化，適時加以修正，并體現(xiàn)出準確即標準化、細致即可操作易學習掌握的特點，有利于用制度來監(jiān)督和管理。第四，建立獎罰并舉的機制。獎勵不重、處罰失之于寬就不可能在廣大員工中起到很好的警示鞭策作用。(三)加強會計部門的檢查、輔導和基層行會計達標工作。管轄銀行通過輔導工作來服務基層，通過檢查來加強會計管理工作通過經常性的會計達標活動來全面推進銀行會計制度建設和會計監(jiān)督工作提高會計工作的總體水平也

16、問接地起到防范風險的作用。=、健全、完善內部會計控制機制(一)強調內部會計控制的嚴密性、適度性，尤其在內容上要嚴謹、完善、可靠、穩(wěn)妥、緊湊、銜接，不致發(fā)生任何疏忽、遺漏或失控，既不給犯罪分子以可秉之機。也不給瀆責失職的人員以推卸責任的遁詞。1要注重體制牽制，按業(yè)務經營環(huán)節(jié)、工作特點，設置各職能部門。盡量做到機構精簡但又能區(qū)分部門之間管理對象、管理權限和影響范圍。按崗位明確職責和分工，實現(xiàn)分工明確，又能相互牽制、監(jiān)督，提高效率的目的。信貸

17、部門審貸分離即為重要的舉措。財會部門必須獨立于其他職能部門之外，將明細核算下放給業(yè)務部門會計人員，并明確只有財會部『J而非業(yè)務部門對其會計人員的會計職能活動有管理的權限。對于業(yè)務不是太大而風險監(jiān)控難度較大的業(yè)務部門，財會部門宜加大會計監(jiān)管、內控的力度。計算機系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫管理員、程序員、主機操作員、終端機操作員、密碼資料文檔管理員職責分工也要明確。2要注重程序制約，強調任何會計業(yè)務處理必須經過批準、授權、執(zhí)行、紀錄、檢查等程序。這些程序必須

18、交由不同的人或部門去完成任何人都不能獨攬業(yè)務處理的全部過程，不相容的職務一定要分離。以防止差錯，特別是舞弊的發(fā)生。3注重責任牽制，明確各自所承擔的責任范圍，并規(guī)定追究、查處責任的措施與獎罰辦法。立足于責任最直接、控制成本最低、效果也最大的基層一線控制。(二)根據(jù)銀行實際，綜合使用多種內部會計控制方法。1組織控制——考核輪換法。2授權控制法。3運用紀錄控制法。4加強內部審計。三、建立會計監(jiān)管的體系。加強對銀行財務成果真實性的監(jiān)督管理銀行應

19、建立自己的監(jiān)督反饋體系，盡快出臺相關政策和制度在不干涉商業(yè)銀行內部財務管理的前提下，建立起一套完整的財務監(jiān)管體系。(一)加強對金融機構提供信息的真實性、合法性實行監(jiān)督管理。監(jiān)督管理方式從現(xiàn)場監(jiān)管逐步轉變?yōu)榉乾F(xiàn)場監(jiān)管為主，應建立以日常報表分析、非現(xiàn)場檢查為主的會計監(jiān)督管理體系，通過對金融機構日常報表分析發(fā)現(xiàn)問題，及時安排有重點的現(xiàn)場檢查。(二)加強對金融機構會計內部控制制度的監(jiān)督管理，中央銀行在會計監(jiān)管時要對金融機構會計內部控制制度作出恰

20、當?shù)牡脑u價監(jiān)督金融機構是否建立健全了會計內部控制制度及風險防范責任制。以有效地發(fā)現(xiàn)和揭示金融機構會計內部控制制度存在的問題。(三)加強賬戶管理，強化結算紀律。目前企業(yè)利用多頭開戶逃避銀行債務，多頭貸款、多頭提現(xiàn)，資金在幾家銀行間不斷轉移逃避銀行收息，使銀行貸款形成呆滯，資產質量下降，形成信貸風險。同時又為銀行之間相互壓票、退票及截留客戶資金提供了土壤，擾亂了正常的結算秩序。因此，加強賬戶管理已勢在必行首先。建議總行根據(jù)新時期經濟的特點修

21、訂《銀行賬戶管理辦法》，各分支機構根據(jù)辦法規(guī)定加大對違規(guī)賬戶的處罰力度，并對違規(guī)企業(yè)及金融機構予以曝光。其次，賬戶管理全面實現(xiàn)電子化。建議總行開發(fā)統(tǒng)一的賬戶管理系統(tǒng)，使其與同城交換系統(tǒng)進行有效聯(lián)網并建立相應的”違規(guī)賬戶”檔案，違規(guī)賬戶不能參加同城交換，使其資金無法正常動作，提高和加強賬戶管理的主動性和時效性。四、加強會計監(jiān)管隊伍的建設，提高會計監(jiān)管人員素質會計監(jiān)管人員素質的高低，一定程度上制約著會計監(jiān)管職能的發(fā)揮。目前基層人民銀行會計人