公司財務管理制度手冊

1、財務管理制度一、總則一、總則第一條為規(guī)范本公司的財務管理，強化內(nèi)部控制制度，規(guī)范會計行為，維護投資者和債權(quán)人的合法利益，根據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》的規(guī)定，制定本制度。第二條公司的經(jīng)營活動和財務管理工作應遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務機關的檢查和監(jiān)督。第三條公司應依據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，并按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定按期編制財務會計報告，要求審計的，須經(jīng)政府批準的注冊會計師機構(gòu)審查、驗證，出具審計報

2、告后，方可向外提供。第四條公司應加強經(jīng)營管理，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全、完整。二、資金籌集的管理二、資金籌集的管理第五條公司設立時，股東可以以貨幣投資，也可以以建筑物、廠房、機器設備或其它物料、商標權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣形態(tài)的資產(chǎn)入股。但股東用于出資的各項資產(chǎn)須符合公司法的規(guī)定。股東以無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）投資不得超過公司注冊資本的百分之二十。股東以非貨幣形態(tài)資產(chǎn)入股時

3、，應當委托有資格的評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。第六條各股東的出資需經(jīng)有資格的會計師事務所和注冊會計師進行審驗，作為入股各方計算股本或投資比例的依據(jù)。第七條股東權(quán)益，是指股東對公司凈資產(chǎn)的權(quán)利。公司的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈資產(chǎn)屬股東權(quán)益，包括股本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。第八條除經(jīng)股東會決定減少注冊資本外（并需按公司法規(guī)定的相關程序執(zhí)行），股東投入公司的股本，在公司存續(xù)期間不能抽回。投資者按照出資比例或者合冋、章程的規(guī)定，分享公司

4、利潤、承擔虧損及經(jīng)營風險。告，并根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行相應的會計處理。四、固定資產(chǎn)的管理四、固定資產(chǎn)的管理第十八條公司的固定資產(chǎn)，是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)管理。未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，作為低值易耗品核算。第十九條固定資產(chǎn)的計價，應以原價為準。固定

5、資產(chǎn)原價的確認，按《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定辦理。第二十條固定資產(chǎn)在計算折舊前，應當估計凈殘值，從原價中扣除。凈殘值統(tǒng)一按固定資產(chǎn)原價的百分之五確定。第二十一條提取折舊的范圍按照《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，釆取直線法計算提取折舊。固定資產(chǎn)折舊年限按企業(yè)所得稅法所規(guī)定的最低折舊年限執(zhí)行。第二十二條固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當

6、月照提折舊，從下月起不提折舊。第二十三條公司提取的折舊，不得沖減股本，也不得另設折舊基金。第二十四條公司的固定資產(chǎn)應每年實地盤點一次。清查、核實房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。將固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度，以及存在同定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的情況，并對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書面報告，報董事會批準后進行處理。經(jīng)批準后，公司出售固資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資