預(yù)算執(zhí)行控制制度

1、預(yù)算執(zhí)行控制制度預(yù)算執(zhí)行控制制度為了確保企業(yè)預(yù)算執(zhí)行效果，規(guī)范預(yù)算管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)立預(yù)算執(zhí)行控制制度。以下是企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行控制制度，供讀者參考。預(yù)算執(zhí)行控制制度預(yù)算執(zhí)行控制制度第1章總則總則第1條目的為了確保企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行到位，維護(hù)企業(yè)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，杜絕預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為，特制定本制度。第2條預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.集團(tuán)所屬各分（子）公司、各部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和責(zé)任主體。2.實(shí)際經(jīng)營活動必須嚴(yán)格執(zhí)行分解后的各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。3.

2、預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負(fù)責(zé)人和各分（子）公司負(fù)責(zé)人。第3條預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。預(yù)算執(zhí)行控制行控制權(quán)限劃分表限劃分表預(yù)算執(zhí)行事行事項(xiàng)權(quán)限部限部門預(yù)算內(nèi)行為1.預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人對各項(xiàng)支出預(yù)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立決策2.財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出進(jìn)行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人預(yù)算外行為1.總裁在授權(quán)范圍內(nèi)對預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定2.預(yù)算委員會在授權(quán)范圍內(nèi)對

3、預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定3.董事會對未進(jìn)行授權(quán)的重大預(yù)算外行為進(jìn)行最終審批和決策第4條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任劃分具體責(zé)任劃分如下表所示。預(yù)算執(zhí)行主要行主要責(zé)任分配表任分配表（1）董事長與總裁簽訂集團(tuán)的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書。（2）總裁與其直接下級預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位或部門的預(yù)算責(zé)任合同書。（3）各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書。2.預(yù)算責(zé)任書的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎懲措施，責(zé)任書附件包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完

4、成預(yù)算的具體措施等。第10條預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋1.企業(yè)建立信息反饋系統(tǒng)，對各分（子）公司、各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中各級預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會，對照預(yù)算指標(biāo)及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，同時確定下期的工作重點(diǎn)。預(yù)算例會按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。3.將本單位或本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部。4.財務(wù)部每月按照部

5、門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并進(jìn)行差異分析，填寫分析結(jié)論，作為預(yù)算委員會檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。第11條編制預(yù)算執(zhí)行情況報告1.集團(tuán)企業(yè)各分（子）公司和各部門定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。編制頻率為年度、半年度和季度。2.預(yù)算執(zhí)行情況報告須遵循以下要求。（1）各分（子）公司和各部門在進(jìn)行分析時，應(yīng)與上一年度同期進(jìn)行對比分析。（2）各分（子）公司和各部門在進(jìn)行季度預(yù)算執(zhí)行情況分析時，應(yīng)進(jìn)行下季度預(yù)測，包括但不限于市場分析

6、、銷售收入預(yù)測、重大成本支出預(yù)測、季度利潤預(yù)測、資本性支出完成預(yù)測等。（3）各分（子）公司和各部門在進(jìn)行第二季度分析時，應(yīng)對全年完成情況進(jìn)行預(yù)測。（4）第四季度需按月提交月度預(yù)算支出預(yù)測，分別在9.10.11月底報送本月完成情況及下月的預(yù)算支出預(yù)測。第12條預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第13條下屬子公司預(yù)算執(zhí)行控制1.下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按專項(xiàng)對費(fèi)用進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用。未經(jīng)財務(wù)部