集團對下控制資金管理集中化

1、集團對下控制：資金管理集中化集團對下控制：資金管理集中化以案以案說理楊彥明案：如比畸形，彥明案：如比畸形，貽笑大方笑大方證券公司是實行總分體制的高度集權型企業(yè)，作為資金、人才密集區(qū)和風險高發(fā)區(qū)的一類企業(yè)，嚴明、有序的內部控制制度是不可或缺的內在制度。不過，被稱為“中國證券業(yè)死刑第一案”的楊彥明貪污和挪用公款案充分暴露了個別證券公司的財務黑洞是多么可怕，哪有什么內部控制制度可言！原中國銀河證券北京望京西園證券營業(yè)部總經理楊彥明從2004年

2、事發(fā)到2009年，先后經過一審、二審和重審，終因貪污6000多萬元、挪用公款2500萬元而被判處死刑。此案因楊彥明始終沒有交待據(jù)稱向他人賄賂的涉案金額、涉案對象而備受公眾關注。與楊彥明一同受到判處的財務經理章蓉，因未盡到財務主管的監(jiān)管職責，以國有公司人員失職罪被判處6年有期徒刑。根據(jù)檢方一審指控，楊彥明每次要錢時，就打電話、當面說或寫條子告訴章，章蓉從銀行取出現(xiàn)金直接送到楊彥明的辦公室，少則幾萬元，多則二三十萬元。章蓉曾記過一本流水賬，

3、但被楊彥明發(fā)現(xiàn)后要求其當面銷毀。楊彥明從不說錢的用途和去向，所有資金運作都不記賬，沒留下任何憑證。在楊彥明任職的5年間，楊彥明如碩鼠倒倉般在公司賬面土掏了個大洞，數(shù)千萬資金悄無聲息地消失了，留下的只有銀行里400多張取款憑條。案發(fā)前的2004年2月，楊彥明在向繼任總經理交接時，指使手下把營業(yè)部的電腦資料刪除。2004年5月21日，警方以涉嫌貪污罪對楊彥明立案偵查，并查明，在1998年6月到2003年8月的5年之間，楊彥明違規(guī)從營業(yè)部賬戶

4、內提取了7200余萬元現(xiàn)金。平均每月取錢10次左右，每次少則幾萬元，多則二三十面對強勢發(fā)展驅動下的集團，不論是CEO，還是CFO，可能經常會面臨這樣一個問題，即我們有足夠籌資能力籌集資金來抓住集團發(fā)展的新機遇嗎？我們的資金周轉能再快一些嗎？我們的經營成本能否更低一些？于是，這些CFO們恨不得將集團資金“一分錢掰成兩半花?！边@些CFO成天總是為籌資而奔波往返，其思其想、其急其愁，甚至于其吃其喝，都在為資金管理所牽掛。其實，資金猶如血液滲透

5、于企業(yè)集團的每一個組織層面，構成了縱橫交錯的運營網絡。但在資金管理方面，集團可能面臨著子公司資金盈缺的不平衡；子公司之間交易通過外部銀行結算，產生大量的資金體外循環(huán)；集團總部不能有效監(jiān)控子公司資金支付；不能迅速掌握集團整體資金的存量、流量、流向；子公司的籌資、投資決策不規(guī)范等問題；直接影響著集團資金運動的效率、效益，制約著企業(yè)集團市場的進入能力與競爭的后續(xù)保障能力。11.111.1集團資金控制的內存驅動集團資金控制的內存驅動從集團統(tǒng)一配

6、置資源的視角看，強化資金控制，實現(xiàn)資金運轉的高效率，提高其使用效益，成為集團整個管理丁作所關注的核心之一.，隨著信息網絡技術的發(fā)展與廣泛運用，越來越多的集團希望通過采用內部銀行、結算中心、財務公司等形式對集團資金實行集中管理。順應這種發(fā)展趨勢國內一些專業(yè)管理軟件公司開發(fā)出了先進實用的集團資金管理軟件系統(tǒng)。國內成熟的軟件系統(tǒng)都擁有專業(yè)的資金管理系統(tǒng)，具有資金結算、銀行貸款、子公司內部貸款、定期存款、利息管理、擔保管理、票據(jù)貼現(xiàn)、賬務處理等

7、多種功能，提供內部銀行、結算中心、則務公司等多種應用模式能夠滿足集團企業(yè)資金集中管理的需要，幫助集團企業(yè)對資金有效進行集中管理，達到“花一分錢，做兩份事”的效果。11.1.111.1.1聚沙威塔的積聚效應聚沙威塔的積聚效應集團通常由多行業(yè)、多層次法人企業(yè)及其非法人分支機構組成。隨著集團的規(guī)模不斷大型化，組成集團的企業(yè)或機構個數(shù)不斷增多，分布的地域范圍也不斷擴大，跨行業(yè)、跨地區(qū)甚至跨國企業(yè)集團大量出現(xiàn)。子公司或機構設立之初大多數(shù)會在當?shù)劂y

8、行開設銀行賬戶，進行資金結算。在這些子公司的銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。分散在各個企業(yè)的存款余額，從單個賬戶看，一般都不會很大，不足以辦大事，但從集團層面看，其總量有可能是一筆可觀的資金，能夠滿足較大的資金需求。換一個角度，由于子公司分布于不同的行業(yè)、不同的地域，它們面臨的發(fā)展機遇就有可能不同。由此就可能出現(xiàn)一部分企業(yè)由于發(fā)展機遇好，業(yè)務增長迅速，出現(xiàn)資金短缺；另一部分企業(yè)由于業(yè)務增長平穩(wěn)，出現(xiàn)資金大量結余。實行集團資金集中管