采購(gòu)預(yù)算編制方案 (2)

1、采購(gòu)預(yù)算編制方案采購(gòu)預(yù)算編制方案受控狀態(tài)受控狀態(tài)方案方案名稱名稱采購(gòu)預(yù)算編制方案采購(gòu)預(yù)算編制方案編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門一、方案規(guī)劃一、方案規(guī)劃（一）采購(gòu)預(yù)算的定義采購(gòu)預(yù)算是指采購(gòu)部門在一定計(jì)劃期間（年度、季度或月度）編制的材料采購(gòu)用款計(jì)劃。（二）本方案的目的采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算主要有三個(gè)目的。1.采購(gòu)部門可以憑采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)和控制采購(gòu)用款支出。2.方便財(cái)務(wù)部門據(jù)此籌措和安排所需資金，保證資金需求計(jì)劃的正確性

2、。3.采購(gòu)部門通過采購(gòu)預(yù)算協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系。二、采購(gòu)預(yù)算編制的內(nèi)容二、采購(gòu)預(yù)算編制的內(nèi)容列入采購(gòu)預(yù)算的各種材料的采購(gòu)數(shù)量和金額，以企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)維修所需的原材料、零部件、備件等為主。設(shè)備更新和基本建設(shè)所需的機(jī)器設(shè)備和工程材料，則應(yīng)另編單項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，不包括在計(jì)劃期間的采購(gòu)預(yù)算內(nèi)。三、采購(gòu)預(yù)算編制的依據(jù)三、采購(gòu)預(yù)算編制的依據(jù)（一）計(jì)劃期間生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)維修所需材料的計(jì)劃需用量由生產(chǎn)計(jì)劃管理部門在銷售計(jì)劃的基礎(chǔ)上根據(jù)所編制的生產(chǎn)計(jì)劃，

3、以及前期材料消耗資料和材料清單計(jì)算確定。（二）預(yù)計(jì)本期期末庫存量預(yù)計(jì)本期期末庫存量，加上由編制預(yù)算之日起至本期期末止這一期間的預(yù)計(jì)收入量，再減去同期預(yù)計(jì)發(fā)出量來確定。預(yù)計(jì)本期期末庫存量即為計(jì)劃期期初庫存量。（三）計(jì)劃期期末結(jié)轉(zhuǎn)庫存量由倉管和采購(gòu)部門根據(jù)各種材料的安全儲(chǔ)備量和提前采購(gòu)期共同確定。（四）材料計(jì)劃價(jià)格由采購(gòu)部門根據(jù)材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格，以及其他各種影響因素（如國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素、主要供應(yīng)供應(yīng)商的勞資關(guān)系和勞動(dòng)力市場(chǎng)資源情況）來確定

4、。四、影響采購(gòu)預(yù)算的因素四、影響采購(gòu)預(yù)算的因素影響采購(gòu)預(yù)算的因素主要包括以下六個(gè)方面。（一）采購(gòu)環(huán)境（二）年度銷售計(jì)劃（三）用料清單（四）存量管制卡（五）物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定（六）生產(chǎn)效率五、選擇合適的預(yù)算編制方法五、選擇合適的預(yù)算編制方法提交預(yù)算明確企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)制訂明確的工作計(jì)劃確定采購(gòu)所需的資源確定較準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總編制總預(yù)算改善預(yù)算采購(gòu)預(yù)算編制步驟示意圖采購(gòu)預(yù)算編制步驟示意圖（一）明確企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)采購(gòu)部門作為企

5、業(yè)的一個(gè)部門，在編制采購(gòu)預(yù)算時(shí)要從企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，審查本部門和企業(yè)的目標(biāo)，確保兩者協(xié)調(diào)一致。（二）制訂明確的工作計(jì)劃采購(gòu)主管必須了解本部門以及相關(guān)部門（如生產(chǎn)部等）的業(yè)務(wù)活動(dòng)，明確采購(gòu)的要責(zé)和范圍，制訂出詳細(xì)的工作計(jì)劃。（三）確定采購(gòu)所需的資源依照詳細(xì)的工作計(jì)劃，采購(gòu)主管要對(duì)采購(gòu)支出做出切合實(shí)際的估計(jì)，預(yù)測(cè)為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要的人力、物力和財(cái)力等資源。（四）確定較準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)1.確定預(yù)算數(shù)據(jù)是企業(yè)編制預(yù)算的難點(diǎn)之一。目前企業(yè)普遍的做

6、法是將目標(biāo)與歷史數(shù)據(jù)相結(jié)合來確定預(yù)算數(shù)，即對(duì)過去歷史數(shù)據(jù)和未來目標(biāo)逐項(xiàng)分析，使收入和成本費(fèi)用等各項(xiàng)預(yù)算切實(shí)、合理、可行。對(duì)過去的歷史數(shù)據(jù)可采用比例趨勢(shì)法、線性規(guī)劃、回歸分析等方法找出適用本企業(yè)的數(shù)學(xué)模型來預(yù)測(cè)未來。2.有經(jīng)驗(yàn)的預(yù)算人員也可以通過以往的經(jīng)驗(yàn)做出準(zhǔn)確判斷。（五）匯總編制總預(yù)算財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、歸集、調(diào)整，匯總編制總預(yù)算。（六）改善采購(gòu)預(yù)算1.確定預(yù)算偏差范圍。由于預(yù)算總是或多或少地與實(shí)際有所差異，因此企業(yè)必須根