鄭州煤炭工業(yè)（集團(tuán)）嵩陽(yáng)煤業(yè)有限公司內(nèi)部稽核管理辦法

1、鄭州煤炭工業(yè)（集團(tuán)）嵩陽(yáng)煤業(yè)有限公司內(nèi)部稽核管鄭州煤炭工業(yè)（集團(tuán)）嵩陽(yáng)煤業(yè)有限公司內(nèi)部稽核管理辦法理辦法第一章第一章總則第一條第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，特制定本辦法。第二條第二條所有資金支出，必須經(jīng)過(guò)稽核人員的稽核后，出納人員才能付款；所有會(huì)計(jì)憑證，必須經(jīng)過(guò)稽核人員稽核后，會(huì)計(jì)人員才能據(jù)以記賬；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，必須經(jīng)過(guò)稽核人員稽核后，才能對(duì)外提供和報(bào)送。第三條第三

2、條本辦法適用于公司財(cái)務(wù)部門及所屬各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第二章第二章財(cái)務(wù)預(yù)財(cái)務(wù)預(yù)算的稽核算的稽核第四條第四條財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行重點(diǎn)稽核如下內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)預(yù)算是否得到了嚴(yán)格的執(zhí)行，有無(wú)預(yù)算外支出現(xiàn)象，是否存在著預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)的現(xiàn)象。（二）各項(xiàng)收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（三）各項(xiàng)收入的形成是否真實(shí)、合法，記錄是否完整。（四）各項(xiàng)收入、投資收益是否按規(guī)定全部入賬，在會(huì)計(jì)第八條第八條稽核人員必須依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)及公司財(cái)會(huì)制度

3、的有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格稽核，對(duì)業(yè)務(wù)不合法、內(nèi)容不真實(shí)、項(xiàng)目不完整、手續(xù)不完備、數(shù)字不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。若發(fā)現(xiàn)違法行為或懷疑有問(wèn)題的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第四章第四章記賬記賬憑證的稽核的稽核第九條第九條審查會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，是否符合記賬規(guī)則，是否按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序編制記賬憑證，有無(wú)憑證大匯總的現(xiàn)象。第十條第十條審查憑證的日期、編號(hào)、摘要、科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容是否齊全、完整。第十一條第