資金支出審批制度_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、資金支出審批制度目的為了有效地執(zhí)行資金支出內(nèi)部控制制度,規(guī)范資金支出審批程序,明確審批權(quán)責(zé),有效地控制公司成本費(fèi)用,提高資金使用效率,控制資金風(fēng)險(xiǎn),特依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及公司有關(guān)管理制度制定本制度。適用范圍適用于公司各項(xiàng)資金支出的審批活動(dòng)。內(nèi)容一、資金支出的分類根據(jù)資金支出的性質(zhì),將資金支出分為以下幾大類:(1)日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出:包括辦公用品、通訊費(fèi)用、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水

2、電費(fèi)、房租、其他。(2)經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出:主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購(gòu)。(3)工資性支出:包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等。(4)稅費(fèi)支出:是指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款、附加費(fèi)、管理費(fèi)等。(5)研發(fā)項(xiàng)目支出:是指經(jīng)集團(tuán)技術(shù)主管部門或市級(jí)以上科技部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的費(fèi)用支出。(6)固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出。(7)對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出。(8)利潤(rùn)分配支出。(9)非經(jīng)營(yíng)性資金往來支出。(10)其他支出。二、資金支出的預(yù)算管理為了進(jìn)

3、一步改進(jìn)股份公司業(yè)務(wù)管理和提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性,加強(qiáng)開支的管理和控制,能夠有計(jì)劃地使用和調(diào)度資金,使公司的資金發(fā)揮更大的效應(yīng),股份公司所屬公司應(yīng)按年度和季度編制公司總預(yù)算。相關(guān)管理規(guī)定如下:(1)公司總預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)效益預(yù)算(分解為銷售收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、稅費(fèi)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算以及研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)預(yù)算)和資金收支預(yù)算(分解為經(jīng)營(yíng)性收支預(yù)算、固定資產(chǎn)建設(shè)和購(gòu)置預(yù)算、長(zhǎng)期投資預(yù)算和籌資預(yù)算)。(2)公司總預(yù)算于每年2

4、月底前上報(bào)股份公司董事會(huì)審批,由公司董事長(zhǎng)簽批后執(zhí)行。(3)日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用和工資性支出預(yù)算,在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算。月度預(yù)算由公司董事長(zhǎng)審批。(4)經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出預(yù)算分為生產(chǎn)性采購(gòu)支出預(yù)算和項(xiàng)目采購(gòu)支出預(yù)算。生產(chǎn)性采購(gòu)支出預(yù)算在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算,月度預(yù)算報(bào)公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。項(xiàng)目采購(gòu)支出預(yù)算按照簽訂的銷售合同編制專項(xiàng)預(yù)算,專項(xiàng)預(yù)算支出報(bào)公司相關(guān)規(guī)定。(3)總經(jīng)理本人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)由

5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和1名副總經(jīng)理會(huì)簽并經(jīng)董事長(zhǎng)審批。(4)董事長(zhǎng)本人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽。2經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出(1)基本流程:經(jīng)辦人提出資金申請(qǐng)產(chǎn)品(項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人審核部門經(jīng)理審核總經(jīng)理或授權(quán)人審批董事長(zhǎng)簽批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款。(2)采購(gòu)前必須填報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)單和提交采購(gòu)合同,貨比三家,采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)。上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預(yù)算或?qū)m?xiàng)預(yù)算范圍內(nèi)。3工資性支出(1)基本流

6、程:由人事部門根據(jù)考勤情況,財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)業(yè)績(jī)考核綜合提出考評(píng)意見,由公司總經(jīng)理審核,報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。(2)出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的人事部門編制的工資單發(fā)放工資。(3)工資發(fā)放額必須控制在董事會(huì)批準(zhǔn)的年度工資總額范圍內(nèi)。4稅費(fèi)上交支出(1)基本流程:由財(cái)務(wù)部門按國(guó)家有關(guān)稅收政策法規(guī),正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額。(2)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證后由出納付款。5固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)投資支出(1)基本流程:經(jīng)辦人填寫資金申請(qǐng)單并簽名項(xiàng)

7、目負(fù)責(zé)人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權(quán)人審批董事長(zhǎng)簽批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款。(2)相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件。(3)上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在季度預(yù)算范圍內(nèi)。6對(duì)外長(zhǎng)、短期投資和非經(jīng)營(yíng)性資金往來支出(1)基本流程:經(jīng)辦人填寫資金申請(qǐng)單并簽名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理或授權(quán)人審批董事長(zhǎng)簽批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證出納付款。(2)必須有相關(guān)的合同、協(xié)議。7利潤(rùn)分配由董事會(huì)制

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