資金收支的一般程序

1、資金收支的一般程序資金收支的一般程序出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。（1）資金收入的處理。①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道資金數(shù)量、來源及性質(zhì)，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注

2、明。收到銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否符實，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜。其業(yè)務如下：現(xiàn)金清點

3、?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面清點，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責。銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由

4、出納人員負責。③收入退回。因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。（2）資金支出的處理。①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)注明的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人開據(jù)的證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對于不合法

5、、不合理的付款應當堅決給予抵制，并向有關領導及時匯報，行使出納人員的工作權力。用途不明的，出納人員可以拒付。②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。有關證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人加以證明。有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字。到財務部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的

6、付款單證，報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用極其認真的態(tài)度對待，因為款一旦付出后，再發(fā)現(xiàn)差錯是很難追回的?，F(xiàn)金付款。雙方應當面點清。在清點過程中如發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整的信息