財務費用管理控制方案

1、1財務費用管理控制方案財務費用管理控制方案有些企業(yè)會根據(jù)自己的經(jīng)營現(xiàn)狀和發(fā)展規(guī)劃，因投資、擴展業(yè)務而選擇負債經(jīng)營，如向銀行借款、發(fā)行債券等。由此而產(chǎn)生的利息支出，在企業(yè)各項費用支出中的比例越來越大。同時，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)在融資、國際貿(mào)易結算、外幣兌換、國際金融及投資發(fā)行債券的過程中，都需要金融機構的服務。因此，企業(yè)在接受這些服務時所支出的手續(xù)費正大幅增長。財務費用管理控制方案財務費用管理控制方案一、目的一、目的為指導財務部工

2、作人員有針對性地做好財務費用控制工作，確保企業(yè)資金產(chǎn)生的利潤最大化，特制定本方案。二、適用范二、適用范圍本方案可用來指導開展財務費用日常登記、核算以及控制等工作事項。三、做好三、做好財務費財務費用的日常登用的日常登記工作工作按財務費用的實際發(fā)生情況進行如實登記是做好財務費用核算、加強財務費用控制工作的前提和基礎。為了明確統(tǒng)計財務費用的具體支出項目，本公司將利息支出、匯兌損失進行進一步細分，尤其是利息支出。具體如下表所示。財務費財務費用登

3、用登記與分析表與分析表編號：日期：年月項目行次行次本月數(shù)本月數(shù)本月累本月累計數(shù)上年期上年期間數(shù)一、利息支出一、利息支出凈額凈額11.利息支出2（1）國內長期借款利息支出3其中：本分子公司并表單位借款利息4股份公司其他并表單位借款利息5集團公司及所屬單位借款利息6其他關聯(lián)單位借款利息73股份公司其他并表單位借款利息37集團公司及所屬單位借款利息38其他關聯(lián)單位借款利息39銀行借款利息40其他借款利息41說明：明：因本公司“其他財務費用”項

4、目較少，在表中尚未體現(xiàn)出來。四、四、財務費財務費用的核算用的核算公司在發(fā)生上述財務費用時，應在“財務費用”科目中進行核算，并可根據(jù)本公司的實際情況和核算要求，按費用項目設備明細科目，并對相關費用進行明細核算。具體步驟如下圖所示。①②銀行存款應付利息庫存現(xiàn)金財務費用④本年利潤說明：①以銀行存款支付財務費用②確認應付利息③以庫存現(xiàn)金支付財務費用④期末結轉財務費用③財務費財務費用業(yè)務業(yè)務核算示意核算示意圖需要說明的是，公司為購建固定資產(chǎn)舉借的

5、專門借款所發(fā)生的利息支出，按規(guī)定應予資本化的部分，應計入“在建工程”、“制造費用”等科目中，不應再作為財務費用進行核算。五、降低五、降低財務費財務費用的用的對策與措施策與措施根據(jù)財務費用統(tǒng)計、核算的結果，總會計師可針對各項支出分析財務費用產(chǎn)生的原因，據(jù)此制定出降低企業(yè)財務費用、處理好財務費用與經(jīng)營效益之間關系的對策和辦法。具體如下。（一）利息支出控制措施1.做好資金計劃管理與投資決策工作（1）根據(jù)公司經(jīng)營狀況，分析資金流向、資金總量和需