財務報表編制流程規(guī)范

1、財務報表編制流程規(guī)范財務報表編制流程規(guī)范目的規(guī)范本公司財務報表編制流程的管理，特制定本規(guī)范。適用范圍適用于本公司及其子公司的財務報表。內(nèi)容一、會計科目相關(guān)規(guī)定如下：(1)本公司會計科目除依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》外，尚須依《企業(yè)會計準則》作適當之增刪與調(diào)整。(2)本公司會計科目系采彈性原則，遇有經(jīng)營上的需要時，則依事實增設(shè)會計科目。增設(shè)會計科目時，應符合現(xiàn)行法令。(3)本公司會計科目的分類，依據(jù)現(xiàn)行法令的規(guī)定，按其會

2、計科目的性質(zhì)將各科目分類及排列。(4)會計人員應不定期審視會計科目是否適當。如需進行會計科目的增刪，應經(jīng)部門主管核準，會同信息人員進行賬務系統(tǒng)會計科目的增修，并會知相關(guān)人員。二、賬務處理相關(guān)規(guī)定如下：(1)本公司會計相關(guān)事務的處理應依相關(guān)法規(guī)及本公司會計制度的規(guī)定辦理。(2)會計部應于取得各單位報支合法的原始憑證后進行審核，并根據(jù)申請內(nèi)容及憑證數(shù)據(jù)編制記賬憑證，經(jīng)過主管復核后始得進行過賬及結(jié)賬程序。(3)會計人員依據(jù)核準的記賬憑證，過賬

3、登入總賬及明細分類賬，并編制財務報表。(4)序時賬簿應按會計事項發(fā)生次序逐日登賬。三、結(jié)賬相關(guān)規(guī)定如下：(1)本公司會計人員應于每月終了及年度終了時進行結(jié)賬，并應按權(quán)責發(fā)生制基礎(chǔ)，調(diào)整歸屬本期會計事項。(2)收入的認定，于獲利過程大部分已完成，且已實現(xiàn)或可實現(xiàn)時認列。(3)當期收入應與當期成本費用配合，如收入業(yè)已實現(xiàn)，其相關(guān)的成本費用應以合理的方式估計入賬。(4)結(jié)賬時，各賬目經(jīng)調(diào)整后余額應依下列程序處理：——收入、支出等虛賬戶的余額，

4、應結(jié)轉(zhuǎn)本期損益類科目?！Y產(chǎn)負債表中的凈值等實賬戶的余額，應轉(zhuǎn)入下期各該賬戶。四、報表1財務報表依編制類別7財務情況說明書至少應當對下列情況作出說明(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。(2)利潤實現(xiàn)和分配情況。(3)資金增加和周轉(zhuǎn)情況。(4)對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。8會計憑證保存年限各項會計憑證，除應永久保存或有關(guān)未結(jié)會計事項者外，應于年度決算程序辦理終了后，至少保存5年。9會計賬簿及財務報表保存年限各項會計

5、賬簿及財務報表，應于年度決算程序辦理終了后，至少保存10年。但有關(guān)未結(jié)會計事項者，不在此限。10財務報表審計除特殊情況外，公司月度、季度、中期財務報表可不經(jīng)審計，但公司年度財務報表必須由有證券從業(yè)資格的中國注冊會計師審計并出具意見。五、控制重點相關(guān)規(guī)定如下：(1)會計科目的建立、維護與分類是否符合現(xiàn)行法令，并經(jīng)部門主管核準。(2)交易入賬是否取具合法憑證，經(jīng)主管復核始進行過賬及結(jié)賬程序。(3)每月是否做總賬平衡檢查及維護。(4)每月是否